Обязательная детализация номенклатуры в чеке: новые правила

Какие реквизиты должен указать агент в кассовом чеке

Состав дополнительных реквизитов кассового чека зависит от того каким агентом является пользователь ККТ. Предусмотрено 7 видов агентов:

  • банковский платежный агент;
  • банковский платежный субагент;
  • платежный агент;
  • платежный субагент;
  • поверенный;
  • комиссионер;
  • агент, не являющийся банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером.

Банковский платежный агент или банковский платежный субагент должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

  • признак агента: БАНК. ПЛ. АГЕНТ или БАНК. ПЛ. СУБАГЕНТ;
  • телефон платежного агента;
  • операция платежного агента;
  • другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые банковский платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Платежный агент или платежный субагент должны указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

  • признак агента: ПЛ. АГЕНТ или ПЛ. СУБАГЕНТ
  • телефон платежного агента;
  • телефон оператора по приему  платежей;
  • другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Торговый посредник, действующий от имени доверителя на основании договора поручения, должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

  • признак агента: ПОВЕРЕННЫЙ;
  • ИНН поставщика;
  • другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Торговый посредник, действующий от имени доверителя на основании договора комиссии, должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

  • признак агента: КОМИССИОНЕР;
  • ИНН поставщика;
  • другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Другой агент, не являющийся банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером, должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

  • признак агента: АГЕНТ;
  • ИНН поставщика;
  • другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Для каких целей используется кассовый чек

Кассовый чек является  документом, который подтверждает факт приобретения какого-либо товара за наличный расчет или безналичный расчет банковской картой в рамках сделки купли-продажи.

То есть, можно сказать, что кассовый чек – это своеобразная форма договора, заключенного между продавцом и покупателем.

Основная функция этого документа – это доказательство совершения сделки.

Информация, указанная в кассовом чеке, в дальнейшем используется для учета движения денежных средств и правильного оформления бухгалтерской отчетности.

Следует отметить, что чек является неотъемлемым реквизитом такого процесса, как возврат или обмен товаров, поскольку именно он выступает в роли доказательства того, что данная покупка действительно была совершена.

Таким образом, чек, напечатанный кассовым аппаратом, необходим в следующих ситуациях:

  • для приложения к авансовому отчету как подтверждение расходов сотрудника;

  • как доказательство понесенных расходов при рассмотрении дел в суде;

  • при возникновении спорных ситуаций с продавцом.

Кроме того, данные, которые хранятся в чеке, позволяют представителям налоговой службы узнать интересующую их информацию (например, сколько выручки получила фирма-продавец), проконтролировать соблюдение организацией кассовой дисциплины и правил работы с наличными деньгами.

Групповая проверка доработок

Обработка для массовой проверки доработок конфигурации: Открытие форм, Печать, Формирование отчетов, Проведение документов, Запись справочников, ПВХ, ПВР.
Выдает список обнаруженных ошибок.
Рекомендуется применять для тестирования обновленной конфигурации, перед установкой пользователям.
В коде используются универсальные методы поэтому подходит для большинства конфигураций, построенных на базе библиотеки стандартных подсистем.
Проверялась на Зарплата и управление персоналом КОРП 3.1.8.216, Управление торговлей 11, 1С:ERP Управление предприятием 2.4.7.141, Бухгалтерия предприятия КОРП 3.0.68.66.

2 стартмани

Чем электронный кассовый чек отличается от бумажного

Прежде всего, нужно отметить, что Закон № 54-ФЗ устанавливает единый перечень реквизитов кассового чека — вне зависимости от его конкретной разновидности — в статье 4.7. Но кроме данного федерального закона, существуют иные нормативные акты, регламентирующие применение реквизитов кассовых чеков — причем, в соответствии с самим законом.

В их числе — приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА), устанавливающий форматы фискальных документов. В соответствии с ними онлайн-касса «собирает» кассовый чек (и прочие фискальные документы — например, отчеты) из различных реквизитов и атрибутов.

