Журнал кассира-операциониста по форме км-4

Порядок заполнения журнала учета кассира-операциониста

Содержание

В журнале необходимо отражать показания счетчиков контрольно-кассового аппарата на начало и окончание рабочего дня.

Для этого после снятия Z-отчета (показаний контрольно-кассовой ленты) заполняются соответственно графы 6 «Показания суммирующих денежных счетчиков на начало дня» и 9 «Показания суммирующих денежных счетчиков на конец дня» журнала.

При этом разница между показаниями счетчиков на конец рабочего дня и показаниями счетчиков на начало рабочего дня является дневной выручкой. Сведения о выручке, полученной за день, заносятся в графу 10 «Сумма выручки за день» журнала кассира-операциониста.

Эти данные подтверждаются подписями кассира, старшего кассира или администратора (графы 7 «Подпись кассира» и 8 «Подпись администратора»).

В графе 11 «Сдано наличными» журнала записывают сумму выручки, сданную наличными, а в графах 12 «Количество» и 13 «Сумма» раздела «Оплачено по документам» соответственно указывают сумму продаж по платежным карточкам (или другим документам) и количество соответствующих документов. Если таких операций не было, то необходимо поставить прочерк.

В графе 14 « Сдано всего» журнала указывается общая сумма выручки (графа 11 + графа 13).

Сумма денег, выплаченная по возвращенным покупателями чекам, записывается в графу 15 «Сумма денег, возвращенная покупателям по не использованным кассовым чекам», на нее уменьшается сумма выручки контрольно-кассовой машины за данный день. В этой графе также отражается сумма денег по ошибочно пробитым кассовым чекам.

Следовательно, в графе 11 (графа 10 — графа 13 — графа 15) указывается сумма наличных денежных средств за минусом сумм возвратов и сумм, оплаченных по документам.

Проводки по кассе: выплата дивидендов, выдача в подотчет, инкассация

Помимо безналичных расчетов на предприятии могут осуществляться операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств, получившими название кассовых операций. Рассмотрим на примерах как ведется учет кассовых операций, а также бухгалтерские проводки по кассе.

Учёт кассовых операций

Операции, связанные с поступлением, выбытием, движением денежных средств в бухгалтерском учёте отражаются по счёту 50 «Касса». Бухгалтерский учёт кассовых операций возможен при наличии первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ.

Первичные кассовые документы:

  • ПКО (КО-1) – оформляется поступление денежных средств в кассу;
  • РКО (КО-2) отражает отток денежных средств из кассы;
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3) — предназначен для регистрации первичных документов приходного и расходного кассовых ордеров (форма КО-1 и КО-2);
  • Кассовая книга (КО-4) – фиксирует все движения по кассе.

Основные операции с наличными денежными средствами представлены на рисунке:

Учёт кассовых операций представлен схематично на рисунке:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пример 1. Проводки по выдаче из кассы в подотчет

ООО «Личи» установлен лимит кассы в размере 60 000 руб. Остаток в кассе на начало рабочего дня – 21 450 руб. Операции за рабочий день: поступила оплата от покупателей на сумму 36 240 руб. и 15 625 руб., выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку канцтоваров в офис ― 9 000 руб. Совокупный приход в кассу составил – 51 865 руб.

https://youtube.com/watch?v=QRsok4Tv8EE

Бухгалтер ООО «Личи» составил следующие бухгалтерские проводки по кассе:

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
71 50 9 000 Из кассы ООО «Личи» денежные средства выданы подотчётному лицу КО-2, заявление от подотчётного лица
50 62 36 240 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек
50 62 15 625 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек

Остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня – 64 315 руб. Излишек по кассе необходимо сдать в банк в соответствии с кассовой дисциплиной.

Пример 2. Проводки по инкассации кассы

ООО «Личи» передало инкассатору выручку по рознице для транспортировки в банк и последующего зачисления денежных средств на р/счёт в сумме 915 000 руб. По договору стоимость услуг инкассатора — 0,14% от инкассируемой суммы.

