Таможенная стоимость товаров,

Как растаможить товар из Китая — способы, варианты и стоимость

Конечно, импортёр может перевозить груз небольшими порциями, указывая в документации, что ввозимые товары являются вещами для личного пользования, однако такой подход чреват проблемами с законом и потерей груза.По общей схеме.

Данный метод применяется, если физическое или юридическое лицо ввозит множество товаров на продажу. Растаможка по общей схеме может производиться как на границе, так и на месте доставки груза.Также можно выполнить растаможку по общей схеме удалённо — в данном случае подаются в одном месте, а сама растаможка происходит в другом месте.Также существует 2 основных способа подачи таможенной декларации — самостоятельно или через брокера.

Ниже мы рассмотрим эти две схемы более подробно, а также узнаем преимущества и недостатки каждого метода.Возникла проблема?

Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен) В данном случае человек или компания самостоятельно подаёт декларацию таможенным органам.

Калькулятор доставки грузов из Китая

Поэтому вопрос, как организовать и выполнить транспортировку подобных изделий, является весьма актуальным.

В данном случае стоимость также корректируется на сумму дополнительных расходов, понесенных покупателем.

Выбирая перевозчика, обратите внимание на следующие факторы:

  1. какие способы доставки предусмотрены;
  2. какова стоимость перевозки товара;
  3. есть ли страхование грузов.

Компания РФК Групп предлагает логистические услуги, которые отличаются рядом преимуществ.

Такие услуги сегодня предлагают многие транспортные компании, но определиться с конкретной бывает нелегко.

Мы занимаемся транспортировкой китайских товаров более десяти лет, поэтому гарантируем, что доставим грузы строго в рамках оговоренного бюджета.

При необходимости специалисты РФК Групп возьмут на себя таможенное оформление, подготовку документов, быстро выполнят растаможку груза. Кроме того, у нас предусмотрены различные варианты доставки, которые отличаются по таким параметрам:

  1. скорость;

Подтверждаем цену

Перечень документов, установленных для подтверждения стоимости товара, определен в приложении № 1 к Порядку декларирования…, утвержденному решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 г. № 376 . Прежде всего необходимы учредительные документы покупателя, а также внешнеторговый договор, включая все его действующие приложения, дополнения и т. д.
Нужны также платежные и страховые документы, отражающие стоимость товара. Подготовить нужно и договоры по перевозке, погрузке, разгрузке, об оказании посреднических услуг.
Требуются также сведения о платежах за использование объектов интеллектуальной собственности, которые относятся к ввезенным товарам, и данные о выручке, которая причитается продавцу в результате последующей продажи или использования ввезенных товаров. Нужны и договоры, счета, банковские платежки о стоимости тары, упаковки, если данные расходы не были включены в цену ввозимого товара.

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины – это наиболее сложная часть всех таможенных платежей, так как разобраться, как именно формируется таможенная пошлина для данного вида продукции иногда очень сложно. Всего на сегодняшний день существует четыре вида таможенных пошлин:

  • адвалорные;
  • специфические;
  • комбинированные;
  • сезонные.

Адвалорная таможенная пошлина – это наиболее распространенная фиксированная процентная ставка, которая применяется к задекларированной стоимости товаров.

Специфические пошлины отличаются тем, что их размер определяется в фиксированной сумме на определенное количество единиц товаров.

Смешанные (комбинированные) пошлины применяются для ряда товаров. Оплатить необходимо будет ту пошлину, которая получится больше.

Сезонные пошлины распространяются на сезонные товары, например, сельскохозяйственную продукцию. Их размер, соответственно, зависит от времени года.

