Как заполнить нулевую декларацию по ндс

Вся ли отчетность вновь зарегистрированного предприятия является нулевой?

Содержание

Ответ: нет. Не вся первая отчетность вновь созданных организаций может иметь нулевые показатели, в т.ч. при полном отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.

Пример 1. Сведения о среднесписочной численности (в налоговую инспекцию)

Сведения о среднесписочной численности работников в случае создания юридического лица предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Данный вид отчетности вправе не сдавать лишь индивидуальные предприниматели без работников.

По общему правилу сведения о среднесписочной численности вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей должны предоставлять только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала (наличия трудовых договоров), а также индивидуальные предприниматели, у которых оформлены сотрудники.

Например, создание ООО произошло 01 июня 2020 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 июля 2020 года, сведения отразить по состоянию на 01 июля 2020 года.

Среднесписочная численность вновь созданной организации предоставляется независимо от наличия/отсутствия персонала и рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору.

ООО не может функционировать без директора. На директора распространяются нормы трудового законодательства и он является работником организации с момента ее создания, даже если он не получает зарплату и с ним не оформлен трудовой договор. Поэтому при расчете среднесписочной численности вновь созданной организации — директор должен учитываться.

Бытует обратное мнение, что единственного учредителя-директора ООО без трудового договора (без начисления заработной платы) не нужно учитывать в среднесписочной численности для вновь создаваемых организаций. Но. Налоговые инспектора часто не принимают нулевые сведения и просят отразить директора в среднесписочной численности.

Пример 2. Отчетность по форме СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ (в пенсионный фонд)

Вся отчётность, которая направляется в Пенсионный фонд, связана с застрахованными лицами. Это работники, нанятые по трудовым или гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.  Вновь созданные юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подать в Пенсионный фонд только персонифицированную отчётность, то есть сведения о застрахованных лицах и их стаже. Это формы СЗВ-ТД, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Руководитель, являющийся единственным учредителем также считается застрахованным лицом. Поэтому даже если в ООО нет работников, а с директором не заключен трудовой договор, подавать в его отношении персонифицированную отчётность необходимо.

Отчет СЗВ-М подаётся ежемесячно. Крайний срок – 15 число месяца, следующего за отчётным. То есть, в случае если организация зарегистрировалась 01 июня 2020 года, то отчитаться за руководителя ООО, нужно не позднее до 15 июля. Но это общий случай. Если этот день выпадает на праздник или выходной, то подать отчёт можно на следующий за ним рабочий день.

Форма СЗВ-СТАЖ предоставляется ежегодно. Зачастую не является первой отчетностью вновь зарегистрированной организации. (в общей практике срок предоставления  – до 1 марта года, следующего за отчётным).

Отчетность по форме СЗВ-ТД предоставляется ежемесячно. При этом возникает вопрос о том, нужно ли заполнять СЗВ-ТД на директора — единственного учредителя вновь созданной организации? Ответ зависит от кадрового оформления. Если с руководителем заключен трудовой договор, то необходимо. Заполнять СЗВ-ТД на директора без трудового договора не нужно. Сроки сдачи СЗВ-ТД: если сотрудник был принят на работу или уволен – не позднее рабочего дня, следующего за тем, когда был издан приказ либо распоряжение о начале или конце трудовых отношений; в остальных случаях – не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, когда состоялось кадровое мероприятие либо было подано заявление о выборе формы трудовой книжки.

Нулевая декларация по НДС

Нулевая декларация по НДС сдаётся в тех ситуациях, когда отсутствуют цифровые показатели для заполнения ей разделов 2-12. Зачастую это коррелирует с сезонной деятельностью, временными перерывами в работе или началом и завершением работы налогоплательщика. Декларация не считается нулевой в том случае, если для заполнения хотя бы одного из перечисленных размеров имеются данные.

Предоставляется она всеми лицами, обязанными подавать декларацию по НДС.