Бухгалтер ООО «Личи» отразил инкассацию кассы следующими проводками:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
57 50-1 915 000 Выручка передана инкассатору КО-2, препроводительная ведомость
51 57 915 000 Денежные средства зачислены на р/счёт Выписка по счёту
91.02.1 51 1 281 Списание комиссии банка за приём и пересчет денежных средств Выписка по счёту

Пример 3. Проводки по выплате из кассы дивидендов

Прибыль по итогам 2015 года ООО «Личи» решено распределить между своими участниками — учредителем Пиктив А.Н. (не является сотрудником организации) и директором Амок К.А. Доля учредителя составляет 457 000 руб., а доля директора – 121 000 руб.

https://youtube.com/watch?v=QRsok4Tv8EE

Бухгалтер ООО «Личи» сформировал следующие проводки по выплате дивидендов учредителю и директору:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
84 75-2 457 000 Начисление прибыли Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов
75-2 68 НДФЛ 59 410 Удержан НДФЛ Справка-расчёт
84 70 121 000 Начисление прибыли Амок К.А. Решение общего собрания о выплате дивидендов
70 68 НДФЛ 15 730 Удержан НФЛ Справка-расчёт
75-2 50-1 397 590 Выплата дохода Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1
70 50-1 105 270 Выплата дохода Амок К.А. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1

Форма ко-5 — образец заполнения

Титульный лист: В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ИП, ЗАО) и наименование организации (инициалы ИП) в соответствии с учредительными документами (например, ИП Петров И.А. или ООО « необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк. Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего книгу учета (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

Посередине указывается период, на который оформляется книга и ФИО кассира (удобней на каждого кассира оформлять свою книгу учета).

Листы книги учета: Каждый лист книги учета содержит таблицу, состоящую из 10 столбцов: В столбце 1 указывается дата передачи наличных денег между старшим кассиром и кассиром.

Для кого оформление кассовой книги обязательно?

Главный правовой акт, регламентирующий ведение кассовых книг российскими организациями, — указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014 (далее — Указание).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 в кассовый порядок внесены изменения. Подробнее о них читайте:. Основная часть его положений (включая те, что непосредственно касаются ведения кассовых книг) вступила в силу с 01.06.2014

В соответствии с ними оформление кассовых книг обязательно для всех предприятий, осуществляющих те или иные операции с наличными средствами, вне зависимости от применяемой формы налогообложения

Основная часть его положений (включая те, что непосредственно касаются ведения кассовых книг) вступила в силу с 01.06.2014. В соответствии с ними оформление кассовых книг обязательно для всех предприятий, осуществляющих те или иные операции с наличными средствами, вне зависимости от применяемой формы налогообложения.

Не снимает обязанность по ведению кассовой книги и использование онлайн-касс.

Что это такое и для чего ввели онлайн-кассы, читайте здесь.

Да, с переходом на онлайн-ККТ необходимость ведения некоторой кассовой первички отпала. Ее теперь заменяют фискальные документы, которые формируются и хранятся в электронном виде. Но кассовой книги это не касается. Она ведется по так называемой «главной кассе», в которой происходят не только расчеты с покупателями, но и другой наличный оборот. Поэтому вести кассовую книгу нужно, как и прежде.

Кассовая книга может на законном основании не заполняться индивидуальными предпринимателями, которые ведут в установленном порядке учет доходов, расходов, физических показателей и иных объектов налогообложения, характеризующих тот или иной вид коммерческой деятельности (п. 4.1. Указания). Поскольку ИП практически всегда обязаны вести учет доходов и расходов (как при ОСН, так и при ЕСХН, УСН, ПСН) либо физических показателей (при ЕНВД), то данную норму правомерно трактовать как распространяющуюся на всех ИП.

Подробнее о ведении учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями читайте в статье «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Наша задача в данной статье — исследовать, как заполнить кассовую книгу, рассмотреть образец алгоритма внесения в нее данных, порядок обращения с соответствующим документом.

Заполнение формы № КМ-6

Как правильно заполнять форму № КМ-6, если в организации имеется один кассовый аппарат, на который пробивается вся выручка, в т. ч. и оплата по кредитным картам?