Тип и размер пошлины определяется в соответствии с кодом ТН ВЭД в специальном классификаторе. Размер пошлины, указанный в классификаторе, при оплате берется в размере 75%, 100% или 200%. Это зависит от страны происхождения Вашей продукции

Важно помнить, что страной происхождения может считаться не только та географическая локация, где продукция была произведена, но и то место, где товары были подвергнуты значительной переработке. Это может быть не только государство, но и группа стран, регион или таможенный союз

В таких тонкостях может разобраться только специалист с достаточно большим опытом и знаниями в данной области, профессиональный подход к данному вопросу позволит значительно оптимизировать затраты на таможенные пошлины при оформлении груза.

4.1. Сущность, функции и контроль таможенной стоимости товара

Сущность
таможенной стоимости товара. Элементы
таможенной стоимости. Функции таможенной
стоимости.

Продолжительность:
1
ч.

Из
анализа различных теоретических подходов
к категории стоимости следует, что это
понятие не имеет однозначно определяемых
границ. Эти границы могут довольно
широко варьироваться в зависимости от
того, какие критерии положены в основу
оценки стоимости – труд, полезность,
предпринимательские способности.
Соответственно, разной оказывается и
денежная оценка стоимости. Для
тарифно-таможенного регулирования это
обстоятельство создает существенные
трудности, так как для объективной
оценки стоимости необходимо единообразное
толкование. Определение таможенной
стоимости по российскому законодательству
дается следующее:

Таможенной
стоимостью

ввозимого на таможенную территорию ТС
товара является стоимость сделки,
фактически уплаченная или подлежащая
уплате за товары при их продаже на
экспорт и дополненная затратами на
осуществление сделки.

Общая
структура таможенной стоимости включает
в себя: 1) цену сделки, уплаченную или
подлежащую уплате при пересечении
товаром таможенной границы ТС (до порта
или иного места ввоза), 2) расходы,
понесенные дополнительно в связи с
перемещением, производством или продажей
ввозимого товара.

Элементами
таможенной стоимости

являются:

  1. цена
    товара, согласованная при заключении
    внешнеторгового контракта;

  2. расходы
    по доставке товара до места ввоза на
    таможенную территорию ТС (в т.ч. стоимость
    транспортировки, погрузки, выгрузки
    или перегрузки товара, затраты на
    страхование);

  3. расходы,
    понесенные покупателем при осуществлении
    внешнеэкономической сделки (комиссионные
    и брокерские вознаграждения, за
    исключением комиссионных по закупке
    товара; стоимость многооборотной тары,
    если она рассматривается как единое
    целое с товаром в соответствии с товарной
    номенклатурой внешнеэкономической
    деятельности, расходы на упаковку);

  4. стоимость
    услуг или товаров, предоставленных
    покупателем продавцу для производства
    или продажи ввозимых товаров (сырье,
    материалы, комплектующие; инструменты,
    штампы и т. п. предметы, используемые
    при изготовлении оцениваемых изделий
    смазочные материалы, топливо и пр.;
    стоимость инженерной проработки,
    чертежей, эскизов и др. работ, выполненных
    вне территории ТС);

  5. лицензионные
    и иные платежи за использование объектов
    интеллектуальной собственности;

  6. доход
    продавца от любых последующих перепродаж
    или использования товара на территории
    ТС, который должен быть выплачен
    покупателем продавцу. Перечисленные
    в п.п. со 2) по 6) статьи расходов должны
    быть дополнительно включены в структуру
    таможенной стоимости в том случае, если
    они не были учтены ранее.

Функции:

Таможенная
стоимость – это стоимостная величина,
используемая для целей обложения
таможенными платежами
,
в этом заключается ее основное
функциональное назначение, посредством
таможенной стоимости реализуется
фискальная
функция

таможенной пошлины. Одновременно с этим
таможенная стоимость выполняет также
важную регулирующую
функцию
.
Таким образом, таможенная стоимость
используется в рамках тарифного и
нетарифного регулирования внешнеторговой
деятельности, а также в «прикладных»
целях, в частности, как критерий
определения налогонеоблагаемого
минимума, для
таможенной статистики
,
иногда – при
определении размеров административных
штрафов
,
назначаемых за совершение административных
правонарушений в области таможенного
дела.

