Что такое налоговая декларация о доходах 3-ндфл

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры?

На величину вычета в 2020 году оказывают влияние следующие параметры:

  • доход гражданина, облагаемый НДФЛ, за отчетный период, в котором применяется возврат;
  • установленная на законодательном уровне величина вычета;
  • расходы заявителя, подтвержденные документально.

Имущественный

На компенсацию данных сумм от приобретения недвижимости могут претендовать граждане:

  • Если недвижимость была куплена до 2014 г., то в расчет принимается максимальная сумма в 2 млн рублей. Следовательно, гражданин претендует на получение 2 млн × 0,13 = 260 тыс. рублей. Оформить возврат можно только один раз, а неиспользованный остаток в этом случае сгорает.
  • Если недвижимость была куплена после 2014 г., то гражданин может претендовать на такую же сумму, как и в предыдущем случае. Единственное различие заключается в том, что предполагается многоразовый возврат налога.

Указанные суммы актуальны лишь в общем случае. На практике необходимо учитывать дополнительные обстоятельства, например, приобретение недвижимости в долевую или совместную собственность.

Для расчета подоходного налога используется формула:

НДФЛ = цена недвижимости ‒ величина удержания налога × 0,13

По ипотеке

На возврат следующих сумм от выплаты ипотечных процентов могут рассчитывать граждане:

  • Если квартира была куплена в ипотеку до 2014 года, то сумма возврата с кредитных процентов ничем не ограничивается.
  • Если квартира была приобретена в ипотеку после 2014 г., то заявитель может претендовать на вычет с 3 млн рублей. Максимальная к выплате сумма в этом случае равна 390 тыс. рублей.

Для того чтобы претендовать на возвращение налога с ипотечных процентов, необходимо к основному пакету документов для налоговой инспекции предоставить и дополнительные бумаги ‒ кредитный договор с банком, а также справки, свидетельствующие об уплате процентов.

Если совместная собственность

Если квартира куплена после 2014 года и находится в совместной собственности у мужа и жены, то они оба претендуют на получение вычета от ее покупки. При этом каждый из супругов может воспользоваться правом возврата вплоть до максимальной величины, то есть, по 260 тыс. рублей за собственную долю.

Однако супруги могут составить между собой соглашение, в соответствии с которым они будут обладать разными долями. Например, 60% и 40% или 90% и 10%.

Если недвижимость супруги купили до 2014 года, то действуют немного иные правила. В таком случае муж и жена вместе могут претендовать лишь на 260 тыс. рублей или по 130 тыс. рублей на каждого человека.

На ребенка

С покупки недвижимости, записанной на несовершеннолетнего ребенка, также можно оформить налоговый вычет.

Для этого дополнительно к основному пакету документов для ФНС, прилагается бумага о рождении малыша. Получателями налогового вычета на несовершеннолетних будут их родители.

Пример: Налогоплательщик (родитель) купил квартиру стоимостью в 6 000 000 рублей и оформил свидетельство о праве собственности на себя и на своего несовершеннолетнего ребенка. В этом случае предельная сумма вычета равняется 2 млн рублей. Поэтому и взрослый, и ребенок будут являться получателями 130 тыс. рублей. Поскольку второй собственник является несовершеннолетним, всю сумму (260 тыс. рублей) получит его родитель.

С использованием материнского капитала

Если при приобретении недвижимости гражданами использовались какие-либо государственные льготы или программы, например, маткапитал, то вычет уменьшается на сумму льготной поддержки.

Как производится расчет налогового вычета при покупке квартиры с участием маткапитала, пример:

Иванова И. Р. приобрела в 2015 году апартаменты стоимостью в 1 800 000 рублей. При этом она использовала маткапитал за второго ребенка в размере 453 тыс. руб.

Проведем расчеты:

1 800 000 ‒ 453 000 = 1 347 000 рублей (с данной суммы можно оформить вычет).
1 347 000 × 0,13 = 175 110 рублей. На эту сумму может претендовать Иванова И. Р. при предоставлении документов, дающих право на получение льготы.