Форма КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста» утверждена достаточно давно – в 1998 году (постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132)– и изначально имела отношение только к наличному обороту, поскольку оплата банковскими картами в то время не была развита. По сути, форма КМ-6 является прямым продолжением информации, берущейся из журнала кассира-операциониста – форма № КМ-4.

Для удобства учета пробивайте наличную и безналичную выручку на разные секции ККТ. В устных рекомендациях налоговые инспекции предлагают два варианта заполнения формы.

Первый вариант заключается в следующем. Поскольку сумма безналичной выручки показывается в отдельной графе 13 формы № КМ-4, то на эту сумму приходный кассовый ордер не выписывается (в этом случае наличные деньги в кассу не поступают). Отчет формы № КМ-6 на эту сумму не составляется.

Второй вариант – вносить в форму № КМ-6 и наличную, и безналичную выручку, но разными строками. При этом итоговая сумма будет совпадать с Z-отчетом, но в кассу будет сдана сумма, отраженная в строке наличной выручки. То есть нижняя строка формы № КМ-6 «Выручка в сумме ___ принята и оприходована по кассе по приходному кассовому ордеру» будет содержать только сумму наличной выручки.

Поскольку законодательством не установлено, как следует отражать безналичные расчеты в форме № КМ-6, организация может выбрать любой вариант. Выбранный способ следует обязательно отразить в учетной политике.

Подписчики ИТС ПРОФ имеют возможность получать письменные консультации аудиторов по сложным вопросам учета и налогообложения.

Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof@1c.ru .

В письме с вопросом необходимо указать название организации-подписчика и регистрационный номер программы 1С:Предприятие , на который оформлена платная подписка ИТС ПРОФ.

Ознакомиться с другими ответами на вопросы подписчиков ИТС можно здесь

Добрый день ув. форумчане. Разъясните пожалуйста мне один момент. Очень прошу, что-то заклинило. У нас магазин(розничная торговля). Поставили терминал, но к кассе не привязан, денежки уходят сразу на р/счет. Как отражать нал и безнал в журнале кассира-операциониста я поняла, тут все ясно, и кассовый отчет делаем только согласно наличных пробитых сумм, тоже поняла. Как вести журнал по кассе и по банку? Какие суммы отражать в приходе и расходе по журналам?

Добрый день ув. форумчане. Как вести журнал по кассе и по банку? Какие суммы отражать в приходе и расходе по журналам? Добрый день. По кассе отражаете только поступление наличных денежных средств, а операции эквайринга (поступления выручки по терминалу) отражаете в выписке по р/сч.

Скажите пожалуйста тогда, в журнале Банк как я отражаю: допустим пробили по терминалу 100=. а пришло на р/счет 98= как отражаю в журнале на приход Д51 — К57 98= Д51 — К76 2=

Скажите пожалуйста тогда, в журнале Банк как я отражаю: допустим пробили по терминалу 100=. а пришло на р/счет 98= как отражаю в журнале на приход Д51 — К57 98= Д51 — К76 2= Если перевод денежных средств банком происходит не в день осуществления оплаты картами, то необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути» Дт57 Кт 62 – переданы в банк документы по оплате картами Дт51 Кт 57 – зачислены на расчетный счет денежные средства за товары, оплаченные платежными картами.

У Вас какое налогообложение?

У нас УСН 6%, деньги по картам приходят на след день на р/счет

Выписка – поступление по платёжным картам: Д 51 К 57.03 – 98 000 рублей Д 91.2 К 57.03 – 2 000 рублей – комиссия по договору эквайринга.

Выписка – поступление по платёжным картам: Д 51 К 57.03 – 98 000 рублей Д 91.2 К 57.03 – 2 000 рублей – комиссия по договору эквайринга.

Считаю, что выручку нужно отразить в полной сумме 100 000,00 руб. иначе будет занижение выручки.

Я не догоню никак, что в я должна поставить в журнале Банк ? Если по терминалу пробито 100=. а на р/счет пришли 98=, где 2=? На приход: Д51- К57 98= оплата по терминалу Д51 — К 57 2= комиссия по эквайрингу а потом в расход: Д91 К 51 2=

Приход ставите 100, и сразу расход 2 комиссия банка.

Вот теперь понятно. Спасибо. Только по банковской выписке суммы прихода и расхода не будут сходиться? Только остаток сойдется?

Добрый день! Сейчас консультировалась с др. бухгалтером и она по кассовому отчету по ПКО проводит поступление денег через терминал, а по РКО — сдано в банк. Я прочитала в интернете, что кассовый отчет делается только согласно поступившей наличной выручке.

Образец документа:

Утверждаю ______________________ (Ф.И.О., должность руководителя)

от «___»___________ ___ г. N ____________

Журнал учета приема, выдачи и списания денежных документов

---------------------------------------------------------------------------
¦   ¦        ¦  Почтовые марки                           ¦       ¦Подпись ¦
¦   ¦        +-------------------------------------------+       ¦ответ-  ¦
¦   ¦        ¦            ¦           Движение           ¦       ¦ствен-  ¦
¦   ¦        ¦            +------------------------------+       ¦ного    ¦
¦   ¦        ¦            ¦    Приход     ¦    Расход    ¦       ¦лица    ¦
¦   ¦        ¦            +---------------+--------------+       ¦        ¦
¦ N ¦  Дата  ¦От кого и по¦коли-¦серии и  ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦        ¦
¦п/п¦        ¦какому доку-¦чест-¦номера   ¦чест-¦номера  ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦менту полу- ¦во   ¦экземп-  ¦во   ¦экземп- ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦чены или ко-¦     ¦ляров    ¦     ¦ляров   ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦му и на ос- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦новании ка- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦кого доку-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦мента выда- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны (списа-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны)         ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦ Марки госуд¦рственной пошлины             ¦       ¦        ¦
¦   ¦        +------------+------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦           Движение           ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦    Приход     ¦    Расход    ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +---------------+--------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦От кого и по¦коли-¦серии и  ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦        ¦
¦   ¦        ¦какому доку-¦чест-¦номера   ¦чест-¦номера  ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦менту полу- ¦во   ¦экземп-  ¦во   ¦экземп- ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦чены или ко-¦     ¦ляров    ¦     ¦ляров   ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦му и на ос- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦новании ка- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦кого доку-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦мента выда- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны (списа-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны)         ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦            ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦ Вексельные марки                          ¦       ¦        ¦
+---+--------+-------------------------------------------+-------+--------+
¦   ¦        ¦            ¦           Движение           ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦    Приход     ¦    Расход    ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +---------------+--------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦От кого и по¦коли-¦серии и  ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦        ¦
¦   ¦        ¦какому доку-¦чест-¦номера   ¦чест-¦номера  ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦менту полу- ¦во   ¦экземп-  ¦во   ¦экземп- ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦чены или ко-¦     ¦ляров    ¦     ¦ляров   ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦му и на ос- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦новании ка- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦кого доку-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦мента выда- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны (списа-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны)         ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦            ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦ Оплаченные ¦авиа, ж/д и т.п. билеты       ¦       ¦        ¦
¦   ¦        +------------+------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦           Движение           ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦    Приход     ¦    Расход    ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +---------------+--------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦От кого и по¦коли-¦серии и  ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦        ¦
¦   ¦        ¦какому доку-¦чест-¦номера   ¦чест-¦номера  ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦менту полу- ¦во   ¦экземп-  ¦во   ¦экземп- ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦чены или ко-¦     ¦ляров    ¦     ¦ляров   ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦му и на ос- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦новании ка- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦кого доку-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦мента выда- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны (списа-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны)         ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦            ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦ Другие денежные документы                 ¦       ¦        ¦
¦   ¦        +-------------------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦           Движение           ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +------------------------------+-      ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦    Приход     ¦    Расход    ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +---------------+--------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦От кого и по¦коли-¦серии и  ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦        ¦
¦   ¦        ¦какому доку-¦чест-¦номера   ¦чест-¦номера  ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦менту полу- ¦во   ¦экземп-  ¦во   ¦экземп- ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦чены или ко-¦     ¦ляров    ¦     ¦ляров   ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦му и на ос- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦новании ка- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦кого доку-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦мента выда- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны (списа-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны)         ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦            ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
----+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+---------

Примечания.

1. Каждый вид денежных документов учитывается отдельно.

2. Журнал ведется до полного использования в установленном порядке.

3. Журнал должен быть прошит, пронумерован, опечатан.

4. Подпись ответственного лица — напротив каждой записи.

Книги

Нормативные правовые актыОбщественные и гуманитарные наукиРелигия. Оккультизм. ЭзотерикаОхрана труда, обеспечение безопасностиСанПины, СП, МУ, МР, ГНПодарочные книгиПутешествия. Отдых. Хобби. СпортНаука. Техника. МедицинаКосмосРостехнадзорДругоеИскусство. Культура. ФилологияКниги издательства «Комсомольская правда»Книги в электронном видеКомпьютеры и интернетБукинистическая литератураСНиП, СП, СО,СТО, РД, НП, ПБ, МДК, МДС, ВСНГОСТы, ОСТыЭнциклопедии, справочники, словариДомашний кругДетская литератураУчебный годСборники рецептур блюд для предприятий общественного питанияЭкономическая литератураХудожественная литература

Кто и когда заполняет форму КО-5?

Учет принятых и выданных денежных средств по стандартной форме КО-5 обычно практикуется  организацией, обладающей сложной внутренней структурой с большим количеством подразделений (департаментов, отделов, подотделов, секторов), в каждом из которых имеется своя отдельная касса.

Эта же отчетная форма отражает сведения о действительных фактах возврата главному (старшему) кассиру ранее предоставленных денежных средств.

Как правило, за каждым сотрудником организации, лично осуществляющим ведение вверенной ему кассы, закрепляется отдельная книга КО-5, предназначенная для учета движения наличных денег.

В КО-5 главный кассир хозяйствующего субъекта вносит соответствующие записи. В этом учетном регистре регулярно отражаются сведения о фактических процедурах предоставления и возврата денежных средств, совершаемых между главным кассиром организации и кассирами низового уровня, отвечающими за ведение кассы в отдельных структурных подразделениях этой организации.

Таким образом, форма КО-5 регулярно фиксирует следующие операции:

  • В самом начале каждого операционного дня старший (главный, ведущий) кассир предоставляет определенные суммы денежных средств младшим кассирам, отвечающим за ведение кассы в отдельных подразделениях. Эти деньги обычно выдаются для выполнения расходных транзакций. Получив данные средства, ответственный младший кассир удостоверяет этот факт собственной подписью, проставляемой в самой форме КО-5.
  • Когда операционный день в организации завершается, ответственный младший кассир, ранее получивший подотчетные средства, подводит итоги и возвращает главному кассиру неиспользованную сумму остатка наличности, а также другие наличные деньги, оприходованные по его кассе в течение этого операционного дня. Данный факт также фиксируется в книге КО-5 и заверяется личной подписью главного кассира, проставляемой непосредственно в этой же учетной форме.

Как заполнить журнал прихода и расхода наличности?

Заполнение КО-5 осуществляется главным кассиром хозяйствующего субъекта по унифицированной форме, утвержденной постановлением официального статистического ведомства РФ под номером 88 от 18.08.1998.

Образец предусматривает внесение нужных сведений в соответствующие графы таблицы.

Сама учетная книга состоит из титульной части, заполнение которой производится по установленному шаблону, и листов, содержащих таблицы с необходимыми данными и реквизитами.

Титульная часть КО-5 предусматривает указание следующих реквизитов:

  • Наименование хозяйствующего субъекта, заполняющего данную форму (название организации, ФИО ИП).
  • Если у хозяйствующего субъекта имеются структурные подразделения, следует указать именно то подразделение, для которого составляется данная книга. Если отсутствуют структурные подразделения – просто рисуется прочерк.
  • ОКПО-код хозяйствующего субъекта по сведениям Росстата.
  • Временной период, на протяжении которого предусматривается заполнение данной книги (например, 2019 год).
  • ФИО главного (ведущего, старшего) кассира, лично отвечающего за ведение этой формы и осуществляющего, соответственно, её регулярное заполнение.