При этом, в отношении бумажных (в случае с ФФД они именуются «печатными») и электронных кассовых чеков ФФД могут предусматривать разные способы «сборки» (хотя отметим сразу, что во всех случаях они очень схожи).

Перечни реквизитов конкретно кассовых чеков перечислены в Таблице 19 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@. К числу ключевых атрибутов данных реквизитов относятся:

  1. Атрибут «Обяз.», который может принимать числовое значение, отражающее степень обязательности применения того или иного реквизита в составе фискального документа — в данном случае, кассового чека. При этом, в разных версиях ФФД (всего их три — ФФД 1.0, 1.05 и 1.1) одинаковое значение атрибута «Обяз.» может означать разную степень обязательности применения реквизита.

Если рассматривать наиболее «несхожие» значения рассматриваемого атрибута при сравнении бумажного и электронного кассового чека, то можно, в частности, обратить внимание на то, что по реквизиту «ИНН пользователя» атрибут «Обяз.» в отношении печатного чека (условно он обозначается буквой П) имеет значение 1, а в отношении электронного (обозначается  буквой Э) — 7. Это означает, что данный реквизит обязательно должен быть в составе бумажного чека, а в электронный его можно включать опционально (об этом говорится в описании ФФД в Таблице 3 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@)

Противоположное расположение степеней обязательности реквизитов печатных и электронных чеков можно пронаблюдать на примере атрибута «Обяз.» по реквизиту «Применяемая система налогообложения» кассового чека. В соответствии с Таблицей 19 атрибут по печатному чеку принимает значение 7, а по электронному — 1.

  1. Атрибут «Форм.», который указывает то, в каком именно типа чека — бумажном или электронном (или на обоих), применяется тот или иной атрибут.

Атрибут, таким образом, может принимать, соответственно, значения П, Э или ПЭ. Если смотреть по Таблице 19 реквизиты, которые в соответствии с ФФД должен содержать только электронный чек, то пример такого реквизита — «ИНН кассира». Реквизиты, установленные в качестве обязательных только для печатного чека — «Наименование документа», QR-код.

По Таблице 19, вместе с тем, совершенно очевидно, что по подавляющему большинству реквизитов чека атрибут «Форм.» принимает значение ПЭ. То есть — правила в части соответствующих реквизитов по разным видам чека по большей части одинаковы и с точки зрения требований, установленных ФФД.

К слову, QR-код — это исключительно примечательный реквизит. Дело в том, что он при использовании сравнительно небольшой площади на чеке (порядка 1 кв. см) позволяет «зашифровать» в себя практически любые данные. Это его свойство может оказать неоценимую помощь магазину в процессе выполнения обязательств по предоставлению электронного чека покупателю.

При этом, практическую полезность могут иметь не только QR-коды, но и иные реквизиты фискального документа. Рассмотрим подробнее данную особенность в контексте следующего вопроса — установления способа представления электронного кассового чека покупателю.

Фискальный чек и кассовый чек: в чем разница?

С учетом вышесказанного правомерно говорить о том, что наиболее корректна классификация чеков (бланков с расчетными данными) на 2 разновидности:

  • фискальные (подлежащие тем или иным способом передаче в ФНС);
  • нефискальные (не подлежащие в общем случае передаче в ФНС — выдаваемые только покупателю).

Кассовый чек — с точки зрения Закона № 54-ФЗ, считается полноценным фискальным документом. Но далеко не только он может таким документом быть. Кроме того, под «кассовым чеком» неофициально могут пониматься, в принципе, любые бумажные бланки, что выдаются покупателю продавцом. С высокой вероятностью первый вообще не увидит принципиальных отличий между разными типами чеков.