Расчет размера налогового вычета

Размеры  налогового вычета – это нестабильная цифра. Она может отличаться в зависимости от того, какие именно расходы будут возмещаться налогоплательщику.

В общей сумме вы можете вернуть до 13% от средств, которые были потрачены на приобретение квартиры или участка. Однако стоимость для расчета не может быть выше двух миллионов рублей, даже если квартира обошлась вам дороже. Таким образом, покупатель может вернуть сумму не более 260 тысяч рублей

Обратите внимание на то, что в случае, если жилье было приобретено до 2008 года, максимальная сумма для расчёта вычета будет составлять 1 миллион. Правильно рассчитать налоговый вычет может калькулятор на сайте

Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.

Приведем несколько простых примеров.

Если стоимость квартиры составляет 1,5 миллиона рублей – то сумма вычета НДФЛ будет равной 13% от этой суммы, т.е. 195 тысяч рублей. Если же квартира стоит 2 миллиона рублей, сумма вычета будет составлять 2 миллиона рублей – и к возврату положено 260 тысяч рублей. Однако же, если квартира обойдется вам дороже – к примеру, в 5 миллионов рублей, сумма вычета будет все равно состоять 2 миллиона. Таким образом, вы также получите 260 тысяч рублей.

Разновидности вычетов

При долевой собственности

Если недвижимость принадлежит нескольким собственникам, то размер денежных средств, отпускаемых государством, находится в прямой зависимости от величины доли.

Передать возможность получить вычет за счет своей доли иному лицу нельзя.

Пример. Супруги решили право на квартиру разделить на равные доли. Как в таком случае распределяется вычет, если цена в договоре 3 млн. рублей, а дата сделки 2017 год?

Ответ: Поскольку компенсация рассчитывается от максимально возможной величины в 2 млн., то:

Возврат = 2 000 000* 13% = 260 000 р. на двоих.

Каждый на себя сможет оформить по 130 000 рублей к получению.

Схема с долями удобна, когда требуется быстро вернуть все деньги или официальная зарплата небольшая – больше участников, значит, меньшая сумма в расчете на одного человека.

Разница между годами в вычетах на доли следующая. Раньше каждый имел право на вычет с 1 000 000 (если дольщиков двое), а после 2014 года дольщик приобретает возможность на компенсацию с двух миллионов. То есть, если средства оплачены в размере, например, 5 млн., то теперь сумма вычета составит по 260 000 рублей, в то время как до 2014 г. составила бы по 130 000 рублей.

Если квартира имеет цену 1 500 000, и собственников двое, то каждый претендует на 97,5 тыс. рублей, но впоследствии может «добрать» до предельной суммы в 260 000 рублей.

Но если был заем через банк, обладатель половины доли вернет максимально предусмотренную компенсацию с суммы в 1 500 000 рублей по актуальным правилам.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

Положена компенсация и за переплату ипотечных процентов. На возврат налога при покупке квартиры в ипотеку проценты — 13% от этой суммы вернется вам за связь с банковскими условиями.

Таким образом, расчет имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку будет представлять собой сумму возвратов от стоимости жилья и от переплаты по ипотеке.

Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, ≤390 000 рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: пример расчета:

Семья Нагорных купила квартиру за 4 000 000 р. в ипотеку. Банк выдает 2 400 000 р. Проценты составили 1 500 000 р. Срок кредита – 9 лет.

Выясним, какие налоговые вычеты можно получить при покупке квартиры в ипотеку от суммы: 2 000 000 + 1 500 000=3 500 000.

Первое слагаемое – максимально возможная стоимость жилья, на которую распространяется льгота, второе – полная сумма процентов по кредиту, потому что меньше 390 000 рублей.

Теперь выясним, какие выплаты положены при покупке квартиры в ипотеку для семьи Нагорных = 3 500 000 * 13%= 455 000

Сумму в 260 000 рублей можно получить в один момент, даже если 2 миллиона или часть из них – заемные средства, а также при условии зарплаты, способной при потере в 13% обеспечить необходимую сумму подоходного налога за несколько лет. Однако выплаты с процентов по кредитованию получится оформить только по мере их перевода банку, то есть в течение всего срока займа.