Методы определения таможенной стоимости

Методы при помощи которых определяют таможенную стоимость в России соответствуют принятым методам мировой таможенной политики:

Первый метод – определение таможенной стоимости по стоимости сделки. Эта сумма фактически уплаченная или подлежащая уплате на момент пересечения товаром таможенной границы. В данном случае в таможенную стоимость включаются затраты, которые были понесены декларантом в момент пресечения границы, например, транспортные расходы, лицензия.

Второй метод по уровню стоимости с аналогичным товаром. Стоимость на аналогичный товар является основой в определении стоимости в том случае, если:

  • товар был продан для ввоза на территорию РФ,
  • товар был ввезен вместе с оцениваемым товаром или не раньше 90 дней до ввоза оцениваемого товара,
  • ввезенный товар совпадает по количестве или по коммерческим условиям. Если количество не совпадает, то декларант производит корректировку цены на основании различий и документально подтверждает эту обоснованность таможенному органу. Если при применении данного метода выявляется несколько цен для одного и того же товара, то используется минимальная цена.

Третий метод основывается на определении стоимости по аналогии с однородным товаром. Формально данный метод не отличается от первых двух. Однако, если рассмотреть определение однородности товара, то однородными товарами считаются не только лишь полностью идентичные товары, но и те, что имеют сходные характеристики и похожие компоненты. Поэтому они и выполняют те же функции, что и оцениваемые товары и могут быть коммерчески взаимозаменяемыми.

Четвертый метод основывается на вычитании стоимости. Цена основывается на ввозимых или идентичных товарах, которые были проданы агрегированной партией, при этом состоянии должно быть неизменно, а продажа осуществлялась на территории РФ. Вычитание из цены происходит только тех затрат, которые характерны для внутреннего рынка. Затраты не включаются в таможенную стоимость.

Пятый метод сложения. Данный метод основывается на сложении издержек, которые были у производителей товара. К издержкам прибавляется сумма прибыли или расхода, который характерен для товара. Данный метод находится под особо тщательным таможенным наблюдением. Это связано с тем, что получение подробной информации от производителя затруднительно и предоставляются обычно не все документы для проверки.

Шестой метод применяется в случае, когда невозможно определить стоимость вышеперечисленными методами. В основе расчета лежат экспертные оценки. Стоимость базируется на максимальной стоимости сделки, используют стоимость, в основе которой лежит фактическая оценка. Другими словами, это цены, по которым продают товар при обычных условиях конкуренции.

Замечание 2

Помимо этого, таможенными органами может быть инициирована дополнительная проверка, она осуществляется при обнаружении противоречивых сведений со стороны декларанта, либо если сведения подтверждены недолжным образом. Срок дополнительной проверки укладывается в определенную дату.

Решение, которое выносят таможенные органы должно быть обоснованным и достоверным. В обязательном порядке решение должно содержать доказательную базу, которая подтверждает ошибку, совершенную декларантом умышленно или не по своей вине. Во время проверки запрашивается дополнительная информация о товаре. Декларант должен предоставить данную информацию в указанный срок или предоставить письменный отказ о предоставлении. В этом случае, таможенные органы рассчитывают таможенную стоимость из той информации, которая на данный имеется у таможенных органов. Если результаты проверки декларанта не устраивают, они могут быть обжалованы в установленном порядке.

Таможенная стоимость определяется исключительно для товара, который впервые пересекает границу Российской Федерации. Таможенная стоимость является одним из регулирующих инструментов в системе таможенного регулирования. Таможенная политика направлена на регулирование таможенной стоимости товара, для того, чтобы не ущемлять права декларантов.

Индекс таможенной стоимости

Что такое индекс таможенной стоимости и чем опасен «ввоз ниже риска»?

Пример

У сотрудников таможенных органов есть контрольная величина, с которой они сравнивают задекларированную стоимость товара. Это и есть индекс таможенной стоимости, который устанавливается в долларах США за 1 кг продукции.

