Пени и неустойка — в чем разница?

Отличия пени и неустойки

Четкого разграничения для понятий: пеня, неустойка и штраф – в законодательстве нет. И пеня и штраф, согласно статье 330 ГК РФ, объединяются общим понятием – неустойка. Но участники договорных отношений вкладывают в них разные смысловые значения:

1. Неустойка – ответственность, выраженная в денежном эквиваленте, наступающая при неисполнении, некачественном или неполном исполнении обязательств. Чаще всего этот термин встречается в договорах коммерческого типа. Неустойка в большинстве случаев назначается в конкретной сумме. Но даже если она выражена в процентах, то пеней или штрафом ее все равно не называют.

2. Пеня – разновидность штрафной санкции, применяемая при несвоевременном или неполном исполнении обязательств. Термин используют в отношении гарантий денежного характера, чаще всего – в вопросах налогообложения. Пеня начисляется в процентах за каждый день просрочки и, соответственно, увеличивается со временем.

3. Штраф – денежная ответственность за конкретное нарушение, т.е. невыполнение не всех сразу взятых обязательств, а какой-то их части. Штрафы начисляются в процентах или четко обозначенной в договоре сумме, но их размер известен заранее и со временем не изменяется. В налоговом законодательстве штрафом принято называть неустойку, выраженную фиксированной суммой. Взыскивается однократно за определённое нарушение условий договора и не подлежит доначислению с течением времени.

Таким образом, неустойка (более общий термин) и пеня, по сути, одни и те же понятия, в частности, пеня является разновидностью неустойки, но разница между ними всё же есть.

Во-первых, под пеней всегда подразумевается штрафная сумма, увеличивающаяся с течением времени – до выполнения одной из сторон всех взятых на себя обязательств по договору или закону. Неустойка же может быть выражена как в фиксированной сумме, в виде штрафа; в виде штрафной санкции за каждый день просрочки, с увеличивающейся денежной суммой, как и пеня; и, наконец, и в той, и в другой форме одновременно (например, фиксированный штраф за пропуск даты платежа плюс пени за количество просроченных дней с даты платежа).

Во-вторых, термин неустойка в основном встречается в коммерческих договорах (например, в кредитных), а пенями наказывают людей, просрочивших уплату налогов и сборов. В частности, статья №75 налогового кодекса РФ «Пеня» даёт следующее определение в пункте 1 этого закона:

А, в свою очередь, статья №330 гражданского кодекса РФ говорит о неустойке в пункте 1 так:

Как видите, разница и сфера применения этих терминов налицо.

Калькулятор 1/130 ставки рефинансирования

Расчет пени по 1 130 ставке рефинансирования калькулятор онлайн выполнить просто. Для этого не нужны специальные знания и навыки. Просто введите в соответствующие поля калькулятора исходные данные и нажмите клавишу «Рассчитать». Система выполнит необходимый расчет в течение нескольких секунд. Такой метод подсчета практически исключает ошибки, главное – следить за правильностью ввода исходных параметров. Сервис абсолютно бесплатный и доступен круглосуточно, в том числе в выходные и праздничные дни.

При определении количества дней помните, что первым днем просрочки считается день, следующий за датой исполнения обязательств, а последним – день, когда средства были зачислены получателю.

Если оплата осуществлялась поэтапно, для каждого этапа подсчет необходимо выполнять отдельно, так как менялась сумма долга и, соответственно, будет меняться и неустойка. Это касается и случаев, когда между датой возникновения задолженности и погашением ставка изменилась. Для каждого ее значения неустойка считается отдельно, потом полученные результаты складываются для определения итоговой суммы.

Ставка рефинансирования устанавливается Банком России. Она может быть постоянной в течение длительного периода, но может и часто меняться. Перед тем, как использовать калькулятор расчета пени по 1/130, необходимо уточнить ее значение и проверить, с какого дня она действует. Для определения актуального значения показателя рекомендуем использовать официальные источники, такие как сайт Центробанка РФ. Информация на других сайтах может быть неточной или устаревшей.

Бухгалтерский учет пени

Для отражения суммы рассчитанной пени в 1С:Бухгалтерия необходимо сформировать следующие проводки:

  • Дт 91, 99 Кт 68, 69 — начислена сумма пени;
  • Дт 68, 69 Кт 51 — перечислена сумма пени.

