Льготы для it-компаний в 2021: кто и как может их получить

Хочешь господдержку — открой данные

Минэкономики создаст новый реестр технологических стартапов,
претендующих на получение господдержки. Такое предложение входит в проект
поправок, разработанный Минэкономики к закону «О науке и государственной
научно-технической политике», пишет «Коммерсант». На основе данных,
опубликованных в реестре, будут приниматься решения о выделении госфинансирования.

Замминистра Минэкономики Оксана Тарасенко
предполагает, что реестр станет основой цифровой платформы для господдержки
стартапов и объединит разрозненные данные о компаниях из информационных систем
госорганов и организаций. По ее словам, с разрешения стартапа доступ к его
«цифровому следу» получат все заинтересованные организации и институты
развития, что должно ускорить процесс подачи заявок и получение господдержки, а
государству позволит мониторить работу компаний и понимать их потребности.

В чем суть налогового маневра для IT-отрасли?

В этой отрасли льготы были и раньше. Например, производители отечественного ПО продавали его без НДС. Но и это логично, потому что у таких компаний нет входящего налога на добавленную стоимость.

1 января 2021 года it-компании получат новые послабления:

Уменьшения страховых взносов.

Можно сказать, что в It платят больше, чем в других областях. Плюс зачастую сотрудники оформлены официально и получают «белую» зарплату, а для работодателя это большая налоговая нагрузка. Ранее размер взносов был 14% до 2023 года, а теперь их снизили до 7,6% бессрочно:

  • Обязательное пенсионное страхование — 6%;

  • Обязательное социальное страхование — 1,5%;

  • Обязательное медицинское — 0,1%.

Снижение налога на прибыль.

До этого предприниматели платили 20% (3% в федеральный бюджет, а 17% в  региональные бюджеты). 

Теперь будут платить только 3% в федеральный бюджет.

Изменения, по-настоящему революционные. Но специалисты отмечают, что это делают для сохранения специалистов в России. «Айтишники» люди прогрессивные и легко находят работу за границей. Стране не выгодно, если люди будут жить здесь, а налоги платить в другие страны. Поэтому правительство пошло на такие уступки.

Правда, сейчас все компании замерли в ожидании. Бюджет теряет от снижения налога на прибыль  32 миллиарда в год и 24,7 миллиардов от снижения страховых взносов.  Поэтому Минкомсвязи предложило компенсировать эти потери. 

Сделать это хотят за счет отмены нулевого НДС на продажу отечественного ПО. Пока это решение не вступило в  силу, но многие «айтишники» недовольны. Эксперты считают, что это приведет к повышению цен на программное обеспечение. Правда в Минкомсвязи в ответ говорят, что компенсируют часть затрат, если компания находится в реестре производителей отечественного ПО.

Чем занимаются новые участники списка Минкомсвязи

Компания «Тензор» (ООО «Компания «Тензор») занимается выдачей и обслуживанием сертификатов электронных подписей, организует электронный документооборот с госорганами и компаниями по защищенным каналам связи. Кроме того, компания занимается разработкой ПО для автоматизации управления предприятием, для бухгалтерского и налогового учета, для работы с отчетность, для сфер торговли и общественного питания. Также организация поставляет сервера и компьютерную технику.

«РТСофт» (АО «РТСофт») – инжиниринговая компания, работающая на российском рынке промышленной автоматизации, разработки программного обеспечения и встраиваемых компьютерных технологий. Компания, в частности, занимается созданием интеллектуальных систем управления распределенными энергоресурсами, систем кибербезопасности и энергоменежмента.

«Нанософт» (АО «Нанософт») – отечественный разработчик решений в области САПР и электронного документооборота. Основная разработка – САПР-платформа nanoCAD.

Компания БСС (BSS, ООО «БСС») занимается разработкой и внедрением систем дистанционного банковского обслуживания и управления финансами. Среди ее клиентов крупнейшие российские банки с госучастием – Сбербанк и ВТБ.

Компания «Марка» (АО «Марка») осуществляет издание и распространение знаков почтовой оплаты – почтовых марок, буклетов, художественных маркированных конвертов, маркированных карточек, телеграфных бланков, конвертов первого дня и почтовых штемпелей специального гашения.

«Почта Крыма» (ФГУП «Почта Крыма») с 21 апреля 2014 г. является государственным оператором почтовой связи в Крыму.

Главный центр специальной связи (ФГУП «Главный центр специальной связи») – государственный оператор специальной связи в структуре Россвязи. Занимается доставкой секретных и ценных отправлений, наркотических средств, оружия, опасных грузов, ювелирных изделий и наличных денег.

Центральный научно-исследовательский институт связи (ФГУП ЦНИИС) – интегратор технических достижений в области телекоммуникаций в российскую сеть связи. Область деятельности института охватывает вопросы правового, экономического и технического консалтинга в сфере телекоммуникационных и информационных технологий.

Российские сети вещания и оповещения (ФГУП РСВО) – оператор проводного вещания и оповещения в Москве и Санкт-Петербурге. Основными направлениями деятельности организации являются строительство и эксплуатация специальных сетей оповещения, трансляция государственных радиопрограмм, звукотехническое обслуживание важнейших государственных мероприятий, включая Парад Победы на Красной площади в Москве.

Научно-исследовательский институт радио имени М. И. Кривошеева (ФГУП НИИР) – предприятие, специализирующееся в области информационно-коммуникационных технологий, навигации, спутниковых и наземных систем связи и телерадиовещания.

Для УСН 15%

Для компаний на УСН 15% будет значительная экономия на страховых взносах, но налог на УСН 15% поднимается, потому что сумма страховых взносов уменьшилась, а страховые взносы входят в расходы. Формула примерно такая:

Налог на УСН 15% = — —

Чем меньше страховые взносы, тем больше налог на УСН 15%.

Как достичь максимума

Общая таблица:

Итоговая налоговая нагрузка IT-компаний до 2020 года и с 2021 года

Ранее формулировка п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ позволяла делать сайты и не выставлять НДС (сайт попадает под определение программы для ЭВМ по статье 1261 ГК РФ), то с 01.01.2021 это будет невозможно. У вас просто не примут заявку на регистрацию этого ПО, вы не сможете вписать корректные коды продукции и класс ПО.

Если вы работали на ОСН и ваши основные заказчики были на ОСН, то вы почувствуете сильное облегчение налоговой нагрузки из-за снижения страховых взносов и налога на прибыль (с НДС изменений не будет). Ваша налоговая нагрузка может получиться ниже, чем у компаний на УСН 6%.

Если вы работаете на ОСН и пользовались льготой, чтобы делать реализацию без НДС для подрядчиков на УСН, то вам придется внести свое ПО в реестр. А если вы разрабатывали сайты, то вы больше не сможете применять льготу по НДС.

Если вы на ОСН и ваши основные заказчики — иностранные компании не из России, ваша налоговая нагрузка будет практически нулевая или даже государство будет доплачивать вам (за счет вычетов по НДС). Зависит от структуры расходов.

Если вы на УСН 15% или УСН 6%, то у вас будет значительная экономия — в два раза — на страховых взносах.

Если вы хотите сократить свою налоговую нагрузку до минимума, получайте аккредитацию в Минцифре и становитесь участником «Сколково».

Налоговый маневр в IT отрасли

31 июля 2020 года был подписан закон о «налоговом маневре в IT отрасли» (). Этот закон говорит о льготах по налогу на прибыль и страховым взносам, но вводит также ограничение на реализацию ПО и услуг по разработке без обложения НДС. Насчет этого в одно время поднялся большой шум в комьюнити IT-предпринимателей. Однако с НДС не все так просто, мы это разберем ниже.

Льготы, которые сможет применять IT-компания с 2021 года:

  • Снижение страховых взносов до 7,6% вместо (пункт 5 (б) статьи 1 №265-ФЗ от 31.07.2020) ~15%, как у обычных компаний (пункт 9 (а, б) статьи 2 №102-ФЗ от 01.04.2020). Льгота распространяется на всех сотрудников, от уборщиц до генерального директора.
  • Снижение налога на прибыль до 3% вместо 20% для IT-компаний на общей системе налогообложения.
  • Льгота по освобождению реализации от НДС работает, если организация внесет свое ПО и базы данных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.

Подробнее рассмотрим вопрос с НДС.

Льгота по НДС регулируется п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. До 31.12.2020 формулировка закона позволяет не облагать НДС реализацию от предоставления прав на использование ПО и при продаже исключительных прав на это ПО.

Если перевести на понятный язык, то до 31 декабря 2021 года любая компания, которая разрабатывает программный IT-сервис и предоставляет доступ в этот сервис по , может не облагать эту реализацию НДС. То же самое касается компаний, которые ведут разработку на заказ, только в их случае нужно передавать на использование ПО (по сути передача интеллектуальной собственности).

С 01.01.2021, чтобы воспользоваться этой льготой, потребуется включить разработанное ПО и базы данных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (). Это будет дополнительное бюрократическое препятствие для получения льготы IT-компанией, особенно для компаний, которые осуществляют заказную разработку (аутсорсинг). 

В этом законе отдельно отмечается, что льготой не смогут воспользоваться площадки, которые дают возможность рекламного размещения (например, рекламная площадка желтого поисковика).

Дополнительные особенности работы с этим «льготным НДС»:

  1. IT-компания, работающая на ОСН (общей системе налогообложения) и реализующая свое ПО с помощью этой льготы без НДС, не сможет принять входящий НДС к вычету, который был направлен на эту реализацию (п. 1 ст. 171 НК РФ, ). Если компания для разработки ПО пользовалась услугами и товарами подрядчиков с НДС, то она не сможет принять к вычету этот НДС от подрядчика.
  2. Однако в этом случае (пункт 1) компания на ОСН сможет учесть размер НДС в стоимости товаров и услуг, тем самым уменьшив налог на прибыль (п.п. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Например, компания купила услугу у поставщика на ОСН за 120 рублей, в том числе 20 рублей НДС. Если реализация компании не облагается НДС, то организация примет в расходы 120 рублей (100 рублей стоимость услуг, 20 рублей НДС). Если организация облагает реализацию НДС, то организация примет в расходы 100 рублей (только стоимость товара), а НДС примет к вычету.
  3. Если покупателем IT-компании является компания на ОСН, которая требует входящий НДС, чтобы принять его к вычету, то IT-компания должна выставить реализацию с НДС по 20% ставке. Иначе покупатель не сможет принять НДС к вычету (отсылка к первому пункту).
  4. Если покупателем IT-компании является компания на УСН и IT-компания не будет пользоваться льготой (будет выставлять реализацию с 20% НДС), то в этом случае покупателю не будет выгодно сотрудничать с такой компанией, потому что она не сможет принять НДС к вычету. Если же IT-компания будет использовать льготу, то предложение для покупателя на УСН будет таким же, как от других подрядчиков на УСН.

Если подытожить, то:

  1. Небольшие IT-компании в основном работают на УСН 6% или УСН 15%, поэтому маневр в НДС и по налогу на прибыль их будет мало касаться.
  2. IT-компании, которые работают на ОСН — это в основном крупные IT-компании, работающие с крупными заказчиками, которые так же на ОСН. Они, скорее всего, вообще не применяют эту льготу, чтобы давать НДС к вычету для своих покупателей.
  3. Компании на ОСН, которые оказывали услуги по разработке сайта для подрядчиков на УСН, не смогут применять льготу, потому что не смогут зарегистрировать сайт в реестре.

Так что нельзя однозначно сказать, что условное «лишение льготы по НДС» значительно увеличит налоговую нагрузку компании на ОСН или отвернет множество клиентов. Нужно считать.

Ниже приведена с размером ставок до 2021 и после 2021 года.

Дополнение

После публикации этого материала председатель правления «Алми Партнер» Михаил Лебедев заявил CNews, что удовлетворен решением суда. «На момент исключения AlterOffice соответствовал всем требованиям к российскому ПО, — говорит он. — По моему мнению, в ноябре 2019 г. сотрудников Минкомсвязи, принимающих решение, ввели в заблуждение своим субъективным и ошибочным мнение эксперты, имеющие отношения к нашим конкурентам. В том числе и в «ассоциированных» с конкурентами отраслевых ассоциациях разрабочтиков, в руководстве которых стоят бенефициары конкурентных офисных пакетов».

Лебедев подтверждает, что продукт AlterOffice действительно содержит компоненты, распространяемые под свободными лицензиями, но имеет ряд существенных доработок, преимуществ и изменений, отсутствующих в свободных аналогах. «Наша позиция в том вопросе состоит в том, что если оппонириюущие нам коллеги по рынку считают недоспустимым степень локализации программного обеспечения, использующего в какой-либо мере открытый исходный код, то это правило должно быть применено ко всем участникам рынка в равной степени и официально отражено в критериях Минкомсвязи, — считает глава «Алми Партнер»». — У всех зарегистрированных продуктов в категории на текущий момент активно применяются те же самые компоненты открытого кода в своем итоговом продукте, за которые активно критикую «Алми-Партнер» «независимые» эксперты».

  • Короткая ссылка
  • Распечатать

Экспертиза для кандидатов в Реестр российского ПО

В России изменится порядок включения программного обеспечения (ПО) в Единый реестр отечественного ПО при Минкомсвязи. Это следует из протокола заседания экспертного совета по ПО при Минкомсвязи России от 17 июля 2020 г., опубликованного на сайте ведомства.

Согласно документу, с 1 октября 2020 г. программные продукты – кандидаты на включение в реестр отечественного ПО будут подвергаться профессиональной экспертизе на соответствие требованиям, которые определены пятым пунктом постановления Правительства от 16 ноября 2015 г. №1236 «Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Другими словами, решение о внесении кандидата в реестр будет приниматься с учетом результатов его проверки сторонней организацией на соответствие критериям отечественного ПО.

Из протокола заседания экспертного совета следует, что до внесения изменений в упомянутое выше постановление Правительства №1236, ответственной за проведение предварительной экспертизы организацией станет АНО «Центр компетенций по импортозамещению в сфере информационно-коммуникационных технологий» (ЦКИКТ), которую возглавляет один из членов совета и экс-замглавы Минкомсвязи Илья Массух. Именно он выступил с инициативой по изменению порядка включения ПО в реестр. На ЦКИКТ возложены разработка методики проверки ПО и расчет стоимости проведения предварительной экспертизы.

ЦКИКТ экс-замглавы Минкомсвязи Ильи Массуха будет проверять программные продукты на соответствие критериям отечественного ПО

Также в документе зафиксировано решение о запуске с 1 октября 2020 г. новой версии сайта реестра, которая позволит подавать заявления на включение в него с использованием Единого портала госуслуг (ЕПГУ).

Стартапы пока не уверены, что это хорошая идея

Стартапы относятся к передаче данных третьим лицам с большой
настороженностью и сомневаются в целесообразности такого реестра. «Коммерсант»
приводит мнение основателя и гендиректора компании Vera Voice Владимира
Свешникова, который вообще не уверен, что представители индустрии захотят
делиться своим «цифровым следом». Основная ценность cтартапов — это данные
(например, количество пользователей, частота использования cервиса, контент). Свешников
считает, что никому не захочется оказаться в очередной базе, где конкуренты и
злоумышленники могут узнать какие-то секреты или ноу-хау.

В России появится госреестр ИТ-стартапов

С ним согласен и заместитель гендиректора Softline по работе
с национальными проектами Андрей Шолохов, считающий создание отдельной
базы данных с жесткой структурой, которая просто будет получать информацию обо
всех трансакциях выдачи господдержки технологическим стартапам, большой ошибкой.

Обзор документа

В 2015 г. системообразующим организациям из федерального бюджета выделяются субсидии на частичное возмещение затрат по кредитам, взятым на пополнение оборотных средств и (или) финансирование текущей производственной деятельности.

Перечень таких организаций утверждается Правительственной комиссией по экономическому развитию и интеграции. Приведены методические рекомендации по включению компаний в перечень системообразующих.

Организация должна удовлетворять 1 из следующих качественных критериев: наличие технологического потенциала; влияние на социальную стабильность; значимость для сохранения инфраструктуры и производственных цепочек; участие в реализации перспективных инвестиционных проектов; выполнение международных обязательств и договоров.

Кроме того, организацией должны соблюдаться все количественные условия — величина годовой выручки, размер налоговых отчислений, численность персонала. Приведены их числовые показатели.

Соответствие организации указанным критериям должно быть подтверждено федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку госполитики в сфере деятельности организации. Прописана процедура такого подтверждения.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Реестр — это только одна из мер господдержки стартапов

Правительство неоднократно анонсировало меры поддержки для
ИТ-стартапов на протяжении 2020 г. В июле премьер-министр России Михаил
Мишустин на совещании на тему развития российской ИТ-индустрии рассказал о
новой программе господдержки ИТ-отрасли. Она включает, в первую очередь,
снижение налогов для российских ИТ-компаний, а также развитие
государственно-частного партнерства и стимулирование спроса на продукцию
ИТ-фирм. В качестве дополнительных мер были озвучены поддержка стартапов и
инновационной активности (R&D, research and development, исследования и
разработки), а также меры по снижению дефицита ИТ-специалистов в России (в
программе это значится как «развитие кадровой базы»).

В августе правительственная комиссия по цифровому развитию
одобрила список решений на основе «сквозных технологий». Всего с 2020 г. до
2024 г. на них выделят 46,3 млрд руб. В их числе мультиплатформенная
отечественная операционная система с поддержкой различных процессоров, аналоги
решений для видеосвязи Zoom и Microsoft Teams, системы распознавания на основе искусственного
интеллекта и платформы для онлайн-образования и здравоохранения. Общая сумма
включает гранты, прямое финансирование проектов (аналог госзаказа),
финансирование венчурных фондов и фондов прямых инвестиций, госкорпораций и
компаний с госучастием.

  • Короткая ссылка
  • Распечатать

Как получить аккредитацию

Достаточно заполнить два документа и подать их в Минкомсвязи:

  • заявление на аккредитацию;

  • справка, подтверждающая деятельность ИТ. В поле «Код деятельности по ОКВЭД» указывайте коды из ЕГРЮЛ, которые относятся к деятельности в области информационных технологий.

Подписывайте документы, ставьте на них печать и подавайте в Минкомсвязи России любым удобным способом:

  • заказным письмом с описью вложения по адресу: 125375, г. Москва, ул. Тверская, дом 7;

  • лично или через курьера по адресу: Москва, улица Тверская, дом 7, подъезд 3, окно «Экспедиция». Окно работает с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45, обед каждый день с 13:00 до14:00.

UPD: раньше был ещё один способ — через личный кабинет и электронную подпись на сайте Госуслуг. Теперь доступны только 2, указанных выше.

Рассмотрение заявки займёт месяц, потом на указанный адрес и почту должно прийти подтверждение о получении аккредитации — выписка из реестра аккредитованных организаций.
Если откажут, не расстраивайтесь. Документы можно повторно подать сразу после того, как устраните причину первого отказа.

На сайте Минкомсвязи есть список часто задаваемых вопросом — привести их все мы не можем, поэтому просто поделимся ссылкой 🙂

С министерством можно и пообщаться лично — по телефону 8 495 771 8000 или электронной почте accred@digital.gov.ru.

Поручите заботу о бизнесе Кнопке: ведём бухгалтерию, решаем юридические вопросы и выполняем другие поручения предпринимателей. Подскажем, какие льготы подходят вашему бизнесу, поможем собрать и заполнить документы, расскажем условия и риски. Жмите «Подключиться» или пишите в Телеграм, чтобы узнать подробности.

Эксперт статьи — Дарья Домрачева, бухгалтер по зарплате в Кнопке.

Автор — Марина Шиляева, маркетолог.

Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

Изменения правил работы реестра

В апреле 2018 г. Минкомсвязи выступило с предложением о внесении в правила процедуры апелляции или досудебного разрешения разногласий между разработчиками ПО и экспертным советом при министерстве.

На апрель 2019 г. пришлись новые коррективы, на этот раз связанные с гарантийным обслуживанием. Они гласят, что после вступления новых правил в силу этим обслуживанием, а также технической поддержкой и модернизацией программ из состава реестра могут заниматься исключительно российские компании без преобладающего иностранного участия или непосредственно граждане России (физлица).

Почему IT-отрасли дали налоговые послабления?

Эта отрасль одна из самых важных сегодня. Многие думают, что в ней заняты только программисты, но это не так. Работу здесь находят: разработчики, дизайнеры, редакторы, копирайтеры, специалисты технической поддержки, маркетологи, тестировщики, аналитики.

В 2019 году объем российского IT-рынка был 2,1 триллионов рублей. В этом году из-за коронавируса будет спад, но именно эта отрасль встретила пандемию лучше всех. Благодаря «айтишникам» люди из дома оформляли и получали субсидии, дистанционно учились и работали. Да и просто заказывали еду с продуктами в общепите и магазинах.

Неудивительно, что в итоге правительство решило дать отрасли налоговые послабления

Важность информационных технологий растет, но участники рынка особо ничего не требовали и не просили

И когда худо-бедно помогли всем сферам, то обратили внимание и на IT. 

Что потеряли it-компании?

Как принято у государств: где-то дает. а где-то забирает

В законе есть подпункт 2,на который немногие обратили внимание. Он отменяет льготу на покупку оборудования

До этого it-компании со штатом в 50 человек покупали оборудование и эти расходы были материальные. Их сразу относили на затраты и на эту сумму уменьшали налог на прибыль. То есть купила организация сервер за 100 тысяч рублей, значит, и на расходы в целях исчисления налога на прибыль эту сумму можно было списать единовременно.

С 1 января эта льгота отменяется. Оборудования в отрасли дорогое. И компании, которые покупают что-то дороже 100 тысяч, уже не могут так сделать. Теперь нужно учитывать срок действия оборудования и считать амортизацию. Налог уменьшается равными долями в течение всего срока службы оборудования. Это как купить на компанию рабочий автомобиль.

Нельзя сказать, что после этой отмены для компаний пропадает смысл во всех других льготах. Во-первых, для каждой компании это считается индивидуально, а во-вторых, под отмену попали только крупные компании. Налоговый маневр — это перспективное решение и может усилить развитие отрасли в России. Предпринимателям, которые хотят сделать бизнес в этом направлении, теперь будет легче развивать свое дело.