Табличная форма КО-5 регулярно заполняется в соответствующих графах (столбцах) такими сведениями:

  • Дата, обозначающая тот день, когда главный кассир хозяйствующего субъекта и младший кассир соответствующего подразделения осуществляли передачу друг другу определенных сумм денежной наличности (выдача/возврат).
  • Сальдо кассовой наличности, имеющейся на начало конкретного операционного дня.
  • Денежная сумма, непосредственно предоставленная младшему кассиру (обозначается цифрами/прописью).
  • Подпись младшего кассира, удостоверяющая факт получения наличности от главного лица.
  • Поступившая сумма наличными, оприходованная конкретным младшим кассиром и подтвержденная ордерами ПКО.
  • Денежная наличность (сумма), переданная младшим кассиром главному по итогам этого операционного дня. Сюда включается остаток неиспользованных денежных средств, принятых младшим кассиром в начале операционного дня, а также сумма, поступившая в его кассу и оприходованная ордерами ПКО на протяжении этого же дня.
  • Сумма наличности, оплаченная денежными документами, переданными главному кассиру младшим.
  • Следует вывести общую денежную сумму, которую младший кассир передал главному по итогам очередного операционного дня.
  • Подпись главного кассира, удостоверяющая факт получения наличности от младшего.
  • Сальдо кассовой наличности, имеющейся к завершению конкретного операционного дня.

Анализ ключей аналитики РАУЗ (УПП 1.3)

Эту публикацию можно в некотором роде рассматривать как продолжение предыдущей — «УПП РАУЗ — Отрицательные остатки. Поиск. Анализ. Корректировка.».
В ней также анализируются причины ошибок в расчетах себестоимости.
Кроме того, ее можно рассматривать как некий ликбез, для тех, кто «вляпался» в такие расчеты недавно.
Не ждите от обработки большой кнопки ИСПРАВИТЬ. Основное назначение именно анализ.
Обработка возникла в процессе очень быстрого и динамичного внедрения, когда «по ходу» приходилось несколько раз менять порядок учета на тех или иных производственных участках.
Но и сейчас, когда все встало в «нормальное русло», используем её ежемесячно.

5 стартмани

17.07.2015   
37246   
143   
Bww   

7
   

Учет движения денежных средств в кассе, типовые проводки

В плане счетов для отражения в учете кассовых операций предназначен активный счет 50 «Касса», который учитывает движение денежных средств в обращении.

Дт (Дебет) 50 «Касса» Кт (Кредит)
Начальное садьдо
Поступление денежных средств в кассу Выбытие денежных средств из кассы
Дебетовый оборот Кредитовый оборот
Конечное сальдо

В Приказе об учетной политике главный бухгалтер может предусмотреть ведение 50 счета «Касса» по субсчетам:

  • 50/1 «Касса организации»;
  • 50/2 «Операционная касса»;
  • 50/3 «Денежные документы» и др.

Синтетическим регистром бухгалтерского учета при журнально-ордерной форме выступают: Журнал-ордер №1 и ведомость. В необходимых случаях для отражения сумм по субсчетам или проставления контировки в разрезе аналитики к журналу-ордеру №1 ведут листки – расшифровки. Журнал-ордер №1, как правило, является регистром месячного обращения.

В автоматизированной форме учета в качестве регистров систематизирующих данные первичного учета выступают: ОСВ, анализ счета, карточка счета, ОСВ по счету.

По дебету счета

Хозяйственные операции движения наличных денег в кассе по дебету счета.