Важно! Использование счета 91 или 99 зависит от того, что именно прописано в учетной политике компании. Для начисления пени нужно сформировать бухгалтерскую справку, в которой указать, каким именно образом производился расчет суммы

Номер и дату этого документа можно написать в комментарии к проводке по начислению пени, проводимой в 1С

Для начисления пени нужно сформировать бухгалтерскую справку, в которой указать, каким именно образом производился расчет суммы. Номер и дату этого документа можно написать в комментарии к проводке по начислению пени, проводимой в 1С.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Маркировка товаров с 2020 года
Увольнение по-новому: что изменилось в 2020 году

Как склоняется слово пеня?

Как правильно – пеня или пени? Этот вопрос задают довольно часто. Но, отвечая на него, нужно изначально разобраться в происхождении этого слова. По различным версиям название этого вида неустойки происходит от:

  • pena – польское слово, в переводе означающее штраф;
  • poena – латинское «наказание»;
  • pеin – в переводе с того же латинского «пытка, мука»;
  • пеня? в украинском означала беду.

В древнерусском языке слово «пеня» с ударением на первый слог понималось как штраф, а пеня? (пеня?ть) – упрек.

В современном русском языке пе?ня – неодушевленное существительное женского рода, с ударением именно на первый слог. Слово «пени» с ударением на «е» применяется как множественное число слова в именительном или винительном падеже. Как склоняется слово «пеня», смотрим в таблице:

Что это такое

Пеня относится к штрафным санкциям. Их начисляют сразу после того, как выявлено, что одна из сторон нарушила требования договора либо законодательства. Пеня постоянно растёт, если в ближайшее время не удаётся устранить нарушения. Сумма обязательств – главный фактор, определяющий размер неустоек. Они измеряются в процентах от общего показателя. Что такое пеня по налогам, понять легко.

Пени по ГК РФ

Договорная пеня, законные неустойки – понятия, которые применяются в юридической сложившейся практике. Первый случай предполагает опору на условия, описанные в первоначальном договоре. Такие санкции имеют размер примерно в 0,5% каждый день.

Размер пени устанавливается ГК РФ

Только по ГК РФ регулируют вторую разновидность неустоек. Алиментные долги, задержки коммунальных платежей – вот когда решение актуально. Ставка рефинансирования и процент неустоек равны друг другу, если чёткие сведения отсутствуют.

Размер пеней и очередность их погашения

Величину любого вида неустойки стороны договора могут устанавливать самостоятельно, но в любом случае она должна быть не выше первоначальной цены обязательства или причитающего к уплате налога. Снизить размер пени можно через суд, если размер неустойки несоизмеримо больше причиненного ущерба и тому есть доказательства (ст. №333 ГК РФ). При этом кредитор ничего не должен доказывать суду, а вот должник обязан отстоять свою позицию, доказав отсутствие весомого вреда от его бездействия.

Важно знать, что суды не всегда встают на сторону должников и бесконтрольно уменьшают размеры пеней. При вынесении решения судья старается исключить возможность необоснованного обогащения неплательщика из-за снижения суммы штрафных санкций

Кроме того, судом учитываются и принципы обслуживания должником своих гарантий по договору. Если, например, заемщик внес по кредиту только первый платеж и потом начал скрываться от банка, то судебные органы квалифицируют это как грубое нарушение договора.

Уплата пени не освобождает задолжавшего от выплаты основного долга. При поступлении денег на счет должника сумма поступлений распределяется в следующей очередности:

  1. издержки, которые понес кредитор из-за провинности неплательщика;
  2. пени и штрафы;
  3. основной долг.

При этом важно знать, что если должник уплатил начисленные ему пени на добровольной основе, позже он не сможет доказать несоизмеримость причиненного вреда и рассчитывать на снижение размера неустойки в судебном порядке

Расчет неустойки для заказчика

При расчете неустойки по контракту (штрафов и пеней) заказчику необходимо воспользоваться Правилами, которые были утверждены в рамках Постановления Правительства №1042 от 30 августа 2017 года. Однако прежде чем использовать данное Постановление, следует определить, по каким параметрам будет считаться неустойка:

  • допущена ли просрочка исполнения обязательств, и сколько дней она составляет. Данный показатель необходимо определить, так как он ложится в основу расчета пеней по контракту;
  • были ли нарушения других обязательств по контракту со стороны исполнителя, которые делятся на нарушения обязательств стоимостного и нестоимостного типа.