Важно! Указанная в декларации стоимость товара ниже определенной границы гарантирует проблемы при ввозе товара и влечет за собой временные или финансовые потери. Сотрудники таможни запросят дополнительные документы

Если после их изучения ТС сочтут заниженной, стоимость нужно будет скорректировать, что приведет к увеличению платежей.

Разъяснения Федеральной таможенной службы о  том, когда таможенная стоимость предполагается заниженной, в каких случаях ее перепроверяют, читайте в системе КонсультантПлюс. Если этот документу  вас не открывается, получите бесплатный пробный доступ в КонсультантПлюс.

Расчёт пени за просрочку уплаты платежей

При несоблюдении сроков и порядка уплаты платежей ежедневно начисляются пени. Размер пени зависит от суммы недоимки.

Пеню можно вычислить по следующему алгоритму:

  1. Сначала необходимо перемножить сумму недоимок, выраженную в рублях, срок просрочки погашения задолженности и установленную Центральным Банком России ставку.
  2. Полученную сумму необходимо разделить на 30000.

С помощью этой универсальной формулы можно рассчитать размер пени для любой торговой операции. Штраф должен быть погашен вместе с неуплаченными платежами.

Очень важно соблюдать сроки оплаты взносов за импорт или экспорт товаров. В противном случае, таможня может обратиться в суд

Наглядный пример расчёта таможенных платежей в этом видео:

Итак, таможенные платежи являются обязательными выплатами, которые необходимы не только для нормального функционирования таможни, но и пополнения бюджета Российской Федерации. Размер платежей, как правило, рассчитывают сами работники таможни. Но вы можете вычислить его самостоятельно, используя стандартные формулы для расчёта выплат.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

3.2. Правовое обеспечение таможенно-тарифного регулирования в рф

Правовое
обеспечение таможенно-тарифного
регулирования ВЭД в РФ. Иерархия
нормативно-правовых актов в области
таможенно-тарифного регулирования ВЭД
РФ.

Продолжительность:
0,5 ч.

Правовую
основу таможенно-тарифного регулирования
в РФ составляют Таможенный кодекс ТС,
Закон РФ «О таможенном тарифе» (от 21 мая
1993 г. с учетом принятых впоследствии
изменении и дополнений), Закон РФ «Об
основах государственного регулирования
внешнеторговой деятельности» (от 8
декабря 2003 г.), Закон РФ «О специальных
защитных, антидемпинговых и компенсационных
мерах при импорте товаров» (от 8 декабря
2003 г.), а также система подзаконных
нормативно-правовых актов, издаваемых
Правительством РФ, Министерством
экономического развития и торговли РФ
и изданных ранее ФТС РФ.

Согласно
Конституции РФ таможенное регулирование
находится в ведении Российской Федерации.
Круг общественных отношений, названный
в Конституции РФ «таможенное регулирование»,
включает совокупность элементов,
обеспечивающих государственное
регулирование внешнеэкономической и
внешнеторговой деятельности. Одна из
форм проявления таможенного регулирования
заключается в установлении порядка и
правил, при соблюдении которых лица
реализуют право на перемещение товаров
и транспортных средств через таможенную
границу РФ.

Таможенное
регулирование в Российской Федерации
осуществляется в соответствии с нормами
законодательства РФ.

Согласно
законодательству РФ государственное
регулирование ВЭД осуществляется в
соответствии с международными договорами
Российской Федерации, Федеральным
законом «Об основах государственного
регулирования внешнеторговой
деятельности», другими федеральными
законами и иными нормативными правовыми
актами Российской Федерации. Не
допускаются иные методы государственного
регулирования внешнеторговой деятельности.

Следующее
звено правового регулирования в
рассматриваемой сфере — нормативные
акты Президента РФ и Правительства РФ.
За последние годы на этом уровне принято
большое количество решений, связанных
с практическим использованием
таможенно-тарифных мер, в том числе
определяющих правовые основания
деятельности таможенных органов.

