Формула расчета ндс по ставке 20% от суммы

Как высчитать НДС: порядок действий

Алгоритм по расчету налогу состоит из трех базовых действий:

  1. Нужно выяснить, какая налоговая ставка применима в конкретном случае. В России используются три ставки: 0%,10% и 18%. Чтобы определиться с выбором, необходимо изучить статью 164 Налогового Кодекса.
  2. Рассчитать налоговую базу. Это исходная стоимость реализуемых товаров и услуг, увеличенная на размер акцизов (если речь идет о подакцизной продукции).
  3. Воспользоваться формулой НДС, которая будет рассмотрена далее.

Практика показывает, что проведение вычислений – несложный этап работы. Чтобы избежать ошибок, достаточно освоить формулу и воспользоваться калькулятором или расчетной программой. Сложнее бывает определиться с выбором ставки и базы.

Величина налога, полученная в ходе математических вычислений, обязательно вписывается в счет-фактуру. Документ передается заказчику или покупателю в зависимости от способа реализации товаров или услуг. Также сумму следует выделить отдельной строкой в счете, выставляемом контрагенту.

Если расчеты осуществляются в иностранной валюте, бухгалтер все равно обязан производить исчисление НДС в рублях. Согласно действующему законодательству, налог номинируется в валюте РФ и ни в какой другой.

Кто и за что платит

Последнее утверждение требует пояснения. Для этого надо разобраться в механизме формирования НДС. Простая цепочка “производитель – потребитель” выглядит так:

  1. Папа Карло купил у Джузеппе бревно, чтобы сделать деревянную куклу. Оно стоило 240 ₽. При этом 40 ₽ – это начисленный Джузеппе НДС 20 %.
  2. Папа Карло сделал куклу и продал ее за 600 ₽, в т. ч. 100 ₽ – налог.
  3. Мама купила своей дочке игрушку за 600 ₽, оплатив папе Карло в том числе и налог. Она – конечный плательщик НДС.
  4. Папа Карло должен перевести в бюджет сумму в размере 60 ₽ (100 – 40).

Суть в том, что государство хочет получить 20 % от цены товара. В нашем случае мама купила куклу за 600 ₽. Это и есть цена (500 ₽) + НДС 20 % (100 ₽). Тогда почему папа Карло заплатил налоговой службе только 60 ₽? Дело в том, что оставшиеся 40 ₽ уже перевел государству Джузеппе.

Давайте еще раз пройдемся по цепочке. Откуда папа Карло возьмет деньги для перечисления в бюджет:

  • 100 ₽ заплатит ему мама при покупке куклы;
  • 40 ₽ папа Карло отдаст Джузеппе;
  • оставшиеся 60 ₽ переведет в бюджет;
  • итого папа Карло заплатит 100 ₽ (60 государству и 40 Джузеппе), именно столько ему и отдала мама девочки.

Налог на добавленную стоимость называют косвенным налогом. В отличие от прямого налога, финансирует его конечный покупатель (в нашем случае мама девочки), а перечисляет продавец (в нашем случае это Джузеппе и папа Карло). По такому же принципу работают акцизы.

НДС пришел к нам из Франции. Его придумал Морис Лоре в середине 20-го века. В России действует с 1.01.1992.

А теперь обратимся к официальному источнику, разберем, кто платит НДС и с чего он взимается. Порядок расчета и уплаты определен в главе 21 Налогового кодекса.

Плательщики:

  1. Предприятия и организации всех форм собственности, в т. ч. и некоммерческие.
  2. Индивидуальные предприниматели.

Эти две группы объединяет одно требование – они должны находиться на общей системе налогообложения. Но есть еще третья группа, в которую входят плательщики независимо от применяемой ими системы налогообложения. Обязанность уплаты налога у них возникает при ввозе товаров из-за границы (импорте).

Объектами налогообложения являются:

  • реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, в том числе и безвозмездно;
  • импорт товаров;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд;
  • передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль.

Формула расчета

Налог рассчитывается по цепочке: каждый производитель при реализации своего товара/работы/услуги начисляет налог и вычитает из полученной суммы налог, ранее уплаченный своему поставщику.

Формула расчета:

Исходящий – сумма налога, которую получит продавец от своего покупателя. Рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки. Например, продали товар на сумму 1 млн ₽, плюс 20 % НДС (0,2 млