Работа с ндс: преимущества

Как и куда подать декларацию по налогам?

Содержание

Как указывалось ранее, у участника операций на фондовом рынке возникают обязательства по предоставлению декларации при получении дохода от операций с ценными бумагами в течение года (статья 228 НК РФ).

При работе с российским брокером подавать декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно переводить налоговые платежи не требуется. Брокер является налоговым агентом, произведет расчет и перечисление денег.

При работе через зарубежную брокерскую компанию – подача 3-НДФЛ и оплата налога производятся инвестором самостоятельно. Обусловлено это тем, что зарубежная брокерская компания не является налоговым агентом на территории России.

Поэтому, при получении инвестором дохода – ни подать декларацию, ни удержать полагающуюся сумму, ни совершить необходимые платежи, не имеет право.

Доход от ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центробанка РФ (ЦБ РФ) на дату его получения. Декларации по НДФЛ необходимо сдать до 30 апреля.

Срок уплаты НДС в бюджет в 2020 году

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассмотрим срок уплаты НДС в 2020 году в таблице:

За период

Дата платежа

4 квартал 2019 года

27.01.2020

25.02.2020

25.03.2020

1 квартал 2020 года

27.04.2020

25.05.2020

25.06.2020

2 квартал 2020 года

27.07.2020

25.08.2020

25.09.2020

3 квартал 2020 года

26.10.2020

25.11.2020

25.12.2020

4 квартал 2020 года

25.01.2021

25.02.2021

25.03.2021

Пример

Сумма НДС к уплате ООО «Юг-Полимер» за 1 квартал 2020 года составила 34 549 руб. Чтобы определить размер платежа, необходимо величину налога разделить на 3 части. В условиях примера она составит 11 516,3333 руб. (34 549 / 3).

Поскольку размер платежа в результате деления получается с остатком, то транши 1 и 2 округляются до целых рублей в меньшую сторону, а 3 — в большую. При этом увеличение суммы в большую сторону в траншах 1 и 2 также не будет ошибкой. Такое условие отражено в письме УФНС России по Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393.

То есть до 27.04.2020 и 25.05.2020 бухгалтеру необходимо перечислить по 11 516 руб., а до 25.06.2020 — 11 517 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок округления копеек в рубли утвержден только для налогов. Зачастую компании с целью упростить взаиморасчеты округляют копейки до рублей и в первичке

Это довольно опасно, поскольку фирма рискует занизить платежи, что повлечет за собой наложение штрафных санкций.

Налоговое законодательство допускает досрочную уплату налога. Не возбраняется уплатить всю сумму одним платежом до 25-го числа первого месяца или же 1/3 часть уплатить до 25-го числа первого месяца, а 2/3 — до 25-го числа второго месяца.

При перечислении налога следует внимательно проверить реквизиты налоговой инспекции в регионе.

На какие реквизиты обратить внимание при заполнении платежного поручения, узнайте в статье «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?». Построчный комментарий по заполнению налогоплательщиком платежного поручения по НДС, а также образец заполнения платежки по НДС, привели эксперты КонсультантПлюс

Получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите к рекомендациям

Построчный комментарий по заполнению налогоплательщиком платежного поручения по НДС, а также образец заполнения платежки по НДС, привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите к рекомендациям.

В случае просрочки платежа компанию ждут налоговые санкции в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же налоговики смогут доказать, что НДС был не уплачен умышленно, то на компанию наложат штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Подробнее об ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС читайте в материале «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Про уплату и срок сдачи НДС налоговым агентом читайте в нашей специальной рубрике.

Налоги и платежи ООО, по зарплатам своим работникам

В каждой организации есть работники, которые приняты по трудовому договору, в отдельных случаях — по договору ГПХ. А это означает, что работодатель должен:

  • Исполнить функцию налогового агента и удержать из зарплаты сотрудника НДФЛ;
  • Как работодатель заплатить страховые взносы за своих сотрудников.

В первом случае, компания из зарплаты, которую она согласно договору должна платить своему работнику, удерживает 13% НДФЛ – эта сумма перечисляется в госбюджет, остальное – на руки работнику.

Общая формула выглядит так: (Месячный доход работника – Налоговые вычеты) * 13%.

Во втором случае, компания выступает в роли работодателя и должна сделать отчисления по каждому работнику, которые пойдут в ПФР, ФОМС и ФСС. Взносы рассчитываются с доходов, которые ООО платит своим работникам.

Ставки составляют:

  • Для ПФР – 22%;
  • Для ФОМС – 5,1%;
  • Для ФСС – 2,9 %.

Итого 30%.

При этом есть предельные лимиты для сумм доходов, с которых считаются взносы.

Для ПФР такой лимит в 2020 году равен 1150 тыс. руб.: если доход работника (сумма идет нарастающим итогом с 1 января текущего года) станет больше этой суммы, то ставка для взносов снизится до 10%.

Для ФОМС такой лимит не установлен, а для ФСС он составляет 865 тыс. руб.: после превышения этой суммы взносы в ФСС не платятся.
При этом отметим отличие между стандартным трудовым договором и договором ГПХ: в первом случае ООО обязательно платит взносы за своих работников, во втором – взносы перечисляются, если такой пункт включен в договор ГПХ.

Отдельные компании вправе считать взносы по пониженным ставкам, об этом мы писали ЗДЕСЬ.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Солнышко» планирует открыть магазин непродовольственных товаров в городе Вологда. Имеются следующие данные:

  • предполагаемый оборот, т.е. доход от реализации в месяц – 1 млн. рублей (без НДС);
  • предполагаемые расходы (закупка товаров, аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 750 тыс. рублей;
  • площадь торгового зала – 50 кв. м;
  • число работников – 5 человек;
  • сумма страховых взносов за работников в месяц – 15 тыс. рублей.

По виду деятельности магазин непродовольственных товаров (с учетом того, что это ООО, для ИП был бы возможен еще и патент) удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО. Поскольку ООО «Солнышко» соответствует ограничениям, установленным для льготных режимов, то сравнивать будем только ЕНВД, УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы. ОСНО в расчетах не участвует, как однозначно невыгодный вариант.

1.Для ЕНВД доходы и расходы в учет не берутся, а расчет вмененного налога производится по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15%:

  • БД для розничной торговли равен 1800 руб.,
  • ФП – 50 (кв. м),
  • К1 для 2019 года — 1,915,
  • К2 для г. Вологды равен в этом случае 0.52.

Сумма вмененного дохода составит 89 622 рубля в месяц. Рассчитаем ЕНВД по ставке 15% — равно 13 443 рублей в месяц. Итого, за год ЕНВД составит 161 320 рублей. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Годовая сумма ЕНВД к уплате составит 80 660 рублей (напоминаем, что рассчитывают и платят ЕНВД поквартально).

2. Для УСН Доходы расчет единого налога выглядит так: 1 млн. рублей * 12 мес. * 6% = 720 000 рублей. Эту сумму тоже можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Считаем: 720 000 – 180 000 (страховые взносы за работников в год) = 540 000 рублей единого налога к уплате за год.

3. Для УСН Доходы минус расходы – обычная налоговая ставка в Вологодской области равна 15%. Считаем: 12 млн. рублей (доходы за год) минус 9 млн. рублей (расходы за год) = 3 млн. рублей * 15% = 450 000 рублей единого налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов мы здесь не можем, а можем только учитывать взносы в расходах.

Примечание: расчет и уплата единого налога на УСН происходит несколько в ином порядке — через выплату авансовых платежей поквартально, но на годовую итоговую сумму налога это не влияет.

Итого: Самым выгодным вариантом в этом конкретном случае оказался ЕНВД. 

Означает ли это, что ЕНВД для всех предприятий торговли — самый выгодный режим? Конечно же, нет. Давайте немного изменим расчетные показатели. Пусть, например, К2 в формуле составит 0,9 (напоминаем, что К2 устанавливают региональными законами), тогда годовая сумма вмененного налога к уплате составит уже 139 603 рубля. А если выручка магазина будет не 1 млн. рублей, а  300 тыс. рублей в месяц, то единый налог на УСН Доходы составит 108 000 рублей, в то время как сумма ЕНВД не снижается при уменьшении оборота, т.к. рассчитывается на базе физического показателя, в данном случае кв. м.

Если же еще предположить, что даже на такие, довольно скромные обороты, магазин выйдет не в первый месяц своей работы, то плательщик ЕНВД должен все равно платить фиксированную расчетную сумму налога с первого дня постановки на учет, в то время как упрощенец начнет рассчитывать единый налог только с началом получения доходов. С учетом такого расклада выгоднее становится УСН Доходы. Именно поэтому начинающему бизнесмену, когда реальный доход еще неизвестен, рекомендуют поработать на УСН.   

Обращаем внимание всех ООО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст

45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Доходы, полученные в виде дивидендов

Получение (выплата) дивидендов российскими организациями

При выплате организацией (РО-1) дивидендов другой российской организации (РО-2) первая признается налоговым агентом в соответствии с НК РФ.

При получении дивидендов от иностранной компании (ИК) российская организация признается налоговым агентом согласно НК РФ.

В обоих случаях применяются налоговые ставки, установленные НК РФ:

  • в общем случае – ставка 13% (пп. 2);

  • льготная ставка 0% используется, если на день принятия решения о выплате дивидендов российская организация (учредитель) в течение не менее чем 365 календарных дней непрерывно владела на праве собственности не менее чем 50%-м вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, дающим право на получение дивидендов в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых дивидендов.

При этом, если дивиденды выплачивает иностранная компания, ставка 0% применяется при условии, что государство постоянного местонахождения «иностранца» не включено в Перечень офшорных зон.

Для подтверждения права на применение ставки 0% налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы документы, содержащие сведения о дате (датах) приобретения (получения) права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов.

При выплате российской организацией (РО) дивидендов иностранной компании (ИК) налоговым агентом выступает РО. Налоговая база по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов, и к ней применяется налоговая ставка, установленная НК РФ и равная 15% (если иная ставка не предусмотрена международным договором РФ, регулирующим вопросы налогообложения).

Пункт ст. 275 НК РФ

Источник выплаты дивидендов

Получатель дивидендов

Плательщик налога на прибыль

Ставка налога на прибыль

Подпункт НК РФ

2

ИК

РО

РО

0%

1

13%

2

3

РО-1

РО-2

РО-1

0%

1

13%

2

3

РО

ИО

РО

15%

3

Дивиденды и МХК

Согласно НК РФ по доходам, полученным международной холдинговой компанией (МХК), в виде дивидендов применяется ставка 0% (при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов МХК в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 15%-м вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 15% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов).

Нулевая ставка применяется в случае признания международной компании как МХК в соответствии со ст. 24.2 НК РФ на дату выплаты дохода и подтверждения этого факта до указанной даты.

При этом, если дивиденды выплачивает иностранная компания, ставка 0% используется при условии, что государство постоянного местонахождения этой компании не включено в Перечень офшорных зон.

Отметим, что НК РФ применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на прибыль за налоговые периоды начиная с 2018 года (п. 2.1 ст. 3 Федерального закона от 03.08.2018 № 294-ФЗ).

По доходам, полученным иностранными лицами в виде дивидендов по акциям (долям) МХК, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, применяется ставка 5% на основании НК РФ.

Налогообложение по указанной ставке производится в случае признания международной компании международной холдинговой компанией на день принятия решения о выплате дивидендов.

Ставка 5% применяется по доходам, полученным до 01.01.2029, и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 01.01.2018.

НК РФ применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на прибыль за налоговые периоды начиная с 2018 года (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 25.12.2018 № 490-ФЗ).

Как ИП работать с НДС

Как работать ИП без НДС с ООО с НДС? Конечно, не все так однозначно, ведь в любом законе есть несколько лазеек. Юридическое лицо может работать с ИП на выгодных для обоих сторон условиях в нескольких случаях:

  • предоставление ИП услуг, которые не будут облагаться налогом для ООО. Список таких услуг довольно обширен — сдача в аренду небольших помещений, проведение ремонтных работ, аутсорсинг, найм курьерской службы, закупка канцелярии и пр.;
  • отсутствие конкуренции. Допустим ИП производит и продает подшипники. В данном случае для ИП наиболее выгодна патентная система налогообложения и переходить на ОСНО для него попросту не выгодно. Но такие же подшипники продает ООО только на другом конце страны. В данном случае ООО дешевле закупиться у ИП и дополнительно заплатить 20%, чем переплачивать за доставку и ждать месяц пока приедет деталь;

Пример оплаты работы без учета НДС

  • ИП без НДС поставляет услуги организации, которая работает с НДС с компенсацией суммы НДС. Так как НДС придется платить ООО, то предприниматель, особенно если он собственник, может просто опустить цену на сумму налоговых отчислений. В таком случае он станет таким же выгодным в глазах ООО, как и другие юридические лица;
  • сменить систему налогообложения. Если планируется сотрудничество в долгосрочной перспективе с очень выгодными условиями, возможно лучшим решением будет сменить налоговый режим и играть по-крупному, чем сохранять особый режим для мелких клиентов;
  • самый лучший способ — выставить счет с учетом НДС. Правда такой вариант возможен только для предпринимателей, работающих на УСН. В этом случае ИП выставляет счет с учетом налога, но тогда по этому счету должна быть оформлена дополнительная декларация.

Обратите внимание! Последний вариант вполне себе неплох, но и тут есть проблема. Часто организациям приходится подтверждать такие сделки в судебном порядке, иначе компенсацию от государства можно не получить

Алгоритм выбора системы налогообложения

Открывая новое дело, предприниматель в состоянии оценить планируемые доходы, численность персонала и другие параметры. Достаточно проанализировать предстоящий год работы.

Сначала нужно рассмотреть вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5 НК РФ.

Потом обратить внимание на организационно-правовую форму. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП

Если организация большая и изначально штат сотрудников превышает 100 человек, то УСН и ЕНВД рассматривать не стоит. ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.

Важным показателем служит доход. Большинство новичков экономического рынка могут претендовать на УСН по этому параметру. Главное, уложиться в лимит до 150 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит 60 млн рублей.

Если организация планирует работать с крупными покупателями, скорее всего они работают на ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.

Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую выгоднее.

Определив для себя приоритетный режим налогообложения, рекомендуем сделать предварительный расчет налогового бремени. Лучше сравнить несколько возможных систем.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Море» под руководством директора Калькина О.Р. через месяц начинает работу в Екатеринбурге. Компания будет торговать купальниками в розницу. Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе и выборе режима следует брать планируемые показатели за год.

В месяц ориентировочная прибыль составит 400 000 рублей (без НДС). Расходы компании на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели в торговый зал и прочие расходы составят 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). Страховые взносы составят 36 240 рублей (120 000 х 30,2 %). Площадь арендуемого помещения составляет 48 кв. м. Численность 4 человека (директор, два продавца, менеджер).

ООО «Море» вправе применять ОСНО (ограничений нет), УСН И ЕНВД. Вид деятельности организации, параметры по численности, площади и выручке укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.

Расчет налоговой нагрузки при ОСНО

Налог на прибыль: (400 000 — 250 000 — 36 240) х 20 % = 22 752 рубля.

Предположим, что в примере все расходы (кроме зарплаты) облагаются НДС. Тогда сумма НДС к вычету составит: (250 000 — 120 000) х 20 %)= 26 000 рублей.

НДС с дохода составит: 400 000 х 20 % = 80 000 рублей.

НДС к уплате в бюджет = 80 000 — 26 000 = 54 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 22 752 + 54 000 + 36 240 = 112 922 рубля.

Расчет налоговой нагрузки при ЕНВД

Налог на вмененный доход рассчитывается путем умножения базовой доходности (1 800 рублей для торгового зала, ст. 346.29 НК РФ) на физический показатель (площадь зала), на коэффициенты-дефляторы и на ставку налога.

К1 в 2020 году = 2,005, К2 = 1,0

Вмененный доход = 1 800 х 48 х 2,005 х 1 = 173 232 рубля.

Налог на вмененный доход = 173 232 х 15 % = 25 985 рублей.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Итого налог к уплате: 25 985: 2 = 12 993 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 993 + 36 240 = 49 233 рубля.

Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы)

При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Налог на УСН = 400 000 х 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 24 000: 2 = 12 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.

Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы минус Расходы)

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.

Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) х 7 % = 7 963 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 7 963 + 36 240 = 44 203 рубля.

Рассчитав примерную налоговую нагрузку на разных режимах, делаем вывод: ООО «Море» выгодно применять УСН с учетом расходов (последний вариант расчета). Однако в другом регионе при ставке 15 % этот режим не принесет выгоды.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД является одним из специальных режимов налогообложения, и многие предприниматели пользуются им с успехом. Платеж составляет 15%. Этот режим позволяет значительно уменьшить траты, так как предприниматели освобождаются от уплаты большинства взносов (кроме НДФЛ). Есть довольно много нюансов, свойственных этой налоговой системе.

Применять ЕНВД могут не все организации, а только те, которые работают в сфере оказания услуг и розничной торговли. Препятствием к переходу на ЕНВД могут стать некоторые факторы и условия, которые должны быть соблюдены:

  • сумма налоговых отчислений компании ниже 1 миллиарда рублей;
  • фирма не является объектом социального обеспечения;
  • компания не является образовательным учреждением;
  • организация не заключала соглашение о создании товарищества;
  • доля участия других субъектов не превышает 25%;
  • численность персонала компании не должна превышать 100 человек;
  • организация не должна быть плательщиком ЕСХН.

Последний пункт может показаться странным: если ООО находится на одной системе налогообложения, она априори не может быть плательщиком другой системы. Но с компаниями на ЕНВД всё немного иначе. Перейти на этот спец режим налогообложения можно не полностью, а лишь по одному виду деятельности, разумеется, с соблюдением всех вышеперечисленных условий. Таким образом появляется возможность в несколько раз снизить сумму платежа. Перечень ООО, чья деятельность позволяет компании перейти на ЕНВД, содержится в НК РФ.

Важно! Сумма налога для ООО на ЕНВД складываются из реальных показателей (учет численности работников, метража заведения) и коэффициентов. Определяющий коэффициент-дефлятор в 2020 году установлен в размере 1,798.

Процесс выбора конкретного режима налогообложения

Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:

  1. Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать ЕНВД, УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит с\х продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
  2. Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
  3. Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
  4. Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
  5. Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.

ОСНО (основной режим налогообложения) отличается трудностью ведения бухгалтерского учета. Ему присуща излишняя трудоёмкость. Использовать её стоит только если среди ваших контрагентов много тех, кто платит НДС. В иных случаях лучше сразу воспользоваться возможностью перехода на другой режим налогообложения.

Оптимальный вариант в этом плане – так называемая упрощенка (УСН), характеризуемая тем, что три налога, как это установлено в ОСНО, заменяются одним. В этом случае бюджет компании нагружается по минимальной схеме: налог приходится уплачивать лишь один раз в год. Также предприниматель получает право выбора в части определения налоговой базы: 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Выбор в пользу «вмененки» (ЕНВД) оправдан, если вид предпринимательской деятельности предполагает применение ЕНВД. Здесь сумма сбора не привязана к доходам и расходам. Важны другие характеристики такой деятельности, например, численность сотрудников, количество единиц оборудования и площадь зала, используемая для непосредственной торговли.

Применительно к ИП интерес может представлять режим ПСН, отличающийся простотой применения. Достаточно приобрести патент на 1 год. Подобный подход избавляет от каких-либо других отчислений и исключает обязанность ведения налоговой отчетности. Со стороны предпринимателя требуется одно – своевременно платить за патент на определенные виды деятельности.

Для сельского хозяйства подойдёт ЕСХН, как оптимальный в этой ситуации. Предлагаемая система сопоставима по своим характеристикам с «упрощенкой», но с некоторыми отличиями в виду специфики такого направления деятельности.

Какие системы налогообложения может использовать ООО

Фирма, учрежденная в такой организационно-правовой форме как ООО, может работать в рамках следующих основных систем налогообложения:

Общей — ОСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке в 20% с дохода фирмы, уменьшенного на расходы в соответствующем налоговом периоде;
  • необходимостью исчислять НДС с выручки.

Основные преимущества ОСН:

  • возможность применения в любом виде бизнеса;
  • возможность корректировать налогооблагаемую базу посредством грамотного управления доходами и расходами;
  • возможность применять НДС к вычету (как следствие — заключать контракты к контрагентами, которые также уплачивают НДС).

Упрощенной — УСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке 6% (по схеме «доходы» — то есть, с выручки) или 15% (по схеме «доходы минус расходы»);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Указанные особенности и отражают основные преимущества УСН. Низкая ставка предпочтительна для любого бизнеса. Отсутствие необходимости начислять НДС позволит фирме не завышать за счет данного начисления ценник для потребителя и сохранять, таким образом, конкурентоспособные цены на производимый товар или оказываемую услугу.

Вместе с тем, не каждая фирма может использовать УСН, а только та, у которой:

  • в штате работает не более 100 сотрудников;
  • годовая выручка не превышает 150 млн. рублей.

Если указанные показатели выше — фирма обязуется работать по ОСН.

Вмененной — ЕНВД

Данная система характеризуется:

  • уплатой фиксированного налога в бюджет — вне зависимости от величины выручки (конкретная величина налога рассчитывается с учетом многих факторов и в значительной степени зависит от норм, принятых на уровне регионального законодательства);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Опять же, указанные особенности отражают ключевые преимущества ЕНВД. Вместе с тем, не все фирмы могут работать с использованием данной системы, а только те, которые:

  • имеют в штате не более 100 сотрудников;
  • осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

К сегментам бизнеса, в которых возможна работа по ЕНВД, относятся:

  • торговля в розничном формате;
  • общепит;
  • бытовые и ветеринарные сервисы;
  • ремонтные услуги;
  • рекламные сервисы;
  • риэлторская деятельность в сфере аренды торговой недвижимости, земельных участков;
  • гостиничные сервисы;
  • транспортные услуги;
  • стояночные сервисы.

Стоит отметить, что предприятие вправе сочетать ЕНВД с УСН либо ОСН. Это может быть обусловлено ведением фирмой нескольких видов деятельности, часть из которых попадает под ЕНВД, в то время как другая часть — только под УСН или ОСН.

В свою очередь, УСН нельзя совмещать с ОСН вне зависимости от того, для каких видов деятельности данные системы применяются. Но как только величина оборотов фирмы будет больше предельного значения для УСН (равно как и величина штата), то она будет обязана начать исчислять налог по ОСН. В этом случае может наблюдаться поочередное использование УСН и ОСН в течение года.

Выбор той или иной системы налогообложения предприятия зависит от многих факторов. Ключевым из них можно назвать отраслевую специфику ведения бизнеса. Ключевыми отраслями экономики России и большинства стран мира являются:

  • производство;
  • торговля;
  • услуги;
  • транспорт;
  • строительство.

Рассмотрим то, какие из указанных систем налогообложения могут быть наиболее оптимальны для тех или иных отраслей.

Как уйти от налогов? ↑

Есть ли способы платить меньше налогов? Как поступить, чтобы действия не расценивались как противозаконные?

Способы уменьшения сумм

Разберемся, какие существуют способы минимизировать значимые налоги.

При срочном вливании оборотных средств используют активы участников уставного капитала или материнской компании.

Такие средства не облагаются налогом на прибыль, но только в том случае, когда в собственности не меньше 50% уставного капитала компании.

Но есть один нюанс — деньги могут быть выделены из чистого дохода, по которому налоги уже уплачивались. Метод не отличается высокой эффективностью.

Прибыль рассчитывают как разницу доходов и затрат. А значит, одним из способов минимизации размера налога является уменьшение прибыли или увеличение расходов.

Первый вариант чаще всего реализовывается с нарушениями законодательства:

  • фирмы не оприходуют выручку;
  • не учитывают проданный товар и т. д.

Увеличить расходы можно законно. Для этого трансформируют капитальные затраты в текущие.

Есть работы (при переделке помещения), которые имеют общие характеристики с реконструкцией или ремонтом.

Видео: какие налоги платят иностранные граждане

В таком случае затраты будут сопоставляться с расходами текущего периода, что повлечет уменьшение прибыли, облагаемой налогом.

В таком случае вы сможете прибавить затраты к текущим и уменьшить налогооблагаемую базу.

Но такие способы можно использовать при неоднозначной ситуации, а не с целью подделать документацию.
Выгодно развивать бизнес в оффшорной зоне, где нет необходимости платить регулярные налоги.