Таким образом, трактовать термин «кассовый чек» правильнее двумя способами — в узком смысле (официально) и широком (неофициально). В рамках каждого из способов трактовки следует корректно соотносить статус документа, именуемого — официально или неофициально, «кассовым чеком» и его «фискальностью».

Попробуем наглядно отобразить связь между «фискальным чеком» и «кассовым чеком» в небольшой таблице.

Фискальный чек Кассовый чек (в узком смысле) Кассовый чек (в широком смысле, в том числе неофициально)
Определение Бланк, который:

·   содержит сведения о расчетах (за товары или услуги);

·   имеет установленные реквизиты — соответствующие типичным для чека (то есть, отражающие сумму и содержание покупки);

·   подлежит передаче тем или иным способом в ФНС.

Фискальный чек, который:

·   имеет реквизиты по Закону № 54-ФЗ;

·   передается в ФНС в соответствии с Законом № 54-ФЗ (через интернет или посредством передачи накопителя на считывание)

Любой фискальный или нефискальный документ, выдаваемый покупателю в подтверждение оплаты товара или услуги (и определяемый им как «чек» или «очень похожий на чек»)
Основное назначение Информирование ФНС (предоставление ФНС возможности получить информацию) о сумме выручки хозяйствующего субъекта по факту оказания продажи товара или оказания услуг

Подтверждение совершения покупки товара (оплаты услуг) человеком

Аналогично, а также обеспечение доверия со стороны покупателя (субъектом, который не обязан использовать фискальные чеки)
Обязательно ли выдавать покупателю На примере кассового чека — обязательно, если используется онлайн-касса

На примере товарного чека:

·   в общем случае по желанию продавца;

·   в случае выхода кассы из строя — обязательно (в качестве альтернативы кассовому чеку)

Обязательно, если используется онлайн-касса Обязательно, если:

·   используется онлайн-касса;

·   вместо чека онлайн-кассы должен выдаваться товарный по Закону № 54-ФЗ.

Таким образом, мы приходим к следующим выводам:

  1. Кассовый чек — разновидность фискального.

В широком смысле (в неофициальной трактовке) — может быть разновидностью нефискального (товарного чека по рекомендациям Минфина, эквайрингового чека).

  1. Фискальный чек — необязательно кассовый (может быть представлен БСО или товарным чеком по Закону № 54-ФЗ).

Когда лучше употреблять термин «кассовый чек» вместо «фискальный чек»: в официальной переписке с ФНС в рамках проверок и иных мероприятий налогового контроля. Это связано с тем, что в российском законодательстве понятие «фискальный чек» не закреплено.

Нововведения в действующем законодательстве

В закон «О применении контрольно-кассовой техники» были внесены следующие поправки:

  1. Покупателям и дальше будут выдаваться бумажные кассовые чеки, но при желании клиент может потребовать, чтобы электронный образец чека был выслан на его электронный адрес. При этом электронная версия чека будет иметь такую же законную силу, что и бумажный образец.

  2. Данные по кассовым чекам будут передаваться в налоговые органы в онлайн-режиме.

  3. Упростится процедура оформления кассового аппарата. Чтобы зарегистрировать аппарат, больше не нужно обращаться в центр технического обслуживания. Вся процедура будет осуществляться в онлайн-режиме.

  4. В кассовых аппаратах будет применяться фискальный накопитель, с помощью которого будут передаваться данные о каждой покупке оператору фискальных данных. Этот же фискальный накопитель позволит пересылать электронный образец чека покупателю.

  5. Юридические и физические лица, которые пользуются системами налогообложения УСН и ЕНВД, в обязательном порядке должны установить кассовые аппараты.

  6. На кассовом чеке в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты:

  • информация о том, какую систему налогообложения использует продавец;

  • веб-адрес оператора фискальных данных; место, дата, а также время осуществления покупки; тип расчета – приход или расход; наименование товарных позиций; сумма к уплате и размер НДС;

  • электронный адрес и номер телефона (для электронного образца чека);

  • вид расчета – электронный или наличный;

  • заводской номер аппарата.