Такая обязанность налагается на плательщиков НДС, налоговых агентов и неплательщиков налога и лица, освобождённые от выплаты НДС, но выписывающие счета-фактуры.

Плательщиками налога являются все физические и юридические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения.

Декларация по НДС сдаётся в электронной форме. Нулевая декларация может сдаваться на бумажном носителе только неплательщиками налога или лицами, освобождёнными от его выплаты, выполняющими роль налоговых агентов в отчётном периоде.

Упрощённая декларация по НДС

Упрощённая декларация сдаётся налогоплательщиком в том случае, если за отчётный период не велась никакая деятельность и не было зафиксировано движений в кассе и на расчётных счетах.

В такой форме декларации предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов.

В ИФНС упрощённая декларация по НДС предоставляется до 20 числа месяца, следующего за отчётным.

Нюансы заполнения титульного листа

В титульный лист вносятся сведения о налогоплательщике, налоговом периоде и ИФНС. В нём указываются:

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • Коды и наименование налогоплательщика.Налогоплательщик вносит в титульный лист коды КПП и ИНН, точное наименование (для индивидуальных предпринимателей – инициалы, для юридических лиц – название, прописанное в Уставе). Также указывается номер ИФНС. Узнать его можно либо на официальном сайте ФНС, либо в регистрационных документах;
  • Символ корректировки. В поле «номер корректировки» проставляется код 0 при заполнении первой за отчётный период декларации. Если сдаются уточняющие отчёты, то в поле проставляются соответствующие порядковые номера;
  • Налоговый период. Код налогового периода можно найти в Приложении №3. К примеру, при оформлении отчётности за первый квартал указывается код 21, при сдаче последней декларации перед ликвидацией компании – код 51;
  • Код деятельности. В выписке из Единого государственного реестра юридических лиц или ИП указывается код деятельности, который отображается в нулевой декларации по НДС при заполнении строки кода ОКВЭД. Узнать код основной деятельности, для которой создавалось предприятие, за неимением выписки можно в Общероссийском классификаторе;
  • Прочие отметки. Количество страниц декларации указывается на титульном листе. Также отмечается, кем именно представлен отчёт – налогоплательщиком или его доверенным лицом. В обязательном порядке даётся расшифровка ФИО и должности ответственного лица, подписавшего декларацию.

Сотрудники налоговой вносят в титульный лист данные, отмечаемые в поле «Заполняется работником налогового органа».

Нюансы заполнения первого раздела

В строке 010 первого раздела указывается ОКТМО, узнать который можно на официальных сайтах Росстата или ФНС. В строке 020 отображается КБК. В нулевой декларации в строках 030-040-050 проставляются нули, поскольку в некоторых бухгалтерских программах нельзя проставить прочерки.

Строки 060-080 заполняются только в том случае, если по реквизитам «по месту нахождения» на титульном листе отмечается код 227. Во всех остальных случаях в строки 060-080 никакая информация не вносится.

Ответственность за не сдачу декларации

Если ИП или юридическое лицо не представило в установленные сроки нулевую декларацию, то на него налагается штраф в размере одной тысячи рублей. Начиная с 2015 года несданной считается декларация, представленная в контролирующие органы на бумажном носителе.

На должностные лица накладываются административные взыскания – штрафы в размере 300-500 рублей. ИФНС может заблокировать все расчётные счета организации в том случае, если отчётность регулярно не сдавалась в установленные сроки.

Раздел 3

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Нулевая декларация по НДС

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

Титульный лист

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  • Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  • Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  • «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  • По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:

  • Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
  • В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2»  —  если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

Раздел 1

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  • Код ОКТМО;
  • КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

Титульный лист

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  • Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  • Налоговый период — «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год;
  • Отчетный период – «2016». Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  • «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  • Код категории налогоплательщика – «720». Указанное значение для ИП не меняется;
  • Блоки «Сведения о налогоплательщике» и «Адрес места жительства» заполняются в соответствии с паспортом.

