Нулевая отчетность ип на усн, осно в 2021 году: что сдавать

Как заполнить ЕУД

Актуальный в 2019 году бланк этой декларации действует и в 2020. Это форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

В форме необходимо отразить такие сведения:

  • ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
  • вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
  • год, к которому относится отчёт;
  • название и код ИФНС;
  • наименование компании или ФИО предпринимателя;
  • код ОКАТО;
  • ОКВЭД.

Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

В отношении каждого платежа в таблице отражается такая информация:

  • графа 1 — название налога;
  • графа 2 — глава НК РФ;
  • графа 3 — код налогового или отчётного периода. Если налог платится поквартально, то ставится код «3». Для платежей, налоговым периодом по которым является год, в графе 3 указывается отчётный период. Применяются следующие коды: «3» — 1 квартал, «6» — полугодие, «9» — 9 месяцев, «0» — год;
  • графа 4 — номер квартала. Он указывается только для налогов, по которым налоговым периодом является квартал. То есть в отношении НДС в графе 3 всегда нужно указывать «3», а в графе 4 номер квартала, за который подается декларация («01», «02» и так далее).

Ниже табличной части нужно отразить такие сведения:

  • номер телефона организации или ИП для контакта;
  • количество страниц отчета;
  • количество листов прилагаемых документов или их копий (если актуально).

Заполнение блока о полноте и достоверности информации зависит от того, кто подает декларацию:

  • организация: в строке «Руководитель» прописывается имя полностью, ставится дата, подпись и печать;
  • предприниматель: ничего вписывать не надо, нужно лишь подписать и поставить печать (при наличии), а также дату;
  • представитель — физическое лицо: указывается ФИО представителя, ставится его подпись, дата, в нижней строке — параметры доверенности;
  • представитель — юридическое лицо: вписываются наименование организации и дата. Подпись ставит руководитель этого ЮЛ, также ставится его печать. В строках ниже нужно указать реквизиты доверенности.

Особенности ЕУД в том, что она не содержит никаких полей для внесения значений. Ведь по своей сути это нулевой отчёт, соответственно, никаких показателей в нем быть не может.

Когда сдается в налоговую

ЕУНД вместо НДС и других налогов

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на транспорт;
  • на землю;
  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на воду;
  • спецрежим УСН;
  • спецрежим ЕСХН.

Но при «упрощенке» и сельхозналогу представлять этот документ не имеет смысла, ведь они отчитываются раз в год, а ЕУНД сдается каждый квартал.

Удобно сообщить НДС в этой декларации, поскольку не обязательно приобретать цифровую подпись, можно принести в бумажном варианте. Но при присутствии в отчетном периоде необлагаемых налогом оборотов единую ведомость сдать не получится. Тогда нужно составить отчетный документ по НДС.

Не обязательно использовать единый упрощенный документ. Предприниматель может отправить как одну упрощенную бумагу, так и несколько разных нулевых отчетностей по каждому налогу отдельно.

ЕУНД нельзя применять при налогах, требующей отчетности помесячно:

  • акцизы;
  • НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых);
  • налог на игорный бизнес;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ;
  • ПФР;
  • ОМС;
  • ФСС.

Форму 3-НДФЛ предприниматели обязаны отправлять ежегодно, пока имеют этот статус, независимо велась деятельность или нет. При необходимости можно отправить нулевую отчетность, но не упрощенную декларацию.

Если налог, который не предусмотрен ЕУД, отправлен по ней, а по соответствующим декларациям не подан, накладываются штрафные санкции.

Для кого предусмотрена форм КНД 1151085

Единую упрощенную декларацию имеют право сдать юридические лица, индивидуальные предприниматели, физлица подходящие под следующие пункты:

  1. В промежутке времени, по которому составляется ведомость, не функционировал бизнес, не производились действия в кассе, текущем и банковском счете. То есть не происходил оборот финансовых ресурсов, сюда относится как пополнение, так и списание.
  2. Нет объекта налогового сбора.

Выполнение всех перечисленных обязательств возможно лишь тогда, когда предпринимательское дело не ведется либо недавно создано.

