Кредиторская задолженность

КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Дебиторскую и кредиторскую задолженность можно классифицировать по определенным признакам, указанным в табл. 1.

Таблица  1.  Классификация дебиторской и кредиторской задолженности

Классификация задолженности

Вид задолженности

Признаки

Дебиторская и кредиторская задолженность

По срокам погашения

Текущая (нормальная)

Срок оплаты по договору еще не наступил

Просроченная

Задолженность за товары, работы, услуги, не оплаченные в установленный договором срок

Безнадежная (нереальная ко взысканию)

Долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании постановления исполнительного органа власти или ликвидации организации-должника

По срокам оплаты

Краткосрочная

Оплата предусмотрена в течение года

Долгосрочная

Срок оплаты — более года

Кредиторская задолженность

По степени срочности оплаты

Срочная

Платежи в бюджет и внебюджетные фонды, выплата заработной платы, уплата процентов за кредит

Текущая

Платежи за полученные товары (работы, услуги), погашение кредитов

По содержанию

По приобретению товаров, работ, услуг

Задолженность организации поставщикам и подрядчикам по приобретению у них товаров (работ, услуг), числится до момента оплаты

По полученным кредитам и займам

Задолженность организации по полученным кредитам и займам, числится до момента погашения обязательства по займу и кредиту

По выплате заработной платы

Задолженность организации по выплате начисленной заработной платы сотрудникам, числится с момента начисления заработной платы до даты выплаты

По оплате налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды

Задолженность организации по оплате причитающихся в бюджет и внебюджетные фонды налогов и взносов, возникает в момент начисления налога согласно законодательству, числится до даты оплаты в бюджет и внебюджетные фонды

По авансам, полученным от покупателей

Задолженность организации по авансам (предоплате), поступившим от покупателей в счет предстоящих поставок. Обязательство погашается в момент отгрузки товаров покупателям

Дебиторская задолженность

По срокам погашения

Сомнительная

Не погашенная в срок и не обеспеченная банковским поручительством, гарантией, залогом

По содержанию

По отгрузке товаров, работ, услуг

Задолженность покупателей по отгруженным в их адрес товарам, выполненным работам, услугам, числится до момента поступления оплаты от покупателей

По авансам, оплаченным поставщикам в счет предстоящих поставок

Задолженность поставщиков по полученной предоплате в счет предстоящих поставок. Обязательство погашается в момент получения товаров, работ, услуг от поставщика

По вкладам учредителей в уставной капитал

Задолженность учредителей по вкладам в уставной капитал. Разница между суммой уставного капитала, указанного в учредительных документах, и суммой, внесенной учредителем в уставной капитал, числится до полного внесения доли учредителя в уставной капитал

По выданным сотрудникам подотчетным суммам

Задолженность подотчетных лиц по суммам, полученным на хозяйственные нужды и командировочные расходы. Погашается в момент утверждения авансового отчета

По кредитам, выданным сотрудникам

Задолженность сотрудников по полученным от организации кредитам и займам. Погашается после полного возврата сотрудником полученного кредита и процентов по нему

Все расчеты со сторонними организациями (покупателями, поставщиками), с сотрудниками, бюджетом и кредитными учреждениями, образующие дебиторскую или кредиторскую задолженность, отражаются на счетах бухгалтерского учета двойной записью.

Что значит уклонение от погашения кредиторской задолженности

Задолженность по кредиту — это денежные обязательства, подлежащие своевременной оплате, предусмотренной законодательством РФ или договором. При осуществлении деятельности учреждения и граждане пользуются разнообразными услугами, заводят активы, в итоге возникает кредиторская задолженность.

Задолженность бывает просроченной и текущей. Текущей суммой долга является денежное обязательство, время оплаты которого еще не подошло. В данной статье мы расскажем о просроченной кредиторской задолженности, то есть о долге, который не был выплачен в определенный срок.

Долг по кредиту, невыплаченный в установленное время, а также неуплата сборов и налогов – наглядные примеры просроченных кредиторских обязательств.