Штрафные санкции при нарушении использования кассовых чеков

К нарушениям использования кассовых чеков относятся следующие операции:

  • невыдача кассового чека покупателю;

  • выдача кассового чека покупателю, но с указанием неверных реквизитов, например, ошибочной суммы или времени покупки.

  • 1500-2000 руб. для граждан;

  • 3-4 тыс. руб. для должностных лиц;

  • 30-40 тыс. руб. для юридических лиц.

А если покупателю совсем не был выдан кассовый чек, то сумма штрафа будет следующей:

  • 1500-3000 руб. для граждан;

  • 3-10 тыс. руб. для должностных лиц;

  • 30-100 тыс. руб. для юридических лиц.

Правила оформления

Кассовый чек является фискальным документом, который подтверждает наличный и безналичный расчет. Такой документ печатается только в автоматическом режиме с помощью контрольно-кассового аппарата.

Каждый чек содержит обязательные реквизиты, расшифровка которых приводится выше. Размещение реквизитов полностью зависит от модели аппарата. Единственное требование к продавцу – это хорошая видимость текста на чеке. На нем может размещаться и другая информация: дополнительные реквизиты или данные о текущих скидках и акциях.

Следите за тем, чтобы названия перечисленных товаров в чеке не отличалось от наименований тех же товарных позиций на складе. Если такое различие в наименовании существует, то вскоре появятся расхождения в следующих учетах – складском, бухгалтерском и управленческом.

Ни в одном из технических требований к кассовым аппаратам не упоминается о том, что на чеке необходимо указывать размер . Но все же на бланке кассового чека рекомендуется размещать сумму НДС. Ее можно указывать общей суммой по всем приобретенным товарам. Благодаря этому у клиента будет возможность увидеть размер суммы, которая будет вычета на налог добавленной стоимости.

Пример печати чека на кассовом аппарате представлен в следующем видеоролике:

Какой должен быть ККМ?

Прежде всего, зарегистрировать можно только технически исправную модель ККМ, внесенную в государственный реестр.

В налоговых органах по ККМ осуществляется учет и контроль следующих действий предпринимателей:

  • регистрация — постановка на учет;
  • перерегистрация — внесение изменений в регистрационные данные;
  • снятие с учета.

Предприниматель имеет право самостоятельно выбрать любую модель кассового аппарата, но при этом необходимо помимо общих параметров (внешний вид, габариты, возможность мобильной работы «без электросети») учитывать требования законодательства к отдельным видам осуществляемой деятельности.

В настоящее время на территории РК возможно использование «простых» ККМ и ККМ-онлайн, хотя с января 2018 года зарегистрировать (поставить на учет) в налоговых органах можно только ККМ-онлайн (
статья 197 НК РК).

  • С 01.01.2018 ККМ без функции передачи данных нельзя зарегистрировать в КГД
  • Почему запрещена регистрация ККМ без функции передачи данных, если в 2018 году их можно применять?

Приказом МФ РК от 16 февраля 2018 года
, который утверждает перечень видов деятельности с обязательным применением контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, предусмотрен «полный» переход на ККМ-онлайн до января 2020 года.

Если вы уже используете «простой» кассовый аппарат, то для перехода на ККМ-онлайн сначала приобретите и зарегистрируйте «новый» аппарат, установите его на рабочее место, а затем снимите с учета «старый»:

  • Что будет со старыми кассовыми аппаратами? 
  • Снятие с регистрационного учета ККМ без функции передачи данных производится только «очно» в УГД 

В течение 2019 года на ежеквартальной основе будут переведены 633 вида деятельности на обязательное применение ККМ-онлайн:

  • 01.04.2019 года деятельности;
  • 01.07.2019 года деятельности;
  • 01.10.2019 года деятельности.