Надеемся, теперь вы знаете, как посчитать налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.

Оформить на детей

Оба супруга могут распределить долю ребенка между собой, или один имеет право оформить на себя полную сумму компенсации. Поэтому к документам в налоговую следует доложить заявление родителей о распределении вычета за детей. Но в этом случае лучше заранее получить консультацию специалистов по поводу возможных нюансов.

Пример: Георгиевский И.И., Георгиевская Н.Н. приобрели квартиру, включив в собственников своих несовершеннолетних детей Петю и Колю. Стоимость недвижимости 4 400 000 рублей, доли равные. Какой вычет будут иметь участники, если покупка случилась в 2015 году?

Ответ: Один дольщик может приобрести вычет с суммы 1 100 000 рублей (так как доли равны, а участников четверо). Супруги приняли решение, что каждый подаст заявление за одного ребенка.

Вычет Георгиевского И.И.=1 100 000*13%*2=286 000 рублей.

Согласие ребенка при получении компенсации за участие в разделе собственности за квартиру не понадобится.

В будущем дети смогут получить вычет за себя с другой недвижимости, даже если родитель оформил за него вычет до наступления совершеннолетия этим ребенком – ведь не сам ребенок получает средства, а родные за него.

Кроме того, если дольщиками выступают одновременно и другие собственники, процедура получения вычета за ребенка не изменится. Однако если родитель уже пользовался своим правом на льготу ранее, получить за ребенка он больше не сможет.

Но если этот родитель хочет получить вычет за детей относительно той же квартиры, на которую и сам оформлял когда-то вычет, то в таком случае компенсацию ему вернут. Для этого следует еще раз обратиться в налоговую, предоставив данные о перерасчете выплат.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

Еще не так давно – до 2014 года – граждане могли претендовать на получение только одного налогового вычета. То есть при приобретении нескольких квартир вычет можно было получить с одной.

Однако сейчас ограничений нет. Это относится как к прямому приобретению жилья, так и к покупке в ипотеку. Вы можете получать вычет со всего приобретенного имущества. Ограничения устанавливаются только на сумму всех получаемых вычетов.

  • Для приобретения жилья на собственные средства такая сумма должна составлять не более 2 миллионов рублей.
  • Для приобретения жилья в ипотеку дополнительная сумма может составлять 3 миллиона рублей максимум.

Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС

Для возмещения налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику придется собрать достаточно обширный комплект бумаг. В него войдут следующие документы для налогового вычета за покупку квартиры:

форма налоговой декларации 3-НДФЛ;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подается по новой форме

  • копия паспорта налогоплательщика (страниц с основной информацией и пропиской);
  • справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал);

ВАЖНО! В случае если налогоплательщик в отчетном периоде трудился у нескольких работодателей, ему следует подать справки со всех мест работы. договор купли-продажи (договор долевого участия);

договор купли-продажи (договор долевого участия);

См. также какие документы нужны для имущественного вычета участнику ЖСК.

  • платежные документы (оригиналы или правильным образом заверенные платежные поручения, расписки, квитанции об оплате);
  • выписка из ЕГРН о государственной регистрации права собственности на квартиру (заверенная копия);
  • акт приема-передачи жилья.

ВАЖНО! Если квартира приобретена в рамках долевого участия, то по понятным причинам документов о госрегистрации у заявителей еще нет. В таких обстоятельствах налоговую инспекцию устроит акт приема-передачи квартиры

При оформлении обычной покупки без дополнительных условий такой акт не обязателен, поэтому может в налоговый орган и не представляться.

Когда квартира приобретается с привлечением ипотечного кредита, налоговикам дополнительно придется представить:

  • копию кредитного договора;
  • справку об удержанных процентах, выданную кредитовавшей вас организацией (она необходима для получения вычета на погашение процентов по ипотеке).