В том случае, если исполнитель по контракту допустил просрочку в отношении исполнения своих обязательств, сумма пеней будет рассчитываться по формуле:

1/300 Ст * Ц * Д, где:

  • Ст – величина ставки рефинансирования Центрального банка, которая установлена регулятором на дату уплаты пеней;
  • Ц – цена контракта либо сумма неисполненных обязательств;
  • Д – количество дней просрочки.

Пример: Цена контракта составляет 311 704,04 рублей. Датой уплаты пеней за просрочку является 13 апреля 2019 года. Ставка рефинансирования равна 7,75%.

Поставка по контракту осуществлялась в три этапа:

  • по первому этапу просрочка составила 29 дней. Товар поставлен в полном объеме, но не принят заказчиком по причине несоответствия части товара требованиям условий контракта. По итогам приемки стоимость товара, который заказчик принял, составляет 23 649,80 рублей. Сумма просрочки считается от всей цены контракта, так как в полном объеме контракт был исполнен с просрочкой в 29 дней. Размер пеней составит (1/300 * 7,75%) * 311 704,04 * 29 =2 335,08 рублей;
  • просрочка поставки по второму этапу составляет 9 дней. В рамках второго этапа поставлено товара на сумму 191 037,99 рублей. Сумма пеней считается от цены контракта, которая была уменьшена на сумму принятого товара на первом этапе, то есть от 288 054,24 рублей. Размер пеней составит (1/300 * 7,75%) * 288 054,24 * 9 = 669,69 рублей;
  • на третьем этапе поставка товара была завершена на сумму 97 016,25 рублей, однако, с просрочкой в 21 день. Сумма пеней будет рассчитана от оставшейся неисполненной в установленный срок суммы, а именно от 97 016,25 и составит: (1/300 * 7,75%,) * 97 016,25 * 21 = 526,26 рублей;
  • общая сумма пеней высчитывается за счет сложения всех сумм, полученных по каждому этапу поставки, и составляет 3531,03 рубля.

В том случае, если исполнитель по контракту нарушил свои обязательства по контракту иным способом, кроме просрочки, в соответствии с положениями Постановления 1042 на него могут быть наложены и штрафные санкции в виде процентного отношения к цене контракта (если речь идет о нарушении стоимостных обязательств) либо в виде фиксированной суммы (для нестоимостных обязательств). Такие штрафные санкции также включаются в расчет неустойки по контракту.

Если контракт заключен с исполнителем, который не относится к субъектам малого предпринимательства, то за нарушение стоимостных обязательств на него накладываются следующие санкции в виде процентного отношения к цене контракта:

  • 10% при условии, что цена подписанного контракта не превышает 3 миллиона рублей;
  • 5% при цене, находящейся в диапазоне от 3 до 50 миллионов рублей;
  • 1%, если цена в диапазоне от 50 до 100 миллионов рублей;
  • 0,5% при цене в диапазоне от 100 до 500 миллионов рублей;
  • 0,4% — если цена контракта от 500 миллионов до 1 миллиарда рублей;
  • 0,3% при цене в диапазоне от 1 до 2 миллиардов рублей;
  • 0,25% при цене от 2 до 5 миллиардов рублей;
  • 0,2%, если цена в диапазоне от 5 до 10 миллиардов рублей;
  • 0,1% при цене контракта, превышающей 10 миллиардов рублей.

Если исполнитель по контракту является подтвержденным субъектом малого предпринимательства, то в отношении него штрафы иные:

  • 3% при цене контракта до 3 миллионов рублей;
  • 2%, если цена контракта находится в пределах от 3 до 10 миллионов рублей;
  • 1%, если цена контракта в диапазоне от 10 до 20 миллионов рублей.

Если речь идет о нарушении обязательств нестоимостного типа вне зависимости от того, кто является исполнителем по контракту (представитель СМП или нет), штрафы начисляются в виде фиксированной суммы в зависимости от цены контракта, а именно:

  • 1 000 рублей, если цена контракта не превышает 3 миллиона рублей;
  • 5 000 рублей при цене контракта в диапазоне от 3 до 50 миллионов рублей;
  • 10 000 рублей, если цена контракта в диапазоне от 50 до 100 миллионов рублей;
  • 100 000 рублей при цене контракта от 100 миллионов рублей.

Возникновение права на неустойку

Основанием для начисления неустойки является неисполнение или частичное неисполнение договорных обязательств. Как показывает практика, наиболее часто неустойка начисляется за нарушения по следующим видам договорных правоотношений:

  1. По договору поставки, при нарушении поставщиком количественных, качественных либо ассортиментных условий.
  2. По всем видам договоров (кроме безвозмездных), если имели место отказ от внесения оплаты или задержка оплаты. По данной категории нарушений фиксируется наибольшее число судебных разбирательств, что объясняется бесполезностью попыток добиться от контрагента выполнения условий договора. К материалам дела потребуется приложить расчет пени и неустойки, который можно выполнить с помощью нашего калькулятора.
  3. Время от времени встречается не самый распространенный вид нарушений договорных обязательств – нарушение условий соглашения в отношении третьих лиц договора (например, бенефициаров).
  4. По договорам купли продажи. Практика показывает, что штрафные санкции в отношении продавцов устанавливаются как в виде фиксированной неустойки, так и в виде процентной от стоимости предмета договора. Штрафные санкции в отношении покупателя, как правило, устанавливаются в виде пени за каждый из дней просрочки.
  5. По договорам поставок. Обычно условия по этому типу договором распределяют штрафные санкции следующим образом: поставщик отвечает за нарушения условий договора выплатой фиксированной или процентной неустойки, а получатель – пеней, начисляемой за каждый день просрочки.
  6. По договорам подрядов. По этому типу договоров штрафные санкции, как правило, однородны. И заказчик, и подрядчик отвечают за неисполнение условий договора выплатой пени.
  7. По договорам кредитов либо займов. Данный тип договоров предусматривает множественные штрафные санкции, включающие в себя и пеню, и неустойку, и штрафы, и изъятие залогового имущества. Особенностью пени по договорам кредитования является способ ее начисления не от полной суммы, а от суммы задолженности на конкретный период. Поскольку сумма задолженности при просрочках платежей растет изо дня в день, то пеня за каждый день просрочки достигает внушительных размеров, иногда вдвое больше, чем собственно сумма кредита.
  8. По ДДУ. Штрафными санкциями по этому типу договоров выступает пеня, взыскиваемая с застройщика, не выдержавшего этапы строительства, предусмотренные договором. Пеня при этом начисляется не от суммы договора, а в размере 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ для физических лиц, и 1/300 для юридических.

В случаях, когда контрагенты не предусматриваю в тексте договора процентную ставку пени или не устанавливают размер фиксированной неустойки, ее пределы будут, по выбору контрагентов, установлены либо в результате судебного разбирательства, либо в результате применения норм закона.

Совет: При возникновении разногласий между контрагентами по вопросам неисполнения договорных обязательств, нелишним будет составление протокола разногласий. Впоследствии этот протокол можно будет приобщить к материалам гражданского дела, если спор контрагентов дойдет до суда. Не будет большой проблемой, если контрагент, виновный в неисполнении обязательств, откажется подписывать протокол. Просто потребуется составить акт, который зафиксирует факт отказа в подписи.

Пример проведения расчетных действий

Согласно договорному соглашению по поставке, за каждые сутки невнесения платы за товарную позицию покупатель сталкивается с начислением пени, составляющей 1/300 СР по Центробанку (ЦБ РФ). В рассматриваемом нами примере 2 сентября 2017 года для покупателя начался срок оплаты на сумму в 654 000 р. По факту он внес средства 9 ноября того же года. Рассмотрим, как считать начисленные в его адрес суммы финансовых наказаний:

Определимся с периодом, в течение которого действовало долговое обязательство. Т. е

из дат понятно, что он составляет 68 полных календарных дней.
Из всего этого времени действовал показатель ставки 9% на протяжении первых 15 дней, а в течение 42-х дней принималась во внимание ставка, равная 8,5%. Последующие 11 дней она функционировала в 8,25%.
В соответствии с данными, указанными в прошлом пункте, расчетная формула выглядит следующим образом:
П = 654 000 * 1/300 * 0,09 * 15 + 654 000 * 1/300 * 0,085 * 42 + 654 000 * 1/300 * 0,0825 * 11 = 12 703,95 р.

Схема расчета пени

Таким образом, как показывает расчет процентов, сумма начисленной пени составляет 12 703,95 рублей. Она должна быть прибавлена к общей величине оплаты. Аналогичные действия могут быть осуществлены с помощью такого проверенного инструмента, как калькулятор неустойки 1/300 ставки рефинансирования. О том, как это сделать правильно и последовательно, речь будет вестись далее.

Особенности применения расчетного инструмента

Мы просто берем сумму оплаты и вносим его в верхнюю строку наряду с действующей на момент образования задолженности ставкой рефинансирования. Впоследствии она меняется наряду со значением количества суток просрочки. Работа такого оборудования осуществляется по принципу расчетных мер пени и неустойки, а также прочих обязательств за каждые сутки просрочки. Что значит это заверение? Все просто – за каждый день, в который плата должна быть внесена, и этого не произошло, начисляется штраф, обязательный к уплате.

С 2016 г. неустойка в размере 1/300 подлежит расчету на базе ключевого показателя ставки. Традиционно инструмент используется для определения пени, штрафа, взыскания по 1/150 (одна стопятидесятая ставки рефинансирования, сколько это – можно определить по формуле), а также по 1/130 (одна стотридцатая). Если речь идет о фиксированной процентной величине по соглашению, следует воспользоваться расчетным инструментом для определения договорной неустойки.

Вот мы и рассмотрели, как определять взыскания, это сколько в процентах и в рублях, а также принципы расчетных действий.

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Для работы анкеты необходимо включить JavaScript в настройках браузера

Пени на налоги: общая информация

В статье №75 HK РФ регламентированы все вопросы, касающиеся пени по налоговым сборам: в каких случаях исчисляется эта штрафная санкция, в каком размере и в каком порядке – принудительном или добровольном. Закон гласит, что пени выплачивается в том случае, если налогоплательщик вовремя не внёс вменённые ему налоговые платежи, то есть, просрочил выплату

При этом неважно, была ли с опозданием внесена часть суммы или же весь налоговый сбор

Также свод законов объясняет, что начисление пени не противоречит и не исключает иной ответственности за нарушение налогового законодательства. Иными словами, даже если человеку назначат дополнительный денежный штраф, обязанность по уплате пени, начисленных за каждый день просрочки, всё равно будет закреплена за должником.

Уплачивая налог, человек должен озаботиться тем, чтобы деньги поступили в казну государства не позднее числа, указанного крайней датой оплаты. Уже со следующего дня начнёт «капать» пени.

Статья 75. Пеня

Начисление пеней происходит не только применительно к платежам налоговым, но и к авансовым выплатам на налоги и сборы. Таким образом, пени обязаны уплачивать не только налогоплательщики, но и агенты по налогам.

Требование об уплате задолженности и пени на неё налоговая инспекция высылает на адрес должника. В письме указана общая сумма долга, срок, в который должен был быть заплачен налоговый сбор, а также размер пени на день, когда требование было отправлено плательщику. В документе указываются и иные меры по взысканию налогового долга, если человек уплачивать его не намерен. Отреагировать на полученное требование, то есть, внести в казну государства сумму задолженности, необходимо в течение восьми рабочих дней с момента получение письма.

Отметим, что с 2016 года в силу вступило решение о том, что налоговая вправе направить письмо, информирующее о налоговом долге гражданина, в адрес его работодателя или иного лица, выплачивающего доход (пенсию, стипендию).

Письмо из налоговой приходит в фирменном конверте с указанием всех контактных данных ведомства

Чем отличается штраф от неустойки и пени?

Отличия штрафа и неустойки (а точнее, их соотношение) также следуют из п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса, где в качестве одного из видов неустойки наряду с пеней предусматривается штраф. Последний представляет собой обеспечительную меру, выплата которой может быть истребована при нарушении обязанностей второй стороной по договору. Следовательно, штраф — более узкое понятие.

В то же время четкого определения штрафа как вида неустойки по гражданско-правовым сделкам в законодательных актах не содержится. Однако признаки штрафа, индивидуализирующие его и позволяющие отличить от пени, выработаны обширной практикой делового оборота.

Главным и наиболее существенным отличием штрафа от пени является тот факт, что он устанавливается, как правило, в твердой денежной сумме, а не в процентном соотношении.

Кроме того, санкции в виде штрафа являются фиксированными, не зависящими от суммы неисполненного обязательства и длительности просрочки его исполнения. В первый день, наступивший вслед за сроком исполнения, сторона имеет право требовать от контрагента, не исполнившего свою обязанность, выплатить ей компенсацию в виде штрафа. Размер его будет одинаков как в первый день просрочки, так и на протяжении всего срока неисполнения договора.

Штраф и пени являются двумя видами неустойки, применяются независимо друг от друга и имеют главное различие в том, что пеня устанавливается в процентном соотношении в зависимости от просрочки, а штраф выплачивается в фиксированной сумме.

Подробнее о неустойке за просрочку исполнения обязательств по договору читайте с этой статье.

В этих публикациях вы узнаете, как рассчитать неустойку по договору поставки и договору подряда.

Как снизить неустойку по договору, мы рассказали здесь.