Перечисляется только ежегодный взнос, который имеет регламентированный размер. Налог на добавленную стоимость уменьшить довольно трудно.

Но стоит знать, что не вся продукция облагается НДС. Есть товары, в отношении которых можно использовать пониженную ставку 10%.

Для получения такой возможности стоит отправить необходимые документы в налоговый орган. Если превышается сумма выручки, то право пользоваться льготой утрачивается.

Для уменьшения размера налога на имущество можно воспользоваться таким способами:

  1. Сократите стоимость и количество имущественных объектов, что числятся на балансе фирмы.
  2. Воспользуйтесь теми льготами, которые предусмотрены законодательством.
  3. Заключите договор комиссии. К примеру, ООО продает товар, а договор заключался с поставщиком. Так как собственник продукции не комиссионер, то среднегодовую стоимость имущества можно будет уменьшить.

Налог с продаж взимается только в случае, если расчет производится наличными. Если вы будете использовать расчет безналом, то налог платить не придется.

К примеру, откройте в торговых залах кассу для проведения операций от дружественных банков. Процесс покупки не будет усложнен, но можно сэкономить 5% от цены продукции.

Можно также оформить договор, по которому продавец покупает для фирмы какой-то товар. Выручка будет являться вознаграждением, и продавец будет освобожден от уплаты налога.

Незаконные методы

«Фирма-однодневка» Которая делает поддельную документацию, имитирует затраты, основания для вычетов. Отчетность не готовится, директора трудно отыскать. Компании, которые воспользуются услугами подобной организации, могут понести ответственность, когда при проверке будет выявлено документацию «однодневки». Придется заплатить штраф, пеню и недоимки
«Инвалиды и аутсорсеры» Фирма нанимает людей с ограниченными способностями, благодаря чему может не платить НДС, использовать страховые льготы. Таких работников немного и заработок у них небольшой. За инвалидов работа выполняется основным штатом, который переквалифицируется в аутсорсеров-предпринимателей
Вексельный метод Застройщиками предлагаются вместо уплаты при инвестировании вексель подконтрольной фирме. Так организация уходит от налогов и пропадает, а инвесторы принимают векселя к затратам, чтобы уменьшить базу, облагаемую налогом

Дополнительные платежи в бюджет

Кроме налогов, установленных определенной налоговой системой, ООО должно платить земельный, транспортный и водный налог, если оно попадает под определённую статью Налогового Кодекса РФ.

Земельный налог
подлежит уплате, если в собственности организации находится земельный участок. Налог подлежит уплате раз в год, однако декларация сдается раз в квартал. Налоговая база равна кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января того года, за который нужно уплатить налог. Налоговая ставка может быть либо 0,3%, либо 1,5% в зависимости от назначения земли, находящейся в собственности предприятия.

Транспортный
должен быть уплачен организациями, владеющие каким-либо транспортным средством, которое можно признать объектом налогообложения. Транспортный налог считается локальным налогом, т. е. региональные власти сами устанавливают его налоговую ставку, льготы и порядок уплаты. Транспортным средством, на которое начисляется этот налог, может быть моторная лодка, автомобиль, трактор и прочее.

Декларация должна быть сдана в ФНС раз в 3 месяца
, однако, сам налоговый взнос платится раз в год. Налоговая ставка рассчитывается исходя из мощности транспортного средства, т. е. лошадиных сил. За 1 л. с. нужно заплатить 2,5 руб. Если мощность транспортного средства превышает 100 л. с., то налоговая ставка повышается до 3,5 руб.

Организации, которые осуществляют специальное использование водных ресурсов, обязаны платить водный налог
. Существует несколько категорий водопользования:

  • забор воды;
  • пользование водной поверхностью;
  • гидроэнергетика;
  • сплав древесины.

Налоговая база в зависимости от категории водопользования разная. Так, при заборе воды это непосредственно объем, который был забран. При пользовании водной поверхностью – площадь того пространства, которое было использовано.

При гидроэнергетике – количество произведений энергии. При сплаве древесины – произведение объема сплавленной древесины на расстояние сплава. Налоговым периодом при водном налоге служит квартал, и декларация должна быть подана в ФНС не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Дополнительная информация про ОСНО представлена ниже.