Коды доходов и вычетов для справки 2-ндфл обновлены

Значение кода 2300 в справке о доходах по форме 2-НДФЛ

Содержание

Для начала разберемся, что такое данная справка. НДФЛ расшифровывается как Налог на Доходы Физического Лица.

Справка 2 НДФЛ – это особый вид документа, выдаваемый в бухгалтерии по месту работы. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации работодатель обязан выдавать данную справку по требованию работника.

Справка заполняется по официальной форме разработанной Федеральной налоговой службой.

В справке указывается фамилия имя, отчество сотрудника, реквизиты работодателя.

А в главном поле указываются статьи и суммы дохода за каждый месяц за последний отчетный год. В нижней части справки указывается количество налоговых и иных отчислений, а также налоговых вычетов.

Особые требования к справке

  1. Справка выдается строго по утвержденной Налоговой Службой форме;
  2. Данные указанные в получаемой справке не должны отличаться от паспортных;
  3. Все виды какого-либо дохода гражданина должны иметь кодовые значения;
  4. Все числовые коды каких-либо доходов гражданина должны быть обновлены в последней редакции.

Так как справка несет в себе самую полную и достоверную информацию об источниках и сумме доходов, а также сумме налоговых отчислений, справка по форме 2 НДФЛ является документом подтверждающим доход гражданина.

Справка по данной форме может понадобится в нескольких жизненных ситуациях. К примеру:

  1. При получении кредита;
  2. При получении ипотеки;
  3. При оформлении пособий и материальной помощи от государства;
  4. При расчете выплаты выходного дня;
  5. При расчете больничного пособия;
  6. При расчете отпускного пособия;
  7. При расчете иных пособий;
  8. При расчете пенсионных отчислений и прочего.

Чаще всего среднестатистическому гражданину данная справка необходима для оформления ипотечного кредитования. Банковые и кредитные организации, как правило, требуют от клиента подтверждение его доходов. И требуют предоставить справку 2 НДФЛ. В большинстве кредитных организаций предоставление данной справки обязательно.

Справку 2 НДФЛ необходимо предоставлять в управление социальной защиты для получения разного рода пособий и материальной помощи малоимущим.

В детский сад справка предоставляется в случае низкого дохода семьи, для получения льгот, таких как бесплатное питание.

По структуре своей в справку включены все статьи дохода гражданина которые в свою очередь обозначены числовыми кодами.

Код дохода 2300 в данной справке указывает на то что данный вид дохода был получен гражданином в качестве пособия. В данном случае код 2300 подтверждает выплату сотруднику пособия в виде денежной компенсации по временной нетрудоспособности.

И в данной справке у вас появится новый числовой код статьи дохода гражданина по номеру – 2300.

В Российской Федерации большая часть видов статей дохода граждан подлежат обязательному налоговому вычету. Такие отчисления направляются в Фонд обязательного Пенсионного Страхования граждан и фонд Соц. защиты граждан.

Все отчисления работодатель осуществляет на основании предоставленных бухгалтерией отчетных документов подтверждающие статьи доходы сотрудников.

Подробную инструкцию по правильному и грамотному составлению требуемой справки можно найти в общедоступном ресурсе, на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы и ознакомиться с ней бесплатно.

Что заключает в себе код No 2300 в справке доходов гражданина – физического лица?

Как и указывали ранее, код 2300 будет являться обозначением данных по выплатам сотрудникам работающей организации, которые были насчитаны им в качестве пособия по временной или полной нетрудоспособности.

Кодексом Российской Федерации (налоговым) в указанной ситуации утверждено, что данный вид пособия будет являться доходом и разумеется должен подлежать обязательному налоговому вычету.

Сумма заработанного – «чистого» дохода отображается в справке с уже вычтенным налогом на доходы гражданина как – физического лица.

В заключении хотелось бы отметить еще раз – при заполнении справки, если работнику начислялось пособие по временной (или полной) нетрудоспособности, то данный вид дохода должен, в соответствии с кодексом, быть обозначен числовым кодом 2300.