Подробно ознакомиться о сроках перехода на ККМ-онлайн для различных видов предпринимательской деятельности можно в следующих материалах:

  • Сроки перехода на ККМ онлайн 
  • В 2019 году будет осуществлен полный переход на применение онлайн-ККМ 
  • Применение «ККМ-онлайн» сейчас и с 2019 года 
  • Более 660 видов деятельности обязаны применять ККМ-онлайн в 2019 году 
  • С 2020 года планируется полный переход на онлайн-ККМ 

Таким образом, с января 2020 года применения ККМ-онлайн будет обязательно для всех видов деятельности.

Вывод:

  • если вы только начинаете предпринимательскую деятельность, то необходимо приобрести ККМ-онлайн;
  • если вы используете ККМ без функции передачи данных, то вам необходимо заменить его на ККМ-онлайн.
  • Что будет со старыми кассовыми аппаратами?
  • Что необходимо налогоплательщику для перехода на ККМ онлайн?
  • Снятие с регистрационного учета ККМ без функции передачи данных производится только «очно» в УГД 

Как расшифровываются в чеке фискальные данные

Смысл большинства реквизитов покупателю интуитивно понятен, но часть, относящаяся к фискальным данным, требует пояснения. Рассмотрим некоторые реквизиты кассового чека и их значение более пристально.

Напомним, что фискальными данными, согласно ФЗ-54, являются сведения о расчетах продавца и покупателя, хранящиеся в фискальной памяти и передаваемые в режиме онлайн-кассы в ФНС, а также сведения о кассовой технике, обслуживающей эти расчеты:

  1. РН ККТ — регистрационный номер контрольно-кассовой техники. Он присваивается при регистрации в ФНС.
  2. ЗН ККТ — заводской номер кассовой техники. Этот реквизит вводят на этапе настройки оборудования.
  3. ФН № — номер фискального накопителя (заводской). Вносится в настройки до начала эксплуатации кассы. Выводится автоматически.
  4. ФД № — номер фискального чека по порядку. Его присваивает кассовый аппарат в автоматическом режиме.
  5. ФП, ФПД — фискальный признак документа. Он проставляется на основании регистрационных данных торгующей организации в ФНС: ИНН, даты регистрации, рег. номера ККТ, заводского номера ККТ; ИНН ОФД (оператора фискальных данных), кроме того – порядкового номера ФД.
  6. Адрес сайта ОФД, адрес сайта для проверки ФПД, адрес сайта ФНС. По этому адресу проверяют законность торговой операции, которая фиксируется через оператора фискальных данных, т.е. проверяется чек. Как правило, здесь указывается сайт налоговой службы.
  7. QR — двухмерный код. Предназначен для проверки закодированных реквизитов чека, быстро считывается с помощью устройств обработки изображений, настроенных соответствующим образом. ФНС разработана специальная программа, работающая с QR-кодом.

Для электронного чека обязательны:

  1. Номер версии ФФД — в настоящее время используются две версии формата фискальных данных: 1.05 и 1.1.
  2. Код ФФД — код формы фискального документа. Для чека это цифра 3, для коррекционного кассового чека — 31.

Какой признак способа расчета в чеке выбрать

Также часто задаваемым вопросом по кассам является выбор признака способа расчета. Раньше чеки пробивались только в момент расчетов, под которым понимается прием или выдача денег, а при передаче товара не было обязанности пробивать чек. Однако есть ситуации, когда товар отдают под раннее полученный аванс или, наоборот, с отсрочкой платежа, и при старых правилах нельзя было отследить движение расчетов. Именно для таких ситуаций используется специальный реквизит – «Признак способа расчета». Рассмотрим, какие варианты реквизита вообще выделяют и как их отразить в кассовом чеке:

  1. Аванс.

  2. Оплата кредита.

  3. Передача без оплаты.

  4. Передача с полной оплатой.

  5. Передача с частичной оплатой.

  6. Предоплата полная.

  7. Предоплата частичная.

Начнем с авансов и предоплаты, в чем отличие и какой реквизит в каком случае проставляется.

Аванс – денежная сумма или другая имущественная ценность, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, работы и услуги; засчитывается в счет окончательного платежа при надлежащем исполнении договорного обязательства. Всякий предварительный платеж считается авансом, если в письменном соглашении сторон договора прямо не указано, что этот платеж является предоплатой.

Предоплата – форма расчетов, заключающаяся в том, что продавец товара или услуг отпускает (отгружает, предоставляет) товары или оказывает услуги только после получения на свой счет причитающейся ему заранее оговоренной фиксированной суммы денег или процента от сделки.

Другими словами, если заранее было оговорено в каком размере и конкретно за какие товары или услуги было перечисление денежных средств – это предоплата.

Для того чтобы программа «1С» выдала такой признак расчета необходимо создать счет на оплату и подтянуть его в денежный документ (ПКО или банковская выписка).

Соответственно, если в программе поле «Счет на оплату» оставить пустым – эту оплату она будет распознавать как аванс.

Разберем полную ситуацию, когда произошла покупка с частичной предоплатой. К примеру, ООО «ИНКОМ ПЛЮС» сформировала счет на покупку журнального столика компанией ООО «1С-ГЭНДАЛЬФ», по которому уже была предоплата 1500 руб. В данном случае это частичная предоплата, поэтому в чеке отражаются этап оплаты наличными и последующая в размере 500 руб.

Затем происходит отгрузка данного товара и у нас возникает обязанность пробить чек с реализации. В данном случае в чеке «Признак способа расчета» будет с видом «Передача с частичной оплатой». После реализации у нас еще числится задолженность от ООО «1С-ГЭНДАЛЬФ», соответственно, нужно создать поступление денежных средств на 500 руб., и это пойдет с признаком «Оплата кредита». Если бы изначально счет был оплачен на 2000 руб., то в чеке была бы «Передача с полной оплатой».

Осталось разобраться, в каком случае будет «Передача без оплаты». Если происходит продажа товара с отсрочкой платежа без первоначального взноса, то в чеке будет проставлено «Передача в кредит». В «1С» для таких целей предназначен документ «Реализация товара», при этом нужно отследить, чтобы не было путаницы в ранних взаиморасчетах и в этом документе не пошел зачет аванса.

В чеке всегда должны присутствовать так называемые обязательные реквизиты, перечисленные в п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Однако существуют особые случаи, когда они могут отсутствовать (п. 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Набор реквизитов и их выбор зависит от предпринимательской деятельности и проводимых операций. Необходимо формировать чеки с учетом этого и в соответствии с требованиями ФНС. А также реквизиты должны быть напечатаны четко и без затруднений читаться в течение не менее 6 месяцев со дня распечатки документа в бумажном варианте.

Проверка кассовых чеков ККМ

Чековый аппарат должен использоваться в работе всеми ИП, которые применяют, как способ оплаты наличные средства. После каждой операции обязательно должен быть распечатан кассовый чек. Выдачи данных фискальных документов проверяются налоговыми органами. На непробитый чек налагается штраф.

Проверка выдачи фискальных документов имеет несколько видов:

  1. обычная — плановая проверка согласно ранее составленному налоговиками графику;
  2. челночная – проверка выдачи кассовых чеков несколько раз в день одного и того же ИП;
  3. перекрестная – проверка проводится органами фискальной политики из других районов;
  4. рейдовые – комплексная проверка несколькими структурами государственной власти.

Главными целями проведения таких контрольных действий ИП является соблюдения ими норм законодательных актов о контрольно-кассовых машинах и оформлении соответствующей документации, а также полноты оприходования выручки.

Проверка проводится методом наблюдения, контрольных закупок, просмотра документов. Все данные, полученные в ходе контрольных действий дают возможность выявить нарушения либо их отсутствие.

https://youtube.com/watch?v=yLPr_BFccow