Именно неуплаченная вовремя задолженность может стать причиной привлечения к уголовной ответственности руководителей организаций, а также повлечь за собой потерю имущества и испорченную репутацию в связи с наличием судимости у гражданина.

Обычно при уклонении должника от погашения кредита, взятого под проценты в банковской организации, учреждение не спешит сразу шантажировать его. Для начала работники банка обязаны узнать причины уклонения от погашения долга. В ситуации, когда основания являются незначительными и не могут помешать вовремя оплатить задолженность, сотрудники организации должны известить данного клиента о той ответственности, которая предусмотрена статьей 177 Уголовного кодекса РФ.

Согласно статье 177 Уголовного кодекса РФ, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности может привести к возбуждению на физическое лицо уголовного дела. Вместе с тем недобросовестным нарушителям может грозить довольно строгое наказание в виде лишения свободы гражданина сроком до 2 лет тюремного заключения.

Необходимо заметить, что 10 лет назад и ранее такая норма применялась достаточно редко. Но начиная с февраля 2008 года наказание по статье 177 Уголовного кодекса РФ стали использовать намного чаще. В основном это происходило по причине передачи дел этой сферы на рассмотрение в ФССП.

Стоит отметить, что под неуплатой кредиторского долга имеется в виду не только ситуация с кредитами в банковских учреждениях. По факту, уклонение от погашения кредиторской задолженности может возникнуть и в отношениях различных субъектов, когда одно физическое или юридическое лицо должно другому.

Если не изучать подробно 177 статью Уголовного кодекса РФ, то будет несколько тяжело обнаружить различные стороны ее применения

Поэтому крайне важно заострять свое внимание не только на тексте, но и на комментариях специалистов по поводу данной статьи

Сначала следует обратить внимание на состав преступления — недобросовестное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Определим, что считается объектом преступления:

Определим, что считается объектом преступления:

  • Основной объект преступления – общественные взаимосвязи в кредитно-финансовой сфере.
  • Добавочный объект — отношения в области правосудия.

Предмет преступления – это кредиторский долг в довольно крупном размере. Какая сумма считается крупным размером согласно статье 177 Уголовного кодекса РФ? В примечании к статье 169 Уголовного кодекса РФ указана сумма, превышающая 2,25 млн рублей. Также признается кредиторский долг по факту отказа оплачивать ценные бумаги.

Понятие ценной бумаги можно найти в 142 статье Гражданского кодекса РФ. Объективная сторона определяется в виде бездействия двух видов:

  • Злостное уклонение физического лица от уплаты кредиторской задолженности в крупном размере.
  • Злостное уклонение физического лица от выплаты за ценные бумаги.

Субъективную сторону этого нарушения определяет прямое намерение. Это значит, что виновный гражданин понимает, что он специально уклоняется от погашения задолженности в крупном размере или оплаты ценных бумаг и хочет этого сам. Здесь не имеют значения цель и мотив правонарушения при квалификации, однако их можно учесть для назначения надлежащего наказания.

Вследствие этого при расследовании таких преступления необходимо обращать особое внимание на действия не только исполнителя, но и всех участников. Срок давности злонамеренного уклонения от выплаты кредиторской задолженности начинает исчисление от той даты, когда было возбуждено уголовное дело

Кредиторская задолженность – это что такое?

Кредиторы существовали всегда, наверное, еще и до появления денег. Поэтому с пониманием сути заемных денежных средств, как правило, трудностей не возникает.

Все знают значение слова «кредит» — это наш долг перед лицом, которое предоставило нам в пользование свои денежные средства, продукцию и т.д. Слово произошло от латинского «creditum», что переводится как «заем». Тот, кто берет в долг, — заемщик, а одалживающий что-то является кредитором.

Определение

Кредиторская задолженность (в простонародье «кредиторка») –это совокупность финансовых средств, которые наша организация должна другим юридическим и физическим лицам, то есть это наши долги перед поставщиками, сотрудниками и т.д.