Может ли единая упрощенная декларация быть не нулевой

ЕУД не может быть не нулевой. Это следует как из смысла данного вида отчетности, так и из формы декларации. В ней не предусмотрены графы, куда можно было бы внести числовые данные.

ЕУД — это подтверждение отсутствия объекта налогообложения. Для примера рассмотрим различные мнения о возможности подачи ЕУД при ЕНВД. Минфин считает, что нулевая декларация на ЕНВД формироваться не может, т. к. при нахождении на данном спецрежиме налог исчисляется из базовой доходности и физических показателей. То есть, даже если по факту деятельность не велась, но физический показатель присутствовал (например, арендованное помещение магазина), — декларация по ЕНВД все равно не будет нулевой (письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Минфину возражают суды. Например, Арбитраж Западно-Сибирского округа в постановлении от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016 резюмировал, что если в периоде отсутствовал физический показатель (например, до начала периода был расторгнут договор аренды магазина), то налогоплательщик вправе сдать нулевку по ЕНВД.

Разберемся, что же это будет за нулевка? Декларация по ЕНВД, в которой к уплате ноль, или ЕУД? По сути, в этой гипотетической ЕНВД-декларации должны быть указаны:

  • физический показатель;
  • базовая доходность;
  • коэффициенты (К1 и К2);
  • налоговая ставка.

Все это числовые значения. Просто физпоказатель в случае его выбытия будет равен 0. В итоге налога к уплате не получится. Но вот с точки зрения правильного заполнения отчета «впихнуть» числовые значения в ЕУД не удастся.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили ЕУД. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

То есть сдать ЕУД вместо декларации по ЕНВД нельзя. Просто потому, что порядок исчисления налога предусматривает наличие в декларации числовых значений, отличных от нуля.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Похожее правило действует и при выборе, что сдавать для НДС. Если в периоде были не облагаемые НДС обороты, которые должны быть зафиксированы в декларации по НДС, можно сдавать только декларацию по НДС

ЕУД в таком случае сдавать нельзя.

СПРАВОЧНИК «ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА»

Код Наименование документа Примечание
10 Иностранный паспорт Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство Вид на жительство в Российской Федерации
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по
21 Паспорт гражданина Российской Федерации Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 16-летнего (с 1 октября 1997 года — 14-летнего) возраста
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства  

Приложение N 2 к Порядку заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации, утвержденному Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н

Как правильно заполнить бланк

Упрощенную декларацию можно сдавать при исполнении некоторых условий со стороны налогоплательщика:

У компании или у предпринимателя отсутствуют за весь отчетный период какие-либо денежные операции (на счетах, по кассе и т. д.) Как правило, такое бывает, если компания только открылась, либо временно приостановила свою практику
Отсутствует сам объект налогообложения По которому полагается оплата (недвижимость и т. д.)

Одна общая нулевая декларация позволяет объединить несколько нулевых отчетов по объектам налогообложения, если таковы имеются. Вместо кипы бумаг, сдается одна декларация.

Как правильно ее заполнить? Поскольку данная форма декларации уже работает более 10 лет, то вполне каждый с ней сталкивался. Бланк декларации по ЕНВД можно скачать здесь.

Но, для кого-то она и новая. Заполнить документ труда не должно составить, так как расчетов нулевка не предполагает никаких, основное требование заключается при правильном заполнении титулки.

Заполнять документ разрешается как ручным способом (черная или синяя паста), так и машинным (по компьютеру и распечатать).

Важно очень, чтобы в документе отсутствовали какие-либо марки, поправки, зачеркивания и т. п

Такой документ в ФНС не примут.

Титульный лист

Рекомендации к заполнению декларации:

ИНН Заполняется всеми без исключения. Содержит 10 знаков для организации, в таком случае, в первых двух клеточках проставляются 0. Все клетки должны быть заполнены
КПП Для юрлиц
Вид документа Отображает порядок подачи документа в ФНС. Например, для первого раза ставится 1, для последующего — номер по-порядку. Если декларация подается с уточнениями — номер 3, за ней идет порядковый номер того отчета, по которму следует уточнение
Отчетный год Год отчетного периода
Орган ФНС Отделение, к которому причастен налогоплательщик и куда он предоставляет этот документ
Наименование организации Для организаций полная расшифровка названия, в том числе и аббревиатуры. Для предпринимателя достаточно ФИО
ОКАТО Идентично для кода ОКТМО. Обычно код длиннее 11 символов, но если короче, то в последних клеточках проставляются нули
ОКВЭД2 Код можно отыскать в выписке из ЕГРЮЛ для юридических лиц, либо в ЕГРИП для предпринимателей
Налоги — тип налога, по которому предоставляется отчетность Если налогов не один, а несколько, то прописываются они в той последовательности, как содержится в НК РФ (сказано выше)
Номер главы Отображает номер главы по типу налогу в НК РФ
Налоговый период Для квартального периода знак 3, для годового — 3 (1-й кварт.), 6 (полгода), 9 (9 мес.), 0 (год)
Номер квартала Для ЕУД за год после остается пустым, если ЕУД квартальное, то значения 001/002/003
Номер телефона Контактный номер телефона налогоплательщика, который предоставляет отчет. Номер прописывается без знака плюс, с кодом страны
Количество листов Значение 001 прописывают только ИП и юрлица, которые заполнили первую страницу ЕУД. Значение 002 предназначено только для физлиц

Второй лист

Повторимся, что вторая страница единой упрощенной нулевой декларации предназначается только для физических лиц, но которые не состоят в статусе индивидуального предпринимателя.

Они заполняют обе страницы, в отличие от организаций или ИП, которым отведена только первая страница документа.

Физлицам разрешается не указывать свой ИНН (по личным соображениям), но вместо этого они должны заполнить вторую страницу декларации. Там они полностью отображают свои индивидуальные данные, сведения о себе.

Сложностей при заполнении этой части документа обычно не возникают

Но стоит все же обратить внимание на графу «Код документа, подтверждающего личность»

Узнать, какой код нужно ввести, стоит обратиться к Приложению 2 данного документа. Приложение 2 и его коды:

10 Паспорт иностранного гражданина
12 ВНЖ в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Гражданский паспорт РФ
03 Свидетельство о рождении лицам до 14 лет
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Данные сведения можно найти содержании НК РФ.

Сроки предоставления отчета

ЕУД, как многие декларации, необходимо сдавать вовремя и по адресу. В данном случае, ЕУД нужно предоставлять в налоговую инспекцию за адресом нахождения организации, либо если декларация идет от физического лица, то за адресом его регистрации (проживания).

По срокам имеется тоже четкие грани, так ЕУД положено сдавать до 20-го числа того месяца, который идет следом за оконченным отчетным периодом. Это могут быть как кварталы, так и полугодия, девять месяцев, год.

Разрешается сдавать ЕУД «нулевикам» один раз в год, об этом говорил Минфин РФ в содержании письма №АС-3/12847 от 08 августа 2011 г.

Однако, с одной стороны не целесообразно такое, поскольку нулевики и так ничего не платят, никакие сборы и налоги. Им достаточно сдавать просто нулевую декларацию УСН.

Комментарии

МаринаПух 01.12.2015 в 23:39 # Ответить Марина

Забыли заполнить ОКВЭД. Там шесть клеток, я заполнила только четыре. Получилось 52=11=? какие две последние цифры писать?

Наталия 02.12.2015 в 09:33 # Ответить

Марина, доброе утро. Код 52.11, включает в себя : 52.11.1 Розничная торговля в неспециализированных магазинах замороженными продуктами 52.11.2 Розничная торговля в неспециализированных магазинах незамороженными продуктами, включая напитки, и табачными изделиями Каким видом деятельности Вы занимались, такой и указывайте, посмотрите какой код Вы регистрировали при подаче заявления на регистрацию ИП, они должны соответствовать. Не волнуйтесь, что шесть клеток, коды ОКВЭД есть 4-х,5-ти значные.

Маруся 17.01.2016 в 00:18 # Ответить

Здравствуйте! а если заполняет упрощенную декларацию не ИП, а ООО — надо ли туда включать подоходный налог?