хозяйственных операций Первичные документы Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Поступили денежные средства в кассу:
— с расчётного счета ПКО, корешок денежного чека 50 51
— со специальных счетов в банке ПКО, корешок расчетного чека 50 55
— краткосрочная ссуда банка ПКО, корешок расчетного чека 50 66
— долгосрочная ссуда банка ПКО, корешок расчетного чека 50 67
— выручка за проданную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги ПКО 50 90
— выручка от продажи материальных ценностей и основных средств ПКО 50 91/1
— неиспользованная подотчетная сумма ПКО 50 71
— возмещение материального ущерба, сумма недостач, хищений, брака ПКО 50 73/2
 — квартплата ПКО, ведомость произвольной формы 50 76
— плата за содержание детей в ДДУ ПКО, ведомость произвольной формы 50 76
— сумма платежа по ранее предоставленным и индивидуальным займам ПКО 50 73/1
— сумма претензий ПКО 50 76/2
— арендные и лизинговые платежи ПКО 50 76
— сумма дивидендов от других юридических лиц ПКО 50 76/3
— от прочих дебиторов ПКО 50 76
— средства целевого финансирования ПКО 50 86

По кредиту счета

Хозяйственные операции движения наличных денег в кассе по кредиту счета.

хозяйственных операций Первичные документы Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
2.1 Использованы денежные средства из кассы:
— выдана оплата труда РКО, платежная ведомость 70 50
— выданы в подотчет РКО 71 50
— сдана выручка на расчетный счет РКО, объявление на взнос наличности 51 50
— сдана выручка на специальные счета в банк РКО 55 50
— погашена краткосрочная ссуда банка РКО 66 50
— погашена долгосрочная ссуда банка РКО 67 50
— за наличный расчет приобретены материальные ценности и учтены затраты по их доставке РКО, товарный чек 1010ТЗР 5050
— наличными использованы денежные средства, связанные с доставкой основных средств и нематериальных активов на предприятие РКО 08/408/5 5050
2.2 Оплачены наличными производственные затраты:
— основного производства РКО 20 50
— вспомогательного производства РКО 23 50
— цеховые расходы (ОПР) РКО 25 50
— общехозяйственные расходы (ОХР) РКО 26 50
— обслуживающие производства и хозяйства (ОП и Х) РКО 29 50
— за наличный расчет приобретены товары РКО 41 50
— оплачены наличными расходы на продажу продукции РКО 44 50
— рассчитались с поставщиками и подрядчиками (в 2019г. лимит составляет не более 100 000 рублей в рамках одного договора, согласно Указания ЦБ РФ от 07.10.2013г. №3073-У) РКО 60 50
— возвращена покупателям и заказчикам ранее полученная сумма аванса РКО 62 50
— выданы пособия социального характера работникам предприятия (пособия по родам, беременности и уходу за ребенком) РКО 69 50
— выданы работникам индивидуальные ссуды (выдача ссуд может осуществляться только денежными средствами, снятыми с банковского счета и внесенными в кассу, согласно п.4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013г. №3073-У) РКО 73/1 50
— выданы дивиденды учредителям РКО 75 50
— рассчитались по ранее предъявленным претензиям РКО 76/2 50
— рассчитались по депонированным сумам РКО 76/4 50
— рассчитались с прочими кредиторами РКО 76 50
-выданы материальные пособия, помощь, разовые премии РКО, ведомость 84 50
— возвращены средства целевого финансирования, неиспользованные по назначению РКО 86 50
— обнаружена недостача денежных средств в кассе Акт инвентаризации, РКО 94 50
— списаны денежные средства в следствии потери их в результате стихийного бедствия РКО 91/2 50
и др.

Скачать Образец. Книга учета принятых и выданных кассиром денег. Форма № ко-5

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

                                                           Форма Nо. КО-5
   
                                                               Утверждена
                                          Постановлением Госкомстата СССР
                                                      от 28.12.89 Nо. 241
   
                                                  Образец ярлыка и титула
   
   __________________________                                +----------+
   (предприятие, организация)                    Код по ОКУД ¦          ¦
                                                             +----------+
   
                            КНИГА УЧЕТА ПРИНЯТЫХ
                         И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕГ
                      ________________________________
                      (фамилия, имя, отчество кассира)
   
        По данному образцу печатать все нечетные страницы книги.
   
   +--------------------------------------------------------------------+
   ¦         Сдано кассиром старшему кассиру            ¦ Остаток налич-¦
   +----------------------------------------------------¦ ных денег на  ¦
   ¦наличными ¦оплаченными ¦всего (сумма  ¦расписка     ¦ конец дня     ¦
   ¦ деньгами ¦документами ¦цифрами и про-¦старшего кас-¦               ¦
   ¦          ¦            ¦писью)        ¦сира в полу- ¦               ¦
   ¦          ¦            ¦              ¦чении налич- ¦               ¦
   ¦          ¦            ¦              ¦ных денег и  ¦               ¦
   ¦          ¦            ¦              ¦оплаченных   ¦               ¦
   ¦          ¦            ¦              ¦документов   ¦               ¦
   +----------+------------+--------------+-------------+---------------¦
   ¦    6     ¦      7     ¦      8       ¦    9        ¦    10         ¦
   +----------+------------+--------------+-------------+---------------¦
   +----------+------------+--------------+-------------+---------------¦
   +----------+------------+--------------+-------------+---------------¦
   ¦          ¦            ¦   и т.д.     ¦             ¦               ¦
   ¦          ¦            ¦              ¦             ¦               ¦
   
        По данному образцу печатать все четные страницы книги.
   
   +--------------------------------------------------------------------+
   ¦Дата ¦Остаток на- ¦Выдано кассиру (сумма   ¦ Расписка  ¦ Получено   ¦
   ¦     ¦личных денег¦ цифрами и прописью)    ¦ кассира в ¦ за день по ¦
   ¦     ¦у кассира на¦                        ¦ получении ¦ приходным  ¦
   ¦     ¦начало дня  ¦                        ¦   денег   ¦ операциям  ¦
   +-----+------------+------------------------+-----------+------------¦
   ¦  1  ¦     2      ¦           3            ¦     4     ¦     5      ¦
   +-----+------------+------------------------+-----------+------------¦
   +-----+------------+------------------------+-----------+------------¦
   +-----+------------+------------------------+-----------+------------¦
   ¦     ¦            ¦         и т.д.         ¦           ¦            ¦
   ¦     ¦            ¦                        ¦           ¦            ¦
   
   
   
   
                                КОММЕНТАРИИ:
                                ------------
        Применяется для  учета  денег,  выданных  из  кассы   предприятия
   доверенному  лицу  (раздатчику) по выплате заработной платы и возврата
   остатка наличных денег и оплаченных документов.  Книгу  ведет  кассир.
   Выдача и возврат денег и оплаченных документов оформляются подписями.

  

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали?

* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!

Смежные документы

  • Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учет: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учет» по всему сайту
  • «Образец. Книга учета принятых и выданных кассиром денег. Форма

    № ко-5».pdf

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

  • Образец.

    Книга учета доходов и расходов физических лиц, имеющих доходы от предпринимательской

    деятельности

  • Образец. Кассовая книга. Форма № ко-4
  • Образец. Карточка учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

    Форма № мб-2

  • Образец. Карточка складского учета материалов. Форма №

    м-12

  • Образец. Карта реестра предприятия

  • Образец. Карта

    реестра недвижимого имущества

  • Образец. Карта реестра имущественных вкладов

    предприятия в уставный капитал учрежденных предприятий

  • Образец. Карта реестра долгосрочных финансовых

    вложений предприятий

  • Образец. Карта реестра вкладов учредителей в уставный капитал

    ликвидируемого предприятия

  • Образец. Калькуляционная карточка. Форма №

    82

Правила заполнения книги учета денежных средств форма КО-5 – бланк и образец для скачивания

Кассовая наличность у хозяйствующего субъекта учитывается с помощью самых разных отчетных регистров, ведение которых может иметь как обязательный, так и рекомендательный характер. Одним из таких отчетов является книга учета денежных средств, заполнение и ведение которой в организации выполняется по форме КО-5.

Что представляет собой книга КО-5 в кассовом учете, для чего используется данный регистр, как заполняется эта форма – все эти вопросы следует рассмотреть более подробно.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или