Сложно переоценить роль кредиторской задолженности (КЗ), без нее многие организации просто не смогли бы работать, так как заемные средства, особенно на начальном этапе деятельности фирмы, стимулируют ее развитие, позволяют оставаться на плаву.

Кредиторская задолженность – это обязательства фирмы, ее пассив. В обязательства также входят кредиты и займы, полученные организацией.

Виды

Можно выделить несколько типов кредиторки, руководствуясь причиной ее возникновения:

  • Долги, которые организация должна погасить, за поставленную продукцию или оказанные услуги. Например, наша фирма решила приобрести материально-производственные запасы, они были привезены, но деньги за них мы перечислить не успели.
  • Если заказчик сделала предоплату (внес аванс) за товары или услуги, которые он желает получить от нашей организации. Например, денежные средства на наш счет уже поступили, а услуги нами еще не были оказаны.
  • Долги по начисленным налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды, возникающим, как правило, в конце отчетного периода.
  • Начисленная работникам заработная плата до ее выплаты считается кредиторской задолженностью.
  • При расчетах с сотрудниками (подотчетными лицами), например, может возникнуть ситуация: работник должен приобрети что-то для организации, ему выдаются денежные средства под отчет, но в итоге он тратит сумму, превышающую ту, что ему выдали. Его перерасход и будет для организации долгом, который подлежит возвращению.
  • Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории.
  • Начисленные, но еще не выплаченные,доходы учредителей.
  • Долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.

Говоря выше о дебиторке, мы рассматривали пример, когда у фирмы «Альфа» (она поставляет товар, но оплаты за него пока нет) появляется дебиторская задолженность. Так в этот же самый момент у «Гаммы» возникает задолженность кредиторская.

Как рассчитать?

Любой организации необходимо твердо знать, какова же ее кредиторская задолженность? Эти знания помогут грамотно планировать распределение имеющихся денежных средств.

Процедура списания

Произвести списание кредиторки можно, если в течение 3 лет компания не оплатила долг контрагенту. Каким путем это сделать? Потребуется следующее:

  • Оформить акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами;
  • Оформить бухгалтерскую справку.

Также следует аккуратно отнестись к процессу определения срока исковой давности по кредиторке, для этого можно воспользоваться Гражданским кодексом РФ (статьи 196 и 200). По законодательству срок исковой давности считается с даты, которая указана в договоре, а не с даты, например, фактической поставки товаров или оказания услуг. Пример: фирма «Альфа» решила купить у контрагента те же кирпичи, заключила с «Гаммой» договор на их поставку, которая была осуществлена 7 июня 2014 года. В договоре значилось, что «Альфа» обязуется произвести оплату до 20 июня 2014 года. Оплаты не было. С какого числа считать срок исковой давности? С 20 июня. Следовательно, истечет он 20 июня 2017 года.

Погашение — кредиторская задолженность

Погашение кредиторской задолженности: входящий остаток кредитовый, а исходящий — нулевой.

Погашение кредиторской задолженности ( accounts payable), начисленных обязательств ( accrued liabilities) не считается финансовой деятельностью, а рассматривается как текущая деятельность.

Для погашения кредиторской задолженности, авансовых и рекламационных платежей, оплаты задолженности по открытым счетам, для расчетов по неторговым и другим операциям применяются банковские переводы: поручения плательщика — перевододателя банку на перевод денежных средств в пользу другого лица через банки-корреспонденты.

График погашения кредиторской задолженности составляется в соответствии с условиями конкретных кредитных договоров с учетом установленных сроков погашения.

Разработка графика погашения кредиторской задолженности ( графика предстоящих платежей предприятия), его анализ и постоянный контроль выполнения имеют особое значение для успешной реализации плана финансового оздоровления. Задержка текущих платежей предприятием на срок, превышающий 3 месяца, увеличивает риски, связанные с обращением кредиторов в арбитражный суд и возбуждением дела о несостоятельности ( банкротстве) предприятия.

Данной записью отражается погашение кредиторской задолженности по полученным материальным ценностям, с одной стороны, и списание с баланса учтенного векселя, с другой стороны.