Наталия 17.01.2016 в 09:26 # Ответить

Маруся, здравствуйте. НДФЛ не включается в упрощенную декларацию, по нему надо подавать отчет НДФЛ

Обратите еще раз внимание на условия когда можно сдать упрощенную декларацию: 1. Отсутствие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе)

2. Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.). Если у Вас возникли сомнения, то лучше сдать нулевые отчеты .

Маруся 18.01.2016 в 17:50 # Ответить

Наталия, спасибо за ответ. Просто возникли сомнения — ранее 2-НДФЛ в нулевом варианте просто не подавался, а сейчас электронные сервисы предлагают в списке налогов и НДФЛ, потому засомневалась.

Ирина 02.02.2016 в 13:10 # Ответить

Здравствуйте! Открыла ИП 22 января 2020, а патент только с 1 марта 2020. Каким образом я должна отчитаться за период с 22 января по 28 февраля? Можно по упрощенной декларации? (услуги проката), деятельности до 1 марта не будет. Если да, то больше ничего не надо кроме этой декларации?

Наталия 02.02.2016 в 14:11 # Ответить

Ирина, добрый день. Если Вы подавали заявление на применение УСН, то тогда до начала действия патента и до его окончания Вы числитесь на УСН и декларацию УСН будете сдавать за 2020 год до 30.04.2017 года. Кроме нее при работе без наемных работников на УСН + ПСН в налоговую сдавать ничего не надо. Если Вы не подавали заявление на применение УСН, то у Вас еще есть время до 22.02.2016. Если не подадите, то по умолчанию окажетесь на ОСНО, и надо будет сдавать декларацию НДС и НДФЛ 3.

Виктор Петрович Лазаревич 16.05.2016 в 12:03 # Ответить

5% плачу ежеквартально …как распределяется сумма и куда идут средства ?

Татьяна 29.06.2016 в 15:48 # Ответить

Профсоюзная организация на ОСНО, могу ли подать упрощенную декларацию по НДС за квартал?(базы нет)

Наталия 02.07.2016 в 17:00 # Ответить

Татьяна, Вв можете сдавать упрощенную декларацию по НДС. В Ст. 6 402-ФЗ, Вы можете прочитать список организаций, которым нельзя сдавать упрощенные формы отчетности.

Никита 16.10.2016 в 11:30 # Ответить

Добрый день, закрываю недействующее ип на осно с самого открытия, прошло 3 квартала, какие отчетности мне нужно сдать? знаю что за каждый квартал нужно сдать упрощенки по ндс больше ничего не знаю подскажите пожалуйста

Наталия 16.10.2016 в 12:58 # Ответить

Никита, добрый день, ИП на ОСНО, без наемных работников обязан сдавать: — Декларацию по НДС, в Вашем случае нулевую, 1 раз в квартал, не позже 25 числа , месяца следующего за отчетным кварталом. Причем, декларации по НДС, принимаются только в электронном виде. — Декларацию по форме 3-НДФЛ, вообще ее сдают один раз в год, по итогам прошедшего года до 30.04. При закрытии ИП декларацию сдают не позже 5-ти дней после закрытия ИП. Можете сдать ее одновременно с подачей документов на закрытие ИП. Также необходимо иметь ввиду, что несмотря на то, что у Вас не было деятельности, Вы обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Их размер в 2020 году составляет: ПФР: 1613-04 за каждый месяц до момента закрытия ИП. ФФОМС: 316-40 за каждый месяц до момента закрытия ИП.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по
месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2020 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа Наименование документа
10 Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Кто сдаёт единую упрощённую декларацию

Все субъекты предпринимательства, независимо от того, ведётся ли фактически деятельность, обязаны отчитываться перед фискальными органами. Основным отличием является возможность сдавать нулевую отчётность отдельно по каждому из налогов, в момент приостановки деятельности. При соблюдении определённых требований разрешается подавать единую упрощённую декларацию, заменяющую собой сразу несколько типов отчётности. Для субъектов предпринимательства подобная форма весьма удобна, так как включает всего две страницы. Сдаётся отчёт в налоговые органы, которые произвели регистрацию ИП.