ВАЖНО! Иногда инспекция может потребовать представить копии документов, подтверждающих факт уплаты кредита. В этом случае вы опять же можете обратиться в кредитную организацию с просьбой выдать справку о погашении кредита

Если квартира оформляется в общую собственность супругов, то дополнительно придется подать:

  • копию свидетельства о браке;
  • заявление об определении долей.

В ситуации, когда приобретенная квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, в инспекцию также необходимо сдать:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • заявление об определении долей.

Для подтверждения расходов, связанных с разработкой проектно-сметной документации, приобретением строительных и отделочных материалов, а также услуг по отделке и ремонту квартиры, в ИФНС представляются:

  • копии договоров на вышеуказанные услуги;
  • копии чеков и квитанций об оплате.

ВАЖНО! Все копии документов необходимо заверить. В данном случае нотариального заверения не требуется, и это можно сделать самому

Для получения налогового вычета при покупке квартиры — 2019, 2020 документы, представляемые с целью подтверждения вычета по истечении года, подаются в инспекцию вместе с декларацией. Крайний срок подачи декларации, если она только на вычет, не установлен. Контролеры в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В это время они могут потребовать от вас пояснения или документы (оригиналы документов) по возникшим вопросам. По истечении этого срока налоговики обязаны дать вам ответ об удовлетворении права на вычет либо отказе в нем. В любом случае вы получите письмо о принятом решении. Если ответ положительный, подавайте заявление о возврате с указанием банковских реквизитов. В этом случае срок получения налогового вычета при покупке квартиры составляет 1 месяц с момента подачи вами заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При получении налогового вычета при покупке квартиры сроки выплаты можно сократить, если подать заявление на возврат одновременно с декларацией. В этом случае, если у вас нет недоимки по налогам, осуществить возврат указанной суммы налога инспекция обязана в течение 1 месяца с момента завершения камеральной налоговой проверки, то есть через 4 месяца после подачи декларации и заявления.

О том, как оформляется такое заявление, читайте в статье «Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры — образец».

Социальный вычет на обучение

Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье — тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Важно: социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер. Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения

Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет

Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола

Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета. В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения. В противном случае, деньги возместить не получится. Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
  • размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже — 50 000 рублей. Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.

Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2016 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н., сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ 50 000 рублей. Посчитаем размер социального налогового вычета, на который вправе претендовать гражданка Алексеева Г.А.

Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.

За обучение своего ребенка Алексеева Г.А. внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы : 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600+3 900=19 500 рублей.

В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.

А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%). Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).

Вычет до 2014 года и после

Порядок получения компенсации не всегда был одинаковым. В 2014 году в закон внесены изменения, при которых устанавливалась ограниченная сумма, а также предоставлялась возможность пользоваться льготой несколько раз.

Ранее гражданин мог воспользоваться возможностью, предоставленной государством, только один единственный раз в жизни и сумма имела другие ограничения.

Следующие примеры покажут, как отличаются льготы по помещению, приобретенному до 2014 года и после, на практике.

В 2012 году Васильевы стали обладателями квартиры за 5 000 000 руб., оформив ее в общую долевую собственность. Супруга официально не трудоустроена. Компенсация должна распределяться между мужем и женой пополам.

Максимальная сумма равна 1 000 000 руб. на 1 человека. Если бы Васильева работала, то вычет можно было считать с обоих супругов. Но в рассматриваемом варианте только Васильев вправе подать декларацию и вернуть 130 000 руб.

Если же Васильева трудоустроится официально, она также сможет получить льготу. В случае, если бы квартира приобреталась в совместную собственность, то компенсацию можно было бы перераспределить до 100%.Соответственно, супруги могли бы договориться, чтобы вся возможная льгота (2 млн. руб.) была выплачена Васильеву.

Другой пример. Васильевы приобрели квартиру за 5 миллионов руб. в 2018 году в общую долевую собственность. Это произошло после 2014 года, поэтому ограничения на квартиру в 2 миллиона руб. было снято. Таким образом, оба супруга могут получить свою компенсацию до 2 миллиона руб. Так как работает только Васильев, то он оформляет льготу, и получает свои 260 000 руб.