Знание среднего периода погашения кредиторской задолженности оказывается весьма кстати, если надо оценить вероятность того, что лицо, обращающееся за кредитом, вернет его вовремя. Так, если этот показатель составляет 48 дней, тогда по отрасли 30, ясно, что часть обязательств не погашается вовремя.

Перечисления денег в счет погашения кредиторской задолженности, числящейся в течение продолжительного времени, должны насторожить ревизора. При нормально налаженной работе задолженность в течение определенного промежутка времени должна погашаться. Затянувшиеся сроки погашения задолженности свидетельствуют о неудовлетворительной работе отдельных служб и должностных лиц предприятия.

Систематическое неисполнение обязательств по погашению кредиторской задолженности в конечном счете приводит к утрате организацией платежеспособности, которая, в свою очередь, в дальнейшем может закончиться ее банкротством.

Отдельным элементом данного этапа является погашение кредиторской задолженности. Считается, что предприятие оплачивает свои счета вовремя, хотя в некоторой степени оно может отсрочить платеж. Процесс задержки платежа называют растягиванием кредиторской задолженности. Отсроченная кредиторская задолженность в этом случае выступает в качестве дополнительного источника краткосрочного финансирования.

Прогнозирование оттока денежных средств определяет погашение кредиторской задолженности. Считается, что предприятие оплачивает свои счета в срок. Если же кредиторская задолженность не погашается своевременно, то отсроченная кредиторская задолженность становится дополнительным источником краткосрочного финансирования.

Перечислена с расчетного счета сумма в погашение кредиторской задолженности поставщику 59 тыс. 800 руб. Как известно, погашение ( уменьшение) в пассивных счетах, каковым является счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, показывается в учете по дебету.

Классификация индоссаментов.

Передача векселя векселедержателем третьим лицам в погашение кредиторской задолженности производится путем индоссамента. Индоссамент — передаточная надпись — пишется либо на самом векселе, либо на аллонже. Примером индоссамента могут служить фразы: платите приказу… Ряд индоссаментов должен быть непрерывным, иначе лицо, у которого находится вексель, не будет рассматриваться как законный векселедержатель.

Посредством платежных поручений осуществляют расчеты по погашению кредиторской задолженности, оплате претензий по качеству, штрафов, пени, перечислению средств в доход государственного бюджета, органам социального страхования. На железнодорожном транспорте платежные поручения применяют также для расчетов между дорогами и Министерством путей сообщения по доходам от перевозок а внутри дорог — за выполненные по перевозкам работы.

Анализ динамики, состава, структуры и движения кредиторской задолженности

Методикаанализа кредиторской задолженности аналогичнаметодике анализа дебиторской задолженности.Динамика КЗ анализируется за тот жепериод. Расчет ведется по кредиторскойзадолженности в целом, без разбивки постатьям, по его результатам характеризуютсятенденции в динамике, оцениваетсянаправленность, интенсивность,равномерность изменений.

Таблица7 – Оценка динамики кредиторскойзадолженности

Период (годы) Средняя сумма кредиторской задолженности, руб. Удельный вес в краткосрочных пассивах, % Изменение, руб. Темп роста, %
2009 г. Х Х
2010 г.
2011 г.
2011 г. к 2009 г.

Послеоценки динамики кредиторской задолженностипереходят к рассмотрению ее состава иструктуры (приводятся данные о величинезадолженности по отдельным статьям наначало и конец года, определяетсяудельный вес каждой статьи в общемобъеме задолженности, изменения сумми удельных весов).

Состав кредиторскойзадолженности анализируется по видамобязательств (статьям задолженности):поставщикам и подрядчикам; по векселям;дочерним и зависимым обществам; персоналуорганизации; бюджету по налогам и сбором;бюджету, государственным внебюджетнымфондами по отчислениям на социальноестрахование и пенсионное обеспечение;по авансам полученным; прочим кредиторам.Для проведения анализа могут использоватьсяданные аналитического учетапо счетам 60 «Расчеты с поставщиками иподрядчиками», 68 «Расчеты по налогам исборам», 69 «Расчеты по социальномустрахованию и обеспечению», 76 «Расчетыс разными дебиторами и кредиторами»,71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Таблица8 – Анализ состава и структуры кредиторскойзадолженности

Статьи дебиторской задолженности На начало года На конец года Изменение Темп роста, %
Сумма, руб. Удельный вес, % Сумма, руб. Удельный вес, % Суммы, руб. Удельного веса, %
Кредиторская задолженность – всего
в том числе:
поставщики и подрядчики
векселя к уплате
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность перед бюджетом
авансы полученные
прочие кредиторы

Порезультатам расчетоввыделяют статьи кредиторской задолженности,имеющие наибольший удельный вес,характеризуют изменения в составе иструктуре задолженности в течение года,раскрывают их причины.

Составкредиторской задолженности, также каки состав дебиторской задолженностиможет быть проанализирован по основнымкредиторам (организациям), видам налогов,сборов и обязательных платежей.

Проанализировавсостав и структуру кредиторскойзадолженности, переходят к оценке еедвижения (возникновения и погашения втечение анализируемого года). Движениекредиторской задолженности включаетее возникновение, погашение, списание,реструктуризацию, методика анализаабсолютных показателей движенияаналогично методике анализа дебиторскойзадолженности.

Анализабсолютных показателей движениякредиторской задолженности позволяетдополняется рассмотрением относительныхпоказателей ее погашаемости(оборачиваемости). К таким показателямиотносятся: период погашения, коэффициентпогашаемости (оборачиваемости) и доляКЗ в общем объеме краткосрочныхобязательств (всех обязательств,пассивов).

Периодпогашения –характеризует скорость расчетов скредиторами, среднее число дней погашениякредиторской задолженности:

,дней,

где- средняя за период величина кредиторскойзадолженности.

Долякредиторской задолженности в объемекраткосрочных обязательств (всехобязательств, пассивов):

; ;,

где- средняя величина краткосрочныхобязательств предприятия;

-средняя величина долгосрочных обязательствпредприятия,

-валюта (итог) баланса.

Коэффициентоборачиваемости (погашаемости) –показывает, сколько раз происходилопогашение кредиторской задолженностиза анализируемый период:

Показателиоборачиваемости кредиторской задолженностицелесообразно рассчитать за два года,сравнить их значения и вынести оценкупроисходящих изменений.

Таблица9 – Анализ показателей оборачиваемостикредиторской задолженности

Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменение
1. Средняя величина кредиторской задолженности, руб.
2. Выручка от реализации продукции, руб.
3. Календарное число дней в периоде
4. Средняя величина краткосрочных обязательств, руб.
5. Период погашения кредиторской задолженности, дней (с. 5 = (с. 1 * с.3) : с. 2)
6. Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств (с. 6 = с. 1 : с. 4)
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (с. 7 = с. 2 : с. 1)

Что такое кредиторская задолженность

Это когда мы должны

Здесь важно понимать, что кредитор – это не обязательно банк или лицо, у которого мы напрямую заняли средства. Нет, это может быть сантехник, который выставил нам счет за установку раковины, или администрация парковки, на которой наши сотрудники оставляют свои автомобили, и с которой мы рассчитываемся раз в месяц по заключенному договору

Так, если наша компания получила от другой те или иные услуги и товары, но пока еще не оплатила их, то сумма этого долга и есть кредиторская задолженность.

Типы кредиторской задолженности

Существуют несколько видов подобных обязательств у юридического лица:

  1. За предоставленные услуги, поставленные товары или выполненные работы, дата оплаты по которым ещё не наступила.
  2. За поставленные товары, предоставленные услуги или выполненные работы, оплата по которым не совершена в сроки.
  3. По выданным векселям.
  4. По полученным авансам.
  5. По расчётам с бюджетом либо по внебюджетным платежам.
  6. По страховым взносам.
  7. По оплате труда.
  8. Прочие кредиторские задолженности предприятия.

Способы расчёта кредиторской задолженности

Для всех типов юридических лиц очень важно понимание своего текущего состояния по кредитным обязательствам. Это знание позволяет без ошибок рассчитать реальное финансовое положение предприятия и распределить денежные потоки внутри себя

Суммарное значение кредитных средств по остаткам на кредитных счетах и краткосрочным периодом погашения (до года) кредиторской задолженности высчитывается сложением показаний:

  • Счёта № 60 (расчёты с поставщиком либо подрядчиком);
  • Счёта № 62 (расчёты с покупателем либо заказчиком);
  • Счёта № 68 (расчёты по налогам и сборам);
  • Счёта № 70 (расчёты с персоналом по оплате труда).

Бухгалтеру, чтобы понять, какая реальная кредитная нагрузка лежит на организации и какой процент кредиторская задолженность имеет в общем финансовом состоянии, необходимо руководствоваться показателями специальных коэффициентов.

Данные используемые для получения реальной картины кредиторского обременения фирмы:

  1. Абсолютный показатель, строка 1520 в бухгалтерском балансе.
  2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
  3. Средние показатели кредиторской нагрузки на экономику организации.

Данный подсчёт даст понять, какое количество дней в течении года счета контрагентов предприятия остаются без оплаты.

Списание кредиторской задолженности

Для списания кредиторской задолженности при не возврате долга от контрагента в течении трёх лет необходимо:

  1. создать акт зачёта взаимных расчётов с кредиторами и дебиторами
  2. оформить справку от бухгалтера по итогам инвентаризации данных расчётов.

Нельзя забывать о том, что кредиторская задолженность с истекшим сроком давности должна быть отнесена к доходам предприятия вне реализации.

Определение срока исковой давности получают изучив Гражданский Кодекс Российской Федерации, статьи 196 и 200. Из них ясно следует, что срок исковой давности исчисляется с даты написанной в договоре, а не с фактической даты поставки товара или предоставления услуг.

Обороты кредиторской задолженности

В оборачиваемости кредиторской задолженности важнейшим показателем является срок возвращения заёмных средств. Коэффициент оборачиваемости напрямую влияет на финансовую состоятельность юридического лица. Нормой этого показателя является соотношение себестоимости продукции к среднегодовым цифрам кредиторской задолженности.

Этот показатель тем выше, чем быстрее фирма возвращает заёмные средства. В его значении указано то количество раз, которое предприятие возвращало долг. При росте показаний этого коэффициента можно сделать вывод о том, что организация эффективна в использовании финансовых ресурсов.

Не редки случаи пользования предприятиями заёмными средствами. Рост коэффициента пользования целиком зависит от эффективности использования ресурсами и грамотного управления предприятием.

Если поделить количество дней в году на показатель коэффициента, выйдет реальная картина оборачиваемости кредитных средств. Чем меньше итог, тем быстрее организация возвращает задолженность.

Чем грозит уклонение от возврата кредитных средств

В Уголовном кодексе Российской Федерации в статье 177, прописаны различные наказания за уклонение от погашения кредиторской задолженности, при не исполненном долге в полтора миллиона рублей либо выше. Это может быть как крупный штраф, так и обязательные работы и даже лишение свободы.

Контроль дебиторской и кредиторской задолженностей

Контроль задолженности заключается в установлении разного рода лимитов и нормативов, расчете и создании резервов по сомнительным долгам, работе с просроченной задолженностью и иных мероприятиях контрольного характера. В целях снижения рисков рекомендуется утвердить следующие лимиты: максимальный срок отсрочки, максимальная сумма задолженности в отношении одного дебитора (кредитора), максимальная совокупная сумма дебиторской (кредиторской) задолженности. В качестве базового показателя, по отношению к которому разрабатываются нормативы, можно принять размер чистых активов, например, установить, что лимит задолженности в отношении одного кредитора (дебитора) составляет 5% величины чистых активов.

В особом контроле нуждаются просроченные долги. Как отмечалось выше, «просрочка» отражается в форме 0503769. Кроме этого, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 29.12.2017 № 264н доля просроченной кредиторской задолженности и дебиторской задолженности по расходам входит в число показателей, определяющих качество финансового менеджмента.

Рассмотрим варианты динамики величин

Средняя величина периода погашения кредиторской задолженности, формула которого приведена выше, и коэффициент, указывающий на показатели экономического состояния, применяются при контроле и сравнительном анализе динамики производственных процессов фирмы. Здесь финансисты практикуют оценку выявленных величин, сравнивая результаты расчетов и со сведениями за прошедшие ранее периоды.

Чтобы оценить экономическое состояние дел в компании, уместно постоянно сравнивать динамику коэффициента и периода оборачиваемости

Эти результаты важны для объективного исследования реального положения дел – ведь экономика предприятия постоянно изменяется, а вовремя замеченные негативные тенденции предотвращают подобные явления. Кроме того, эффективный менеджмент позволяет оздоровить финансовую систему предприятия, внедряя антикризисные технологии и стратегии роста.

Повышение константы

В ситуациях, когда сотрудники финансового отдела при проведении вычислений обнаружили стабильный рост коэффициента на протяжении нескольких отчетных периодов, здесь отмечается снижение кредитных рисков организации.

Ведь полученные показатели говорят об ускорении темпов расчета с кредиторами. Соответственно, в таких случаях уместно считать, что компания повышает платежеспособность и динамически развивается.

Рост коэффициента говорит о правильной экономической стратегии управляющего

Скорость расчета с кредиторами указывает, насколько предприятие готово к сотрудничеству на оговоренных контрагентом условиях. Кроме того, этот фактор косвенно указывает на конкурентоспособность продукции такой фирмы и высокий спрос потребителей на подобные товары. Учитывайте, что правильная экономическая стратегия и контроль производственных процессов гарантируют положительную динамику фирмы.

Снижение величины

Теперь поговорим о ситуациях, когда при проведении анализа выяснилось, что за отчетный период коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился. Подобный результат становится следствием недоработок финансовой политики управляющего. Само снижение константы свидетельствует о неспособности компании расплатиться по счетам в оговоренные с партнерами сроки.

При уменьшении этой величины руководителю целесообразно внедрять на предприятиии антикризисные меры

Соответственно, такое положение вещей провоцирует рост обязательств перед кредиторами и грозит негативными последствиями. Причем несвоевременная реакция на эту тенденцию способна привести компанию к полному краху. Среди методов исправления ситуации уместно использовать пересмотры соглашений займа, политики истребования долгов предприятия и применение снижения себестоимости продуктов компании.

Вовремя выявленный курс на снижение ликвидности организации позволяет руководителю принять меры противодействия и стабилизировать экономическое состояние. По этой причине периодическое проведение сравнительного исследования описываемых характеристик становится необходимым условием для нормального функционирования предприятия на рынке, ведь сохранение деловой репутации и ликвидности – главная задача управляющего.

Watch this video on YouTube

О вычислении нормативов

Наконец, рассмотрим последний аспект, который характеризует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – нормативное значение этой величины. Отметим, что единого значения тут нет, поскольку нормальный показатель константы определяется в соответствии с областью функционирования и конкретной отраслью. Кроме того, здесь учитывается и специфика деятельности компании.

Единого нормативного значения величины нет — его вычисляют, ориентируясь на средние показатели по отрасли

Однако финансисты вывели средние константы для различных экономических секторов. Для этого рассчитывают показатели, которые показывают среднее состояние отрасли в целом и отдельно вычисляют коэффициент для компании, лидирующей на рынке в рассматриваемой сфере. Затем уместно сопоставить полученные результаты с выведенными значениями конкретного предприятия, чтобы оценить экономическое положение этой фирмы.

Резюмируя сказанное выше, отметим, что коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами становится одним из ключевых факторов исследования рентабельности и экономической стабильности предприятия. Однако тут не обойтись упрощенными формулами – чтобы увидеть реальную картину финансисты проводят комплексный анализ и сравнивают полученные результаты.

Watch this video on YouTube