Подавать единую декларацию можно при выполнении определённых требований:

за истекший отчётный период у плательщика отсутствовали расчётно-кассовые операции, совершённые как наличным, так и безналичным способом. Операцией будет считаться и перечисленные по ошибке средства от контрагентов. По этой причине перед подачей ЕУНД требуется обратиться в обслуживающий банк для запроса выписки по расчётному счёту;
отсутствует объект налогообложения по налогам, указанным при подаче ЕУНД

Важно отметить необходимость отсутствия и налогооблагаемого объекта (доход, имущество и т. д.), и операций по налогу.

Подавать ЕУНД можно только по налогам, длительность отчётного периода которых более квартала.

Форма по КНД 1151085 нулевая является заменой:

  • для субъектов предпринимательства на основном режиме – декларации по НДС и налогу на прибыль. Заменять ЕУНД декларацию 3-НДФЛ чревато негативными последствиями. Органы фискальной службы настаивают, что даже при отсутствии положительного результата по итогам деятельности предприниматель должен сдавать именно декларацию 3-НДФЛ;
  • декларации для упрощенцев и плательщиков ЕСХН.

Подавать ЕУНД нельзя по налогам с отчётным периодом 1 месяц (к таковым относятся налоги для бизнеса, занимающегося добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, акцизы). Субъекты предпринимательства на вменёнке также не могут воспользоваться правом подачи единой декларации по причине отсутствия теоретической возможности наличия нулевой декларации. Это объясняется тем фактом, что расчёт платежа привязан к физическому показателю (размер торгового зала, количество персонала, число единиц ТС). Даже отсутствие прибыли или приостановка деятельности не являются основаниями неуплаты вменённого налога. Чтобы избежать трат при остановке бизнеса на ЕНВД, предпринимателю необходимо сняться с учёта плательщика вменённого налога. Предприниматели на ПСН также не могут подавать ЕУНД, исключением являются случаи, когда ИП утратил возможность применения патентной системы и переведён на ОСНО. ИП на УСН может отчитаться как единой упрощённой декларацией, так и нулевой.

Например, Борисов К.А. прошёл процедуру регистрации ИП в декабре 2017 года. Бизнесменом не было подано заявление на применение упрощённого режима, поэтому автоматически применялась ОСНО. По завершении года ему потребуется сдать отчёт по НДФЛ и НДС. В месяц регистрации предпринимателем не велась деятельность, операций не проводилось, объект НДС отсутствовал. Чтобы избежать формирования отчётности по НДС ИП может подать ЕУНД, а по НДФЛ придётся сдать отчётность за год не позже 30.04.18.

Порядок и способы передачи ЕУНД аналогичны с вариантами подачи иных деклараций ИП:

личный визит ИП в ФНС;
с представителем – потребуется оформление нотариально заверенной доверенности;
электронно – разрешено использовать электронные сервисы, возможности коммуникационных компаний;
почтовым отправлением – письмо должно быть заказным, содержать опись отправляемых документов

Важно составить опись в 2-х экземплярах: один, с отметкой Почты РФ остаётся у ИП, другой вкладывается в конверт. Датой подачи декларации является дата приёма сотрудником почты отправления, определяется по отметке-штемпелю

Если документ был отправлен за сутки до окончания срока сдачи, ЕУНД считается поданной своевременно. Во избежание дополнительных проблем необходимо хранить чеки, подтверждающие отправку и доставку декларации в ИФНС.

Срок подачи документа – до 20-го числа месяца, наступающего за прошедшим отчётным налоговым периодом (3, 6, 9, 12 месяцами). Если подачу осуществляют предприниматели на упрощёнке или едином с/х налоге, срок сдачи установлен до 20 января года, наступающего за прошедшим отчётным годом. При этом согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, один раз за год, а не четырежды. Для сдачи деклараций УСН и ЕСХН установлены удлинённые сроки: для плательщиков единого с/х налога – до 31.03 будущего года, для упрощенцев – 30.04 будущего года.

Как ИП на УСН или ЕНВД отчитываться в налоговой

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).