Рекомендуем также: 

Важные моменты

  • Излишне уплаченный, но не удержанный налог, в справке не заявляется. Если с работника удержана одна сумма, а в бюджет перечислена большая, то это относится к технической ошибке. Показывать ее в справке не нужно но той причине, что налоговики не считают это налогом и не разрешают направлять эти суммы в счет будущих платежей НДФЛ.
  • Удержанный сверх положенного налог, указывается в справке, если его еще не вернули работнику. Бывает, что в конце года при собственной проверке, бухгалтерия организации выявляет, что с кого-то из сотрудников был удержан больший налог, чем следовало. Переплата должна быть возвращена работнику, так как зачет в счет будущих удержаний в данном случае невозможен. Возврат должен быть сделан в течение трех месяцев. Сначала работнику сообщают об ошибке (в течение десяти дней), потом он пишет заявление с просьбой вернуть средства, а потом деньги должны быть возвращены в безналичной форме на счет работника.
  • Когда в справочнике нет нужного кода, на который могут быть отнесены доходы, которые указываются в разделе 3, их следует отнести на иные доходы и обозначить кодом «4800».
  • Если у работника имеются доходы, полностью не облагаемые налогом, они в справку не вносятся. К таким доходам относятся выходные и детские пособия. Есть также доходы, которые частично облагаются налогом и вносятся в справку как облагаемые налогом доходы. Это материальная помощь или подарки, но если они не превышают лимиты (то есть сумму до 4 000 рублей) они также не облагаются налогом, а в справке указывается нужный код вычета, который был применен, и сумма.
  • Стандартные налоговые вычеты на детей стоит отразить в особом разделе справки – 4.1. Но, стоит помнить, что такие вычеты делаются только в том случае, если работник своевременно подает заявление на вычет и предоставляет требуемые документы. Оформление налоговых вычетов на детей задним числом не производится.
  • Налоговый вычет по купленному жилью производится только с одобрения ФНС. Чтобы его получить, нужно чтобы работник предоставил в бухгалтерию организации уведомление из ФНС, выписанное на конкретного работодателя, который и должен предоставить работнику налоговый вычет. Реквизиты уведомления при этом следует указывать в разделах справки 4.2, 4.3, 4.4.
  • Подпись представителя налогового агента не должна быть скрыта печатью, если налоговый агент – юридическое лицо, то подписывающее справку уполномоченное лицо должно указать свою должность, фамилию и инициалы, а индивидуальный предприниматель, который выдает такую справку своему наемному работнику, — только фамилию и инициалы.
  • Если индивидуальный предприниматель решит получить кредит, как физическое лицо и его попросят предоставить справку 2 НДФЛ для ИП, то ее может заменить выписка из Книги доходов и расходов.
  • Если справка не помещается на одной странице, заполняются несколько страниц, с указанием номера страницы, а поле «Налоговый агент» должно быть на каждой странице.

Что означает код вычета 2300 в справке 2 НДФЛ?

В действительности, нередко специалисты говорят о том, что под кодом 2300 сокрыт определенный вычет. На самом деле, такая неправильная трактовка возникла исключительно по той причине, что из данного вида доходов не отчисляется налог НДФЛ, но лишь в определенных случаях. Итак, налог на доходы не удерживается исключительно с государственных пособий. Исключение составляют пособия временной нетрудоспособности, в которые входят пособия по уходу за больным ребенком. Также по пособиям, которые выплачиваются в качестве компенсации, обязательно создается справка 2 НДФЛ и исчисляется налог в соответствии со статьей 217 пункт 1 НК РФ.

Не облагаются налогом такие виды пособий:

  1. Все виды пособий, которые выплачиваются исключительно по родам и беременности;
  2. Все виды пособий, которые выплачиваются за рождение детей военнослужащих;
  3. Все другие выплаты в обязательном порядке должны облагаться налогом. Что касается вопроса пособия по временной нетрудоспособности, то данное пособие отображается в справке доходов кодом 2300.

Все остальные виды пособий в обязательном порядке облагаются налогом НДФЛ.

В каких случаях НДФЛ удерживается из компенсации при увольнении

В случаях реорганизации, смены собственника предприятия иногда происходит замена руководящего состава – начальника, заместителей начальника, главного бухгалтера. При увольнении этих работников законодательно предусмотрен ряд выплат:

  • Пособие при увольнении.
  • Сохраненная заработная плата на время трудоустройства.
  • Компенсации.

Статьей 217 эти выплаты освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей трехкратный размер среднемесячного заработка, или шестикратный размер в том случае, когда работники увольняются с предприятия, расположенного в районе Крайнего Севера либо местностях, приравненных к ним. Выплаты указанным работникам, превышающие необлагаемый максимум, являются облагаемым доходом и в справке 2-НДФЛ будут указаны по коду дохода 4800 и в расшифровке.

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Код дохода 2760 (материальная помощь до 4000): особенности использования, значение, применение

Этот тип поддержки оказывается инвалидам со стороны общественных фондов и структур с одноименным названием. Таким образом, организации, поддерживающие инвалидов материально, выплачивают им определенные суммы, которые и подлежат подобному кодированию.

2762. В данной ситуации речь ведется о суммах единовременной помощи и поддержки материального характера. Такая помощь оказывается работникам при рождении детей. Также она предоставляется не только биологическим родителям, но и другим официальным опекунам.

На самом деле, таких кодовых значений, встречающихся в справке, существует огромное множество. Особого внимания заслуживает значение 4800.

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2016 и 2017 годах перечень доходов был обновлен.

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ

Заказывать на работе, для своих нужд, справку 2-НДФЛ доводилось, пожалуй, многим. И лишь малому из этого количеству людей удавалась избегать кучу вопросов, как собственно правильно читать справку. Давайте сегодня вместе отчасти заполним эти проблемы, и узнаем о самом распространённом коде дохода 2000 в справке 2-НДФЛ. Будьте уверенны, что суть справки понять легко даже тем, кто далек от образования бухгалтера. Прежде всего оттолкнёмся от общего понимания документа.

2-НДФЛ – это справка на рабочее лицо, индивидуального характера? отражающая его официальный заработок за период трудового года. Документ размещается на стандартном формате А4, по форме строго определенной Федеральной Налоговой Службой. Выражаясь более простым языком, можно сказать что составитель справки проводит финансовую сводную всех источников доходов на предприятии, которые только имеются у налогоплательщика. Эта же сводная цифра показывает и суммы удержанных подоходных налогов.

Характерной чертой справки 2-НДФЛ является обязанность в закрытии финансового года предприятия или учреждения путем сдачи отчета в Налоговый орган главным бухгалтером. При отсутствии такового после января месяца следующего года – формирование справок для сотрудников и их выдача не представляется быть возможной.

Финансовая информация в справке подлежит подробному описанию. Это заключается в следующем:

  • Сведения о налоговом агенте, а именно его адреса местонахождения, телефона для связи, номера регистрации в ФНС в виде ИНН и КПП.
  • Сведения о налогоплательщике, а именно точные паспортные данные, номер ИНН и адрес регистрации.
  • Данные доходов, а именно официальных источников доходов на предприятии или учреждении.
  • Данные налоговых вычетов, а именно в виде конечных сумм по видам вычетов.
  • Общих суммы, а именно итоговые суммы доходов и вычетов за весь финансовый период.
  • Реквизитов документа: номера, подписи, печати, штрих кода и указания отчетного года.

При этом обратите внимание, что пункты No3 и No4 (доходы и вычеты) расписываются по всем месяцам года. При не полном отработанном годе – только рабочие месяца

Кодировка справки 2-НДФЛ

Кодировка информации, в интересующей нас части справки о доходах, говорит о своеобразном сокращении. В теории, источников дохода на предприятии или учреждении у работников может быть не мало, и не каждый источник подается краткому его описанию. Для компактности и грамотности справки 2-НДФЛ и была разработана цифровая кодировка доходов.

Ознакомится с полным списком кодов доходов можно в приказе Налоговой службы от 10 сентября 2015 года No ММВ-7-11/387 в последней редакции.

Коды доходов расположили в цифровом диапазоне от 1010 и до 4800, без учета порядковой последовательности. Укажем несколько из них:

  • 1010 – дивиденды;
  • 2000 – заработная плата;
  • 2300 – оплата больничного листа;
  • 3020 – доходы от процентных вкладов в банке.

В статье остановимся подробнее на коде 2000.

Ежегодно нормативно-правовые документы Федеральной Налоговой Службы России претерпевают изменения. Однако в нынешний 2018 год, как и в прошлом, код дохода 2000 в справке по форме 2-НДФЛ означает заработную плату. При более подробном изучении этого вопроса – источник дохода, знаменуемый в виде вознаграждения, которое получает работник за прямое и добросовестное выполнение своих обязанностей при занимаемой должности – отвечает кодировке 2000.

Размер заработной платы устанавливается в соответствии с пунктами трудового договора, подписываемый работником при устройстве на работу. При этом стоит учесть, что официальный минимальный размер заработной платы указываемый в справке устанавливается в соответствии с федеральным законом. Исключение составляет работник, который числится в организации или учреждении на половину ставки.

Скачать себе её пустой бланк, Вы сможете пройдясь по этой ссылке:

В общую указываемую в справке 2-НДФЛ сумму под кодом 2000 может входит:

  • Официально установленная работодателем заработная плата, исходя из оклада и количества ставок работника.
  • В данный источник дохода относят так же и различного рода надбавки к зарплате (за выслугу лет, за награды и др.), получаемые ежемесячно с общей суммой зарплаты.
  • Денежные суммы, получаемые разово как при временном замещении другого работника, при совместительстве должностей.
  • Компенсирующие и стимулирующие выплаты – как отдельный вид надбавок. Их сумма полностью зависит от локального регулирования вопроса.
  • Последняя возможная отдельная часть заработной платы – это доплата за работу в тяжелых и опасных условиях труда на производстве.

Коды дохода 2002 и 2003 с расшифровкой

А вот премии для цели кодировки доходов заработной платой не признаются, хотя и названы в статье 129 ТК РФ как часть оплаты труда. Более того, премии отражаются в регистрах налогового учета и в справках 2-НДФЛ тремя различными шифрами.

Основной код — 2002. Он используется в отношении премий, которые удовлетворяют одновременно трем условиям:

  • выплата производится не за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения;
  • выплата предусмотрена нормами законодательства, трудовым или коллективным договором;
  • основанием для выплаты являются определенные производственные результаты или иные подобные показатели (т.е. показатели, связанные с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей). Это обстоятельство должно подтверждаться приказом о выплате премии.

По коду 2003 отражаются премии (вне зависимости от критериев их назначения) и иные вознаграждения (в т.ч. доплаты за сложность, напряженность, секретность и проч., не являющиеся премиями), которые выплачиваются за счет средств специального назначения, целевых поступлений или прибыли организации.

Для остальных премий нужно применять шифр 4800.

Также см.: «Налоги с премии: начисляем НДФЛ и взносы, учитываем в расходах, отражаем в отчетности».

Значение 4800 кода – что же это?

Столкнувшись с кодом 4800 в своей справке по форме 2-НДФЛ, полученной по месту работы, люди не сразу понимают, о чем идет речь. Давайте разберемся в этом вместе.

По данному вопросу первостепенно нужно знать, что собственно собой представляет данная справка, что в себе содержит и зачем нужна.

Что такое 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ – это документ, стандартного бумажного вида А4, где в определенном законом формате отображаются финансовые доходы и оплата с них подоходного налога.

Документ имеет индивидуальный характер, и составляется на каждого физического лица отдельно. Проще говоря, составитель справки, а чаще всего это бухгалтерский или экономический отдел, фиксирует в документе всю официально полученную заработную плату, премии и иные доходы ежемесячно.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Справка имеет главное основание для совершения ряда банковских, налоговых и иных документальных операций. Например, по ее данным составляется справка 3-НДФЛ, для предоставления годовой отчетности в налоговый орган или для оформления возврата излишне уплаченного налога.

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ выглядит следующим образом:

  1. Информация о налоговом агенте (адрес, телефон, ИНН, КПП)
  2. Информация о налогоплательщике (полностью паспортные данные, ИНН и адрес)
  3. Доходы (указанные ежемесячно в кодированном виде и с окончательными суммами)
  4. Вычеты (также закодированные данные с конечными суммами выплат НДС)
  5. Общие суммы (итоговые суммы доходов и вычетов за весь финансовый период)
  6. Реквизиты документа: номер, подпись, печать, штрих код и указание отчетного года.

Где получить справку 2-НДФЛ

Одной из главной особенностью справки 2-НДФЛ является соблюдение предоставление отчета только по прошедшему финансовому году. Либо последних трех. Это значит, что по незаконченному году составить справку не представляется возможным, так как по нему нельзя свести общие цифры о доходах и выплаченных налогах.

Как правило, получить справку можно после одного-двух месяцев с начала наступления нового года. Связано это со сдачей главного бухгалтера годового отчета в налоговый орган.

Кодировка информации в справке 2-НДФЛ

Вся информация, касающаяся конкретно ежемесячных доходов и налоговых вычетов, представляет собой цифровые коды. В соответствии с приказом налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387, доходы физических лиц в справке 2-НДФЛ подлежат четырехзначному кодированию, а налоговые вычеты в виде 13% от сумм доходов – трехзначному кодированию.

Коды доходов распределены в цифровом диапазоне начиная с номера 1010 и заканчивая 4800, без учета порядковой последовательности. Вот несколько примеров:

  • 1010 – дивиденды;
  • 2000 – заработная плата;
  • 2300 – оплата больничного листа;
  • 3020 – доходы от процентных вкладов в банке.

Встретить коды вычетов можно с номера 114 и по 508. Также без порядковой последовательности. В частности, это:

  • 114 – вычет на первого ребенка;
  • 501 – вычет от общей стоимости подарка;
  • 508 – вычет при единовременной материальной помощи.

Код 4800 – что означает

Судя по количеству цифр в коде 4800 в справке 2-НДФЛ сразу напрашивается вывод о том, что это код дохода. Следует отметить и то, что он последний в списке существующих кодов.

Исходя из анализа Приложения к выше указанному приказу налоговой службы, код 4800 имеет такой комментарий законодателя как «иной доход».

Формулировка крайне исчерпывающая. Это означает, что в данный вид дохода входит любой другой вид официального дохода, не описанный иными кодами.

Если говорить конкретно, то к «иным доходам» чаще всего относятся:

  • призы;
  • фирменная одежда;
  • подарки;
  • денежные знаки внимания, выраженные коллективом и др.

В связи с этим – код 4800 носит отдельную характеристику. Если доход производится в натуральном виде, он не подлежит декларированию и оплаты 13% НДС. Не представляется целесообразным выяснять стоимость данного вида дохода.

В редких случаях код 4800 может обозначать суммы. Если работник нашел данный код в своей справке, не имея точного ответа что в него включил бухгалтер, то как вариант это могут быть суммы, выплаченные сверх положенного.

При составлении справки и считывании всех доходов, бухгалтер ориентируется на все представленные законодателям случаи доходов. Если имеющийся доход не сопоставим не с одним кодом, то соответственно он будет фиксироваться в справке как «4800».

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ — что это

В справках отражают только те доходы, которые облагаются налогом (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ). В частности, пособия по временной нетрудоспособности (больничные). Такую выплату обозначают в 2-НДФЛ кодом «2300».

Нельзя путать этот код с кодом «2003». Последний предназначен для вознаграждений, которые никак не связаны с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации или целевых.

Код дохода 2300 — больничные (пособия по временной нетрудоспособности)

Пособия по временной нетрудоспособности были исключены из списка не облагаемых налогом пособий, установленных законодательно (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживают НДФЛ при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если говорить о больничном по беременности и родам, то такая выплата не облагается налогом. Соответственно нельзя кодировать ее кодом «2300».

Налогообложение суточных в служебной командировке

Чаще всего код 4800 применяется для отражения дохода работника в виде суточных, выплачиваемых за время нахождения в служебной командировке. Размер командировочных расходов определяется в «Положении о командировках», которое является приложением к коллективному договору. Это необязательный документ, можно все необходимые моменты прописать в «Правилах внутреннего распорядка», или приказе руководителя. Но многие организации принимают Положение, его можно создавать в программах по управлению персоналом при автоматизированном учете. Размер суточных устанавливается по решению руководства и не ограничен верхним пределом. Нужно помнить, что в статье 217 названы предельные размеры суточных, не подлежащих обложению подоходным налогом:

  1. В командировках в границах России – 700 рублей.
  2. В заграничных командировках – 2500 рублей.

Суточные, превышающие этот предел, облагаются 2-НДФЛ. Например, если для внутренней командировки в организации определен размер суточных 1000 руб., работник выезжал на пять дней, ему начислено 5000 руб. Из них 700 х 5 = 3500 руб. не облагаются НДФЛ. Сумма 1500 руб. должна быть включена в справку 2-НДФЛ в том месяце, когда были начислены и выданы суточные, с кодом дохода 4800.

Аналогичная ситуация с размерами командировочных расходов по проживанию. Организация вправе предусмотреть в своем Положении полное возмещение затрат на проживание на основании предоставленных документов. В случае отсутствия документов работнику может быть определено возмещение в твердой сумме. В статье 217 предельные размеры необлагаемого возмещения за проживание без подтверждающих документов:

  1. В командировках в границах России – 700 рублей.
  2. В заграничных командировках – 2500 рублей.

Суммы сверх указанных в статье 217 облагаются подоходным налогом и отображаются с кодом дохода 4800. Расшифровка всех сумм, которые относятся к этому коду, должна вестись в бухгалтерии с тем, чтобы избежать недоразумений при налоговых проверках.

Коды доходов в 2-НДФЛ с 2710 по 2790

Коды доходов Расшифровка
2710 Материальная помощь при рождении/усыновлении/удочерении ребенка (исключение: материальная помощт, которую оказывает работодатель своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; материальной помощи, которую оказывают инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременная материальная помощь, которую выплачивают работоадатели работникам)
2720 Стоимость подарков
2730 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, которые получены на соревнованиях и конкурсах, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных органов государственной власти и представительных органов местного самоуправления
2740 Стоимость призов и выигрышей, которые получают в проводимых играх, конкурсах и других мероприятиях в целях рекламы услуг или товаров
2750 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на соревнованиях и конкурсах, которые проводят не в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных/представительных органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров/работ/услуг
2760 Материальная помощь, которую оказывает работодатель своим работникам или бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761 Материальная помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов
2762 Единовременная материальная помощь, которую оказывает работодатель работникам (родителям/усыновителям/опекунам) при рождении/усыновлении/удочерении ребенка
2770 Оплата/возмещение работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим работникам/пенсионерам по возрасту, а также инвалидам стоимости приобретенных ими или для них медикаментов, которые назначены им лечащим врачом
2780 Оплата/возмещение стоимости приобретенных налогоплательщиком или для него медикаментов, назначенных им лечащим врачом, а также в других случаях, не подпадающих под действие п.28 ст.117 НК РФ
2790 Помощь в натуральной или денежной формах, а также стоимость подарков, которые получены ветеранами ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Японией, ВОВ, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывших узниками нацистских тюрем, гетто и концлагерей, также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Что такое код дохода и как он определяется

Коды доходов в справку 2-НДФЛ необходимо выбирать из Приложения №1 к Приказу № ММВ-7-11/387 от 10.09.15 г. В нем каждому виду дохода, который может получить физическое лицо в денежной или натуральной форме, присваивается уникальный четырехзначный код.

Для работодателя очень важно определить, к какому коду относится доход и правильно указать его в справке. В перечень, утвержденный Минфином, постоянно вносятся изменения

Как пример можно привести расчет заработной платы и пособий. Эту операцию выполняет каждый работодатель. В 2015 г. после утверждения нового перечня доходы распределялись так:

  1. Начислена заработная плата (в том числе премии) – код 2000.
  2. Начислены отпускные (в том числе оплата неиспользованного отпуска при увольнении) – код 2012.
  3. Оплачены листки временной нетрудоспособности – код 2300.

В 2016 году в перечень кодов в 2-НДФЛ внесены изменения: из суммы заработной платы выделили премии, причем разделили их в зависимости от источника выплат. В 2017 г. из суммы оплаты положенных работнику отпусков выделили и присвоили отдельный код компенсации оставшихся дней отпуска при увольнении. В отчете за 2017 г. доходы наемных работников в результате расчета заработной платы и пособий распределятся по кодам доходов в 2-НДФЛ таким образом:

  1. Начислена зарплата – код 2000.
  2. Начислена премия за производственные результаты и иные показатели, выплачиваемая из фонда оплаты труда не за счет чистой прибыли или средств целевого назначения – код 2002.
  3. Начислена премия за те же показатели за счет прибыли и целевого финансирования – код 2003.
  4. Начислены отпускные – код 2012.
  5. Начислена оплата за оставшиеся дни отпуска при увольнении – код 2013.
  6. Оплачены листки временной нетрудоспособности – код 2300.

Когда учет заработной платы, пособий и компенсаций ведется в специальных программах, таких как «1С:Предприятие», достаточно один раз в момент ввода в действие очередного изменения перечня внести соответствующие дополнения в программу. При расчете зарплаты вручную бухгалтеру нужно будет внимательно распределять доходы физлиц. Согласно статье 126.1 НК РФ за предоставление налоговым агентом справок, содержащих недостоверные сведения, грозит штраф пятьсот рублей за один документ. Если сотрудников много, сумма штрафа в случае неправильно выбранного кода дохода окажется чувствительной.