В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 — если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости.

Раздел 1

В разделе один необходимо лишь указать:

  • КБК – нулевой декларации соответствует значение – 18210102020011000110.

Во всех остальных строках ставятся прочерки.

Раздел 2

Декларацию по НДФЛ можно сдать как в бумажной, так и электронной форме. Действующее законодательство не устанавливает ограничений по формату представления отчетности по доходам.

Что такое система налогообложения?

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

  • объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
  • налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
  • налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
  • налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

  • ОСНО – общая система налогообложения;
  • УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход (отменяется с 2021 года);
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
  • Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП)
  • НПД — налог на профессиональный доход (доступен ИП и физическим лицам без регистрации ИП).

Как видим, есть из чего выбрать.

Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать ее в рамках этой статьи.

Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтем, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.

Элемент УСН ЕНВД ЕСХН ПСН ОСНО
Объект налого­обложения Доходы (для УСН Доходы) или доходы, умень­шенные на расходы (для УСН Доходы минус расходы Вмененный доход налого­платель­щика Доходы, умень­шенные на величину расходов Потенци­ально возможный к получению годовой доход

Для налога на прибыль — прибыль, то есть доходы, умень­шенные на величину расходов.

Для НДФЛ — доход, полученный физлицом.

Для НДС – доход от реализации товаров, работ, услуг.

Для налога на имущество организаций и физлиц – недвижимое имущество.

Налоговая база Денежное выражение доходов (для УСН Доходы) или денежное выражение доходов, умень­шенных на расходы (для УСН Доходы минус расходы) Денежная величина вмененного дохода Денежное выражение доходов, умень­шенных на величину расходов Денежное выражение потенци­ально возможного к получению годового дохода

Для налога на прибыль — денежное выражение прибыли.

Для НДФЛ – денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме.

Для НДС – выручка от реализации товаров, работ, услуг.

Для налога на имущество организаций – среднегодовая стоимость имущества.

Для налога на имущество физлиц- инвентаризационная стоимость имущества.

Налоговый период Календар­ный год Квартал Календар­ный год Календар­ный год либо срок, на который выдан патент

Для налога на прибыль — календар­ный год.

Для НДФЛ – календар­ный год.

Для НДС – квартал.

Для налога на имущество организаций и физлиц – календар­ный год.

Налоговые ставки по регионам от 1% до 6% (для УСН Доходы) или от 5% до 15% (для УСН Доходы минус расходы) 15% величины вмененного дохода 6% от разницы между доходами и расходами 6% потенци­ально возможного к получению годового дохода

Для налога на прибыль – 20% в общем случае, и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков.

Для НДФЛ – от 13% до 30%.

Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120.

Для налога на имущество организаций – до 2,2%

Для налога на имущество физлиц – до 2%.

Как заполнить декларацию, чтобы получить налоговые вычеты

Форма изменилась, но возможность вернуть часть средств, уплаченных в бюджет, осталась. Теперь три группы вычетов сгруппированы. И отражать в декларации их нужно по-новому. Рассмотрим подробнее, как они распределены в Приложении 5:

  1. Строки 010-080 содержат сведения о стандартных НВ.
  2. В строки 090-120 нужно внести социальные НВ из сумм пожертвований, платы за обучение детей и расходов по дорогостоящему лечению.
  3. Строки 130-190 предназначены для социальных НВ, рассчитанных из сумм по прочим возможным основаниям.
  4. В строке 200 суммируют стандартные и социальные НВ.
  5. Строки 210 и 220 отведены под данные об инвестиционных НВ.

