Доставка (перевозка) сотрудников к месту работы

Сервера и комплектующие в наличии

  • Сервер r730xd dell PowerEdge r730
  • Серверная оперативная память ddr3 32gb 16gb 8gb hp
  • Жесткий диск SAS hp 146gb 300gb 600gb 900gb 10k
  • Сервер hp dl380 g9 e5-2640v3 e5-2660v3
  • Cервер HP ML350 gen9 E5-2690v3 e5-2643v3
  • Север hp proliant dl360 g7 2cpu x5670 64gb
  • Сервер Dell r630 64gb E5-2690v3 E5-2695v3
  • Сервер hp dl380 gen9 g9 e5-2643 v3 e5-2690v3
  • Сервер hp dl380e g8 20 ядер E5-2470v2
  • Сервер hp dl360p g8 dl360 gen8
  • Сервер hp dl360 g9 (gen9 ) 64gb E5-2690v3
  • 8gb 16gb 32gb ddr3 память для сервера hp Ibm dell
  • Жесткий диск hp 146gb 15k sas DP 6g SFF
  • Жесткий диск hp 900gb 6g 10k SAS dp hpe
  • Nvme диск Intel 8tb новый для сервера
  • Сервер ibm lenovo x3650 m4 128gb 7915 AC1
  • Полка hp, дисковый массив HP p2000 g3 SAS FC iscsi

Налоговый учет трат на доставку персонала

Рассмотрим две основные формы организации доставки: использование собственного (арендованного) транспорта фирмы и услуги других организаций. Как в этих случаях нужно учитывать налоговые платежи?

Доставка ведомственным транспортом

Проанализируем учет затраченных средств по основным налогам и сборам:

  • при уплате налога на прибыль расходы нужно учесть как материальные затраты (на топливо, горюче-смазочные материалы, запчасти и т.п.), оплату труда (должности водителя), списания по амортизации основного средства (если транспорт является собственностью фирмы) или арендный платеж (в случае аренды транспорта);
  • налогообложение работодателей на УСНО предусматривает учет этих затрат таким же, как и на других налоговых системах;
  • начисление НДС не происходит, поскольку эти траты вычитаются при учете налога на прибыль, то же касается входного НДС на запчасти, топливо и ГСМ, а также на аренду;
  • НДФЛ не начисляется;
  • страховые взносы не начисляются.

ВНИМАНИЕ! Причина неначисления НДС и страховых взносов – в том, что нет трат в пользу конкретных сотрудников, а также существует производственная необходимость в указанных расходах

Доставка договорной транспортной компанией

Основные налоги и сборы будут немного отличаться от отраженных затрат по доставке транспортом фирмы:

  • при налоге на прибыль траты следует учесть как «прочие расходы»;
  • НДС принимается к вычету (имеется в виду входной налог на добавленную стоимость, начисляемый на услуги по договору с транспортной компанией);
  • НДФЛ и страховые взносы также не начисляются.

Профессиональная доставка от «КЛавто»

ООО «КЛавто» с 1999 года осуществляет перевозку рабочих, предлагая выгодные условия сотрудничества. Благодаря многолетнему опыту доставки работников, собственному обширному автопарку и штату квалифицированных специалистов мы гарантируем безупречное качество служебной развозки любого количества людей по любому маршруту. Услуги по доставке персонала целесообразно заказывать не только с точки зрения удобства, но и для оптимизации затрат на перевозку рабочих. Также сервис доставки позволяет работникам и руководителям рационально распределять рабочее время.

Организуя доставку работников, «КЛавто» гарантирует клиентам:

  • современный комфортабельный автотранспорт разной вместимости (от 20 до 100 мест);
  • предоставление каждому человеку удобного места в салоне;
  • идеальное техническое состояние, чистый и презентабельный вид транспорта;
  • перевозку профессиональными водителями с большим стажем работы;
  • круглосуточную диспетчерскую службу и поддержку персонального менеджера;
  • строгое соблюдение при перевозке согласованного графика и расписания;
  • оперативное реагирование на изменение графика, дорожной ситуации;
  • составление оптимального маршрута;
  • минимальные затраты на доставку;
  • технический контроль транспорта перед доставкой и по возвращении;
  • своевременную замену автотранспорта в случае неисправности.

Успешно занимаясь пассажирской перевозкой уже более 18 лет, «КЛавто» предоставляет клиентам высококлассную доставку микроавтобусами и автобусами с квалифицированными водителями. Наши специалисты – профессионалы своего дела, которые эффективно спланируют доставку и составят для вас выгодное коммерческое предложение с учетом индивидуальных запросов. Мы сделаем все возможное, чтобы развозка выполнялась с точным соблюдением сроков, безопасно и надежно, по минимальной стоимости. Доставка рассчитывается отдельно для каждого клиента в соответствии с параметрами выбранного транспортного средства, периодичности и графика обслуживания, а также других условий. Если вам требуется доставка персонала, просто свяжитесь с нами по телефону или через онлайн-форму на сайте.

В настоящее время рынок изобилует компаниями, занимающимися перевозками сотрудников, поэтому так важно найти надежного поставщика. С услугами нашей компании служебная развозка сотрудников перестанет быть актуальной проблемой

Отражение доставки персонала в бухучете

С точки зрения бухгалтера, данные траты – это расходы по «прочим видам деятельности». Их можно отражать по дебетам таких счетов:

  • 20 «Основное производство»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы»;
  • 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • 44 «Расходы на продажу».

Эти счета в зависимости от компании-собственника транспортных средств могут корреспондировать:

  • при оказании услуг сторонней организацией – счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • при использовании собственного автопарка – счета 02 «Амортизация основных средств»; 10 «Материалы», субсчет 3 «Топливо», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Доставка сотрудников на работу и перевозка сотрудников силами работодателя

некачественная перевозка или нарушения правил перевозки пассажиров

Если работодатель решил обеспечить доставку сотрудников к месту работы своими силами – это, безусловно, менее затратное решение для его бизнеса. Но в то же время его сотрудники, как пассажиры, будут менее защищены, чем пассажиры городского автобуса или даже такси.

В этом случае перевозка осуществляется наёмным водителем работодателя на его транспортном средстве. В таком случае права, обязанности и ответственность работодателя регулируются лишь трудовым договором с работодатником, ну и разумеется правилами дорожного движения, но они действуют и когда вы ловите попутку на трассе, когда пассажир рискует не только быть высаженным на пол пути, но и быть ограбленным, похищенным и т.д.

Конечно, ехать на собственном автобусе работодателя куда безопаснее, чем на попутке. Но при этом пассажиры:

  • не обязательно будут застрахованы от несчастных случаев на транспорте.
  • водитель не будет отвечать перед пассажиром за качество услуг.
  • водитель может выехать на работу в нетрезвом состоянии.
  • если автобус по дороге сломается, за опоздание на работу будут отвечать сотрудники, если только работодатель не войдёт в положение.
  • пожаловаться на нарушения водителем прав пассажиров пожаловаться можно будет только работодателю. А здесь слово сотрудника против слова водителя.

Таким образом, доставка на работу сотрудников силами работодателя – дёшево и сердито. Сотрудники могут остаться недовольны сервисом, что отразится на продуктивности их работы, а в случае серьёзного инцидента репутация работодателя может быть подмочена.

Бухгалтерский учет расходов на доставку работников

В
бухгалтерском учете затраты на доставку сотрудников до работы и обратно
являются расходами по обычным видам деятельности (пп. 5, 7 ПБУ 10/99, утв. приказом
Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Отражают их по дебету счетов учета
затрат (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета,
утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) в зависимости от особенностей производства (счета 23, 25, 26, 44 и т.д.).

Если
сотрудников фирма доставляет на работу собственным транспортом, то
затраты отражают в корреспонденции со счетами 10 «Материалы», 69
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению«, 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда» и т.д.

Если доставка работников
осуществляется сторонней организацией, то в учете производится запись по
счетам учета затрат в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками».

ПРИМЕРФирма
доставляет сотрудников на работу и с работы в связи с тем, что
производственная территория расположена за городом вне маршрутов
следования общественного транспорта. Доставка работников прописана в
коллективном договоре и проводится сторонней транспортной компанией.
Стоимость транспортных услуг за август составила 59 000 руб. (в т.ч. НДС
— 9000 руб.).

В бухгалтерском учете надо сделать следующие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 60- 50 000 руб. — стоимость оказанных услуг;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60- 9000 руб. — сумма предъявленного НДС;

ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 19- 9000 руб. — НДС принят к вычету;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 26- 50 000 руб. — стоимость оказанных услуг отнесена на себестоимость продаж.

Ольга ЯстребковаЖурнал «Актуальная бухгалтерия»

Доставка работников к месту работы

Выбор ТК «Престиж» в качестве вашего партнера обеспечит:

  • Доставку сотрудников к рабочим местам без опоздания.
  • Безопасность работников во время следования на работу и обратно.
  • Вам не придется тратиться на расширение автопарка.
  • Мы приступаем к своим обязанностям на следующий день после подписания контракта.
  • Все транспортные средства относятся к серии комфорт.
  • Круглосуточная диспетчерская служба постоянно контролируют процесс выполнения заказа системой Эра -Глонасс.
  • Индивидуальный менеджер для вашей организации.
  • Широкий выбор транспортных средств: легковые машины, микроавтобусы, автобусы.
  • Возможность заключение договоров с отсрочкой платежей.
  • Удобный для Вас вид оплаты, работаем как с НДС так и без НДС.

Доставка сотрудников – ответственное задание. Для его выполнения у нас есть большой автопарк. Транспортные средства принадлежат компании на праве собственности. Все транспортные средства проходят постоянное техобслуживание в специализированных СТО Водительский состав предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр.

К управлению транспортным средством допускаются водители с огромным оптом работ. За плечами у каждого из них огромный опыт по перевозке пассажиром и многие тысячи километров дорог. За вашей организацией закрепляется индивидуальный менеджер. В его обязанности входит качественный контроль за выполнением всех договорных обязательств. Возникающие в ходе работы споры решаются мгновенно.

Диспетчерская служба оптимизируют маршруты. За счет этого снижается стоимость услуг. Договором предусмотрены непредвиденные ситуации. При необходимости производится замена автомобиля. Для удобства ваших сотрудников на автобусы крепятся цветные таблички с логотипом компании. Доставка сотрудников от ТК «Престиж» осуществляется по отработанному алгоритму.

Потенциальный клиент отправляет ЗАЯВКУ на данную услугу к нам в офис. В ней необходимо указать:

  • количество сотрудников
  • периодичность и время поездок
  • пункт назначения и пункт отправления
  • контактную информацию

Наш менеджер свяжется с Вами в ближайшее время и предложит клиенту; несколько транспортных средств, определит наиболее удобный маршрут и оптимальную стоимость перевозки Ваших сотрудников. Круглосуточное сопровождение контракта и профессиональный подход к его выполнению гарантирует пунктуальность и безопасность ваших сотрудников. Мы гарантируем своевременную подачу транспорта и доставку на работу, и необходимые деловые встречи.

Предоставляются машины для перевозки пассажиров и багажа только технически исправные, оборудованные и экипированные в соответсвии с требованиями ГОСТа № 25479-91, действующим законодательством о безопасности дорожного движения, правилами перевозки пассажировов.

Корпоративным клиентам мы можем предложить любой вид оплаты!