А когда Васильева устроится на официальную работу, она тоже сможет оформить соответствующую компенсацию. Если же квартира оформлена в совместную собственность, то супруги могут перераспределить льготу в разных долях. Тогда Васильев при согласии супруги сможет получить вычет за себя и за жену.

Вычет за ипотечный заем

Помимо имущественной льготы, плательщик налогов может получить дополнительную компенсацию, если приобретает его в ипотеку. Эта компенсация выдается на иных условиях, чем имущественный вычет.

Это удобнее всего разобрать на примере. Андреев Матвей стал обладателем жилого помещения за 8 миллионов руб. Из них 6 миллионов руб. были взяты в ипотеку. В текущем году Матвей выплатил 100 000 руб. процентов, а заработал 3 миллиона руб., из которых выплачивал НДФЛ.

Получается, что Андреев вправе получить максимальную льготу в размере 260 000 руб., а также соответствующий вычет за ипотеку в размере 390 000 руб. (13% с 3 000 000 руб). Так как Матвей заработал в 2019 году сумму, превышающую максимальную льготу, он получит ее полностью.

Кроме того, он заплатил 100 000 руб. процентов за кредит. С этой суммы также высчитывается 13%, в результате чего получается 13 тыс. руб. Всего Андреев получит 273 000 руб. Начиная со следующего года он будет получать исключительно компенсацию с процентов, так как главная компенсация ему уже выплачена.

Общие правила предоставления вычета

Как уже было сказано, налоговый вычет гражданам предоставляется за осуществление расходов на улучшение своих условий проживания.

В целях определения перечня трат граждан, из которых подлежит расчёту вычет, необходимо отметить категории расходов, которые считают при затребовании данной налоговой льготы:

  • расходы на постройку частного жилища на земельном наделе;
  • расходы на покупку уже готового жилья, вне зависимости от того, является это квартирой или частным домом;
  • расходы по уплате процентов по кредитному займу, когда жильё приобретено в ипотеку;
  • покупка земельного надела в целях постройки частного жилища;
  • траты собственников жилья на текущий и общий ремонт своего жилища.

Законодательство устанавливает предельные размеры вычета, который предоставляется каждому официально трудоустроенному гражданину раз в жизни. По исчерпанию предельного значения право на вычет не может быть оформлено на указанные расходы.

На размер налогового возврата оказывает влияние:

  • стоимость приобретённого готового жилища;
  • сумма, потраченная на покупку строительных материалов, заказ проектной документации у архитекторов, оформление технической и кадастровой документации, за исключением сумм государственной пошлины;
  • оплата труда строителей;
  • стоимость подключения к сетям коммунального снабжения;
  • размер процентов по ипотеке, уплаченных на дату оформления вычета.

Оформить вычет могут следующие категории граждан:

  • официально трудоустроенные граждане;
  • лица пенсионного возраста;
  • законные представители несовершеннолетних детей.

Мнение эксперта
Костенко Тамара Павловна
Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права

Иностранные граждане и работающие неофициально лица не могут претендовать на требование вычета. Кроме того, субъекты предпринимательской деятельности не вправе рассчитывать на возврат по НДФЛ, так как они не являются плательщиками данного налога.

Что касается ИП (индивидуальных предпринимателей), то они вправе рассчитывать на возврат по НДФЛ, только когда приобретают или строят жильё не в коммерческих целях.

Как пользоваться калькулятором

Внесите, пожалуйста, ниже данные (округленные до рублей) о Вашем кредите, зарплате и жилье, которое Вы собираетесь покупать или уже купили. Ипотечный калькулятор рассчитает Ваш ежемесячный платеж по ипотечному кредиту. Также наш калькулятор рассчитает суммы налога к возврату по стоимости квартиры и по процентам по кредиту. В первой части ответов — общие суммы налога к возврату, а во второй — налог к возврату, детализированный по годам. Пока калькулятор только для ипотеки в рублях.

Диаграмма

Как получить максимальный вычет быстро и просто?Проще всего быстро подготовить
правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать
онлайн.

Попробовать

Примечания

1) Данный ипотечный калькулятор рассчитывает примерные цифры, основываясь на допущениях.
2) При расчете допускается, что жилье покупалось и оформлялось начиная с 1 января 2014 года или будет покупаться в будущем.
3) При расчете возврата налога по ипотеке по годам допускается, что ипотечный кредит берется 01 января. Если кредит берется, например, 01 июля, то фактически уплаченные проценты по кредиту за первый календарный год будут меньше. Возврат по процентам по кредиту предоставляется только по мере уплаты процентов. Поэтому, общая цифра возврата налога по процентам по кредиту не изменится, но в детализации по годам возврат по процентам за первый, например, год у Вас может быть меньше.

Налоговая отчётность организаций и ИП по НДФЛ

Наниматели обязаны вести учёт по каждому работнику, которому они выплатили доход. Также налоговые агенты должны отчитаться перед ФНС об исчисленном и удержанном с трудоустроенных НДФЛ.

Предусмотрено два вида отчёта:

  • 6-НДФЛ (вносятся обобщённые данные по всем наёмным работникам, получившим доходы от нанимателя);
  • 2-НДФЛ (приводится информация по каждому трудоустроенному в отдельности).

Для каждого вида отчётности введены свои сроки подачи.

Форма 6-НДФЛ состоит из таких листов:

  • титульного листа;
  • раздела 1;
  • раздела 2.

Декларация 6-НДФЛ содержит общие данные по всем лицам, получившим заработок от нанимателя

Декларацию необходимо направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным кварталом. В 2019 году указанная форма не корректировалась, однако в прошлом году был произведён ряд изменений.

Это изменения такого рода:

  • на титульном листе формы 6-НДФЛ штрих-код «15201027» был изменён на «15202024»;
  • организация-правопреемник сдаёт расчёт в ИФНС по месту своего нахождения за последний период представления и уточнённые расчёты за реорганизованную структуру (в форме присоединения/слияния/разделения/преобразования) с указанием на титульном листе в строке «по месту нахождения (учёта) (код)» цифры «215»;
  • при этом в верхней части титула нужно привести ИНН и КПП правопреемника;
  • в строке «налоговый агент» указывают наименование реорганизованной организации или её обособленной структуры.

Таблица: сроки подачи 6-НДФЛ

Расчётный период Сроки подачи декларации
За первый квартал 2019 До 30 апреля
За второй квартал 2019 До 31 июля
За третий квартал 2019 До 31 октября
За четвёртый квартал 2019 До 1 апреля 2020

Нововведения коснулись и отчёта 2-НДФЛ.

Документ можно составлять в двух вариантах:

  • первый вариант имеет машиноориентированную форму и предназначен для налоговых агентов;
  • второй вариант формы выдаётся налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для предъявления по месту требования.

В декларации 2-НДФЛ фиксируются сведения по каждому работнику в отдельности

С 2018 года в справку 2-НДФЛ введены новые коды:

  • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трёхкратного размера среднего месячного заработка;
  • 2301 — штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда;
  • 2611 — списанный безнадёжный долг с баланса;
  • 3021 — процент (купон) по обращающимся рублёвым облигациям отечественных компаний.

Таблица: сроки предъявления 2-НДФЛ

Ситуации Сроки подачи
В налоговую направляются декларации 2-НДФЛ по тем работникам, которым наниматель начислял заработную плату в отчётном году, но с этих доходов НДФЛ не взимался. Не позже 1 марта года, идущего за отчётным.
В налоговую подаются отчёты в отношении абсолютно всех работников, которым наниматель начислял заработную плату в отчётном году. Не позже 1 апреля года, идущего за отчётным.

Если вовремя не предъявить декларации, налоговому агенту будут грозить штрафные санкции:

  • в размере 200 р. за каждый просроченный 2-НДФЛ;
  • в размере 1 тыс. р. за несданный вовремя 6-НДФЛ.