Процедура заполнения требует внимательности

Тем, кому впервые предстоит работать с указанным документом, поможет образец заполнения (ИЗОБРАЖЕНИЕ 1). В обязательном порядке указываются следующие сведения:

  • количество заполняемых страниц;
  • заполняет бланк налогоплательщик или налоговый агент;
  • должность лица, подписавшего декларацию;
  • ИНН;
  • КПП;
  • ФИО;
  • наименование юридического лица;
  • № ИФНС;
  • место жительства или учета;
  • налоговый период;
  • код вида деятельности;
  • другие значимые отметки;
  • № корректировки – «0».

В строке №010 обязательно требуется указать ОКТМО. Если необходимой информации у ИП нет, то узнать ее можно на официальном сайте Росстата. В строчке 020 указывается КБК, который регламентирован приказом Министерства финансов Российской Федерации.

Когда заполняется бланк нулевой декларации, нужно проставлять прочерки там, где информация не вводится. При этом ряд программных продуктов, используемых для оформления нулевого налога, прочерки воспринимать отказываются. В связи с этим в невостребованных графах проставляются «0». Заполнение строк с №060 до №081 производится только при указании на титульном листе данных «по месту нахождения или учета» – код №227.

В противном случае перечисленные строки нужно оставить без внимания. Если за отчетный период юридическое лицо или ИП не осуществлял деятельности, то нулевой налог оформлять не нужно. Налоговые органы отдельно напоминают о необходимости соблюдать сроки подачи декларации. При их несоблюдении, ИП или юридические лица подвергаются штрафу в размере 1 тысячи рублей.

Если нулевые налоги сдаются с опозданиями систематически, то в этом случае административной ответственности подвергается не только плательщик, но и должностное лицо. При значительном превышении срока сдачи документации строгой отчетности налоговый орган оставляет за собой право заблокировать расчетный счет нарушителя. Найти подобный пример легко в базе, поэтому не стоит выходить за рамки установленных сроков.

Выполнение требований налогового законодательства – гарантия продолжительной и успешной работы. ИП и юридические лица должны в строго установленные сроки сдавать нулевую налоговую отчетность.

Сдача нулевки по НДС: нюансы

Следует иметь в виду, что:

  1. Сдача нулевки может быть оптимальным вариантом в ситуации, когда в расчетном периоде у фирмы были расходы, образующие исходящий НДС, но не было налогооблагаемых доходов (и входящего НДС).Дело в том, что контролирующие органы не слишком лояльны к попыткам налогоплательщика принять НДС к вычету, когда в отчетном периоде нет налогооблагаемой базы (письмо Минфина РФ от 14.12.2011 № 03-07-14/124). Есть шанс противодействовать налоговикам в суде. Но если нет желания тратить время компании на решение таких споров — нулевка за соответствующий период выручит. А вычет входящего НДС можно перенести на любой следующий отчетный период в течение 3 лет.
  2. Регулярно встречается ситуация, при которой контрагент фирмы, подавшей нулевку за определенный отчетный период, отправляет в ФНС за тот же отчетный период обычную декларацию, в которой заявляет вычеты.

Вышеописанная ситуация с отсутствием налогооблагаемой базы (и отправкой нулевки как следствие) — частный случай такого сценария. Расходы фирмы, образующие исходящий НДС, одновременно являются для контрагента входящим НДС, который он вправе заявить к вычету.

ФНС в такой ситуации может направить контрагенту, заявившему на вычет в декларации, требование о необходимости предоставления пояснений по сделке. В требовании может быть отражен код ошибки 1 (письмо ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395).

Пояснения по требованиям нужно будет предоставить в течение пяти дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

***

При отсутствии в отчетном периоде налогооблагаемых операций все ИП и юрлица на ОСН обязаны сдать нулевку по НДС. Факт ее сдачи подтверждает отсутствие налогооблагаемой деятельности в расчетном квартале. Некоторые фирмы, чтобы избежать штрафа, сдают нулевку, если не успевают подготовить в срок реальную декларацию. Альтернатива нулевке по НДС — единая упрощенная декларация, которую можно сдать при отсутствии оборотов по кассе или по расчетному счету ИП.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как правильно выбрать систему налогообложения

Не существует чётких инструкций и конкретных рекомендаций для выбора системы налогообложения. Тем более нельзя оценивать её виды как лучшие и худшие. Каждая из систем имеет свои особенности и преимущества.