Разработку
соответствующих нормативных актов на
ведомственном уровне обеспечивал раньше
Государственный таможенный комитет
РФ. Государственный таможенный комитет
РФ ныне преобразован в ФТС России.

Главное
управление тарифного и нетарифного
регулирования, входящее в структуру
Минэкономразвития России, непосредственно
обеспечивает подготовку предложений
о тарифном регулировании и введении
этих мер в действие, а также организует
контроль соблюдения запретов и ограничений
участниками ВЭД.

Определение таможенной стоимости

Для того, чтобы определить виды таможенной стоимости, необходимо дать определение самой таможенной стоимости.

Определение 1

Под таможенной стоимостью понимают стоимость товара, которая определяется для исчисления таможенных пошлин, НДС, сборов и акцизов. Данная стоимость фактически является налоговой базой. Таможенная стоимость применяется для государственного регулирования международных экономических отношений, осуществления контроля внешнеторговых сделок, валютного контроля, контроля над расчетами банков.

К таможенным платежам относят:

  • ввозные таможенные пошлины,
  • вывозные таможенные пошлины,
  • НДС, который взимается при ввозе товара на территорию РФ,
  • акцизы, которые взимают в момент ввоза товара,
  • таможенные сборы за хранение и оформление товаров

Помимо этого, предусмотрены компенсационные пошлины, которые устанавливаются в соответствии с антидемпинговым законодательством. Данные пошлины устанавливаются в соответствии с законодательством РФ для защиты экономических интересов государства. Услуги, которые предоставляют таможенные органы и за которые взимается оплата представляют следующий перечень:

  • за выданные новые лицензии или продление уже существующих,
  • за выданный аттестат специалиста по таможенному делу (таможенное оформление), продление аттестата или его возобновление,
  • за услуги по консультированию и информированию,
  • за участие таможенных аукционах,

При расчете таможенных пошлин за основу берут таможенную стоимость. Порядок определения таможенной стоимости установлен в законе РФ «О таможенном тарифе». Таможенную стоимость товара используют для внешнеэкономической статистики и для дальнейшего государственного регулирования. На основании таможенной стоимости определяют экономические взаимоотношения и устанавливают взаимосвязь стоимость товара от государственных пошлин. Положения, которые характеризуют таможенную стоимость, порядки ее декларирования определяют следующие принципы:

  • таможенная стоимость основывается на таможенной оценке и принятых методах определения таможенной стоимости,
  • порядок оформления таможенной стоимости установлен Правительством РФ. принцип применения системы таможенной оценки также прописан Правительством РФ,
  • таможенная стоимость определяется декларантом в случае пересечения товара через границу и устанавливается на основании Таможенного Кодекса и законодательства,
  • таможенная стоимость должна основываться на достоверных сведениях и при случае запроса информации от таможенного органа ее необходимо подтвердить,
  • в случае отсутствия данных при проверке таможенными органами, в условиях, когда таможенная стоимость подвергается сомнению, таможенные органы вправе определить таможенную стоимость самостоятельно,

уплата пошлин производится на основании установленной таможенной стоимости.

Помимо этого, НДС, акциз и все таможенные сборы исчисляются на основании таможенной стоимости. При заявлении таможенной стоимости используются декларации ДТС -1 и ДТС – 2. При ввозе и вывозе товара порядок определения таможенной стоимости различается.

Таможенная стоимость вывозимых товаров

При определении таможенной стоимости вывозимых товаров за основу берут цену сделки, другими словами это цена которая была фактически уплачена или подлежит уплате в случае, если товар продают на экспорт

В таможенную стоимость включают следующие расходы:

  1. брокерские и комиссионные расходы,
  2. стоимость тары для перевозки или другие контейнеры, в соответствии с законодательством тара является единым целым с товаром,
  3. расходы на упаковку товара,
  4. стоимость товаров, которые были предоставлены покупателю от продавца бесплатно или по заниженной цене. Это могут быть комплектующие, вспомогательные изделия и пр.,
  5. расходы на лицензии или иные платежи, которые предусмотрены условиями покупки товара,
  6. расходы от прямых продаж,
  7. налоги, которые взимают на территории РФ, согласно законодательству или по условиям международного договора.

Замечание 1

Если невозможно предоставить все необходимы сведения о таможенной стоимости, то таможенный орган определяет таможенную стоимость самостоятельно на основе идентичных или однородных товаров.

Как рассчитать себестоимость импортного товара?

Поэтому я посчитал необходимым пошагово объяснить , как складывается себестоимость импортного товара, показать те нюансы, на которые необходимо обращать внимание как рядовым исполнителям, так и топ-менеджменту компании, поскольку на этих двух уровнях есть различия в оценке эффективности данного процесса. Итак приступим к расчетам

Сразу оговорюсь, что в разных компаниях разная учетная политика и разный подход к расчету себестоимости импортной продукции.

Кто-то включает НДС в структуру себестоимости, кто-то нет. Я буду опираться на наш опыт. Что мы имеем? 2 разных вида продукции в одном контейнере, который отгружается на условиях FOB Xiamen из Китая в порт Восточный.

Мы имеем все расходы, которые будут связаны с поставкой товаров от поставщика в Китае до нашего склада.

Последствия неправильного расчета

Важно! Недостоверные сведения о величине ТС влекут за собой доначисление платежей, применение мер административной и даже уголовной ответственности. Так, следствием занижения ТС стало доначисление таможенных платежей, процентов и пеней на сумму более 700 тыс

руб. (см. решение АС Тульской области от 30.04.2019 по делу № А68-11413/2018, которым было оставлено в силе решение таможенного органа об изменении сведений, указанных в ДТС, и доначислении платежей)

Так, следствием занижения ТС стало доначисление таможенных платежей, процентов и пеней на сумму более 700 тыс. руб. (см. решение АС Тульской области от 30.04.2019 по делу № А68-11413/2018, которым было оставлено в силе решение таможенного органа об изменении сведений, указанных в ДТС, и доначислении платежей).

Арбитражный суд Удмуртской республики решением от 26.09.2019 по делу № А71-11104/2019 признал законным привлечение декларанта к административной ответственности по ч. 2 ст. 16.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Состав правонарушения заключался в недостоверных данных о задекларированной стоимости товара. Штраф составил более 231 тыс. руб.

Руководитель юрлица был привлечен к уголовной ответственности по п. «г» ч. 2 ст. 194 Уголовного кодекса РФ за уклонение от уплаты таможенных платежей путем занижения ТС и был приговорен к принудительным работам на срок 1 год 10 месяцев (апелляционное постановление Оренбургского облсуда от 12.01.2019 № 22-1/2019).

***

Таможенные платежи — значительная часть от всех поступлений в бюджет РФ. Поэтому таможенные органы тщательно следят за правильностью расчета таможенной стоимости перемещаемых товаров. Занижение ТС будет иметь негативные последствия в виде доначисления таможенных платежей, административной или уголовной ответственности.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Перевозка и растаможка грузов из Китая

Вся партия груза в данном случае должна предназначаться для личного пользования.

  • Через «красный коридор» — прохождение через этот проход требует выполнения ряда действий, определяющих порядок регистрации товаров по заявлению гражданина с указанием следующего:
    1. наименование;
  • количество.
  • характерные особенности груза;

В данном случае, физическое лицо полностью освобождается от уплат таможенных сборов, пошлин, налогов и иных платежей, предусмотренных законодательством РФ. Таможенное оформление груза, принадлежащего юридическому лицу и подлежащего «растаможке» производится после подачи заявления декларанта либо таможенного брокера, представляющего его . К основной части данных процедур можно отнести следующие действия:

Проверку таможенными специалистами документации, предоставленной декларантом или его представителем.
Регистрацию декларации, содержащей сведения о ввозимой продукции и товарах.