Ситуация вторая — доставка обусловлена технологическими особенностями, но не предусмотрена трудовыми (коллективным) договорами

Налог на прибыль. Наличие технологических особенностей производства является достаточным основанием для признания в налоговом учете расходов организации на доставку работников (п. 26 ст. 270 НК РФ). Поэтому можно не прописывать в трудовых (коллективном) договорах обязанность работодателя по перевозке сотрудников к месту работы и обратно. Но налоговые органы, как правило, исключают расходы на доставку работников, если такие расходы не предусмотрены в трудовых (коллективном) договорах. По их мнению, названные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, только если выполнены оба условия, указанные в п. 26 ст. 270 НК РФ. То есть доставка работников должна быть не только вызвана технологическими особенностями производства, но и зафиксирована в трудовых (коллективном) договорах. Аналогичное мнение высказал Минфин России в Письмах от 11.05.2006 N N 03-03-04/1/434 и 03-03-04/1/435.

Арбитражные суды обычно соглашаются, что из положений п. 26 ст. 270 НК РФ не следует, что для признания в налоговом учете расходов на оплату проезда работников к месту работы и обратно необходимо одновременное выполнение обоих условий, указанных в п. 26 ст. 270 НК РФ. Примеры судебных решений, содержащих подобные выводы <2>, — Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 28.01.2008 по делу N А11-12900/2006-К2-23/842 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.09.2010 по делу N А33-18167/2008.

<2> Подробнее о судебной практике по налоговым спорам, связанным с отражением в налоговом учете расходов на доставку работников, читайте на с. 61. — Примеч. ред.

НДФЛ. Как и в первой ситуации, у работников, которые вынуждены пользоваться корпоративным транспортом в силу технологических особенностей производства, не возникает дохода, облагаемого НДФЛ. То есть начислять НДФЛ на стоимость доставки и удерживать этот налог у сотрудников работодатель не обязан. С данными выводами согласен и Минфин России (Письма от 04.12.2006 N 03-03-05/21, от 17.07.2007 N 03-04-06-01/247 и от 13.11.2007 N 03-03-06/1/809).

Страховые взносы во внебюджетные фонды. Несмотря на то что доставка работников не предусмотрена в трудовых (коллективном) договорах, на ее стоимость нужно начислить страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС РФ. Дело в том, что финансирование работодателем затрат на перевозку персонала к месту работы и обратно осуществляется в рамках трудовых отношений. С 2011 г. любые выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). В то же время и до 2011 г. Минздравсоцразвития России указывал, что выплаты сотрудникам, которые в трудовых договорах с ними прямо не предусмотрены, все равно облагаются страховыми взносами (Письмо от 23.03.2010 N 647-19). Аналогичные разъяснения приведены в Письме ФСС РФ от 15.02.2010 N 02-03-09/08-147П.

Аналогичным образом должен решаться вопрос о начислении страховых взносов на травматизм. Получается, что даже если в трудовом (коллективном) договоре не установлена обязанность работодателя перевозить работников к месту работы и обратно, страховые взносы на травматизм все равно нужно начислить. Ведь расходы на доставку работников производятся в пользу физических лиц, работающих по трудовым договорам.

Чтобы начислить страховые взносы во внебюджетные фонды, организации нужно обеспечить ведение персонифицированного учета работников, пользовавшихся бесплатным транспортом.

Пример 2. Воспользуемся условием примера 1. Предположим, в трудовых договорах, заключенных с работниками производственного цеха N 3, не указано, что работодатель обязуется обеспечить бесплатную доставку работников до места работы и обратно. Коллективный договор в ООО «Керамика» не заключался.

Поскольку доставка работников производственного цеха N 3 за счет средств работодателя производится в силу технологических особенностей производства, в феврале 2011 г. организация включила стоимость доставки в размере 10 000 руб. в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

Дохода, облагаемого НДФЛ, у работников не возникает. Поэтому НДФЛ со стоимости доставки организация не удерживает.

Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС РФ начисляются отдельно по каждому работнику, пользовавшемуся в феврале корпоративным транспортом. Для этого организация использует сведения персонифицированного учета поездок на корпоративном транспорте. Так, в феврале 2011 г. в базу для начисления страховых взносов по С.Н. Тихомирову компания включила 600 руб.

Страховые взносы на травматизм ООО «Керамика» начислило в целом по всем застрахованным работникам. За февраль сумма этих страховых взносов составила 59 руб.