Для правильного выбора необходимо знание следующих критериев:

  • разновидность предпринимательской деятельности;
  • штат сотрудников;
  • сроки начисления и уплаты налогов;
  • прогнозы годового дохода.

Налогообложение в зависимости от вида деятельности

Рассматривая основную систему налогообложения (ОСНО), стоит заметить, что она подходит для любого вида бизнеса. Для достаточно большого количества видов предпринимательской деятельности подойдёт УСН. Но эта система имеет ограничения по сфере бизнеса, капиталу и количеству работников.

Что касается ЕНВД, эту систему можно использовать только при розничной торговле или сервисном обслуживании на объектах с ограниченной площадью до 150 кв. м. Точный список разрешённых видов деятельности ЕНВД представлен в ст. 346.26 НК РФ. Кстати, необходимо учесть, что в некоторых регионах издаются местные законы, которые ужесточают рамки разрешений вплоть до отмены этого налога.

ЕСХН предназначен только для предприятий сельскохозяйственного направления и ведения рыбного промысла. К тому же следует учесть такой нюанс, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной или рыбной продукции должна быть более 70% от всей выручки. Если на предприятии проводится только переработка продукции сельского и рыбного хозяйства, этот вид налога не применяется.

НДС — один из сложных налогов, требует знаний всех связанных с ним нюансов. Если компания предполагает заниматься ввозом товаров из зарубежья в РФ, следует использовать ОСНО. На таком же виде налога лучше работать всем обществам с ограниченной ответственностью, если их клиентами являются крупные предприятия, требующих возврата уплаченного НДС.

Количество работников

Только предприятия с численностью не более 100 человек могут применять налоговые режимы УСН и ЕНВД. ЕСХН приемлем только для ИП-плательщиков сельскохозяйственного налога и рыбных хозяйств, если штат работников не превышает 300 человек. Обычно этот льготный вид налога применяют на начальном этапе создания предприятий, пока позволяет численность. Со временем, когда количество работников возрастёт, необходимо перейти на ОСНО.

Система начисления и уплаты налогов

Первые три налоговых системы (ОСНО, УСН, ЕСХН) начисляются по реальным доходам. С системой ЕНВД дело обстоит несколько иначе, условный размер налога определяется на государственном уровне. Если эта сумма меньше, чем доход, складывается выгодная ситуация для предприятия. Если полученный доход оказался меньше вменённого, компании придётся понести дополнительную нагрузку и оплатить солидный налог.

Прогнозы годового дохода

Государством установлен лимит, при котором предприятие может работать на УСН, он равён 60 миллионам рублей. Эта сумма должна умножаться на коэффициент, соответствующий инфляции. Например, в 2016 году делали следующие расчёты: 60 х 1,329 = 79,74 млн. руб. В 2017 году лимит был увеличен до 150 миллионов рублей для применения и 112,5 миллионов при переходе на «упрощёнку» с 2018 года.

Таблица: сравнение вариантов налогообложения

Система налогообложения Какие налоги уплачиваются Примечания
ОСНО (общая система налогообложения) НДФЛ и НДС
УСН (упрощённая система налогообложения) Единый налог по упрощённой системе налогообложения (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно)
ЕНВД (система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход) Единный налог на вменённый доход (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно) Применяется только для отдельных видов деятельности (список можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации).
ЕСХН (система налогообложения для сельскохозяйственных производителей) Единый сельскохозяйственный налог (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно) Такую систему могут использовать только те лица, которые ведут сельскохозяйственную деятельность.
ПСН (патентная система налогообложения) Налог в виде патента (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно) Применяется только для отдельных видов деятельности и может вестись только при получении специальной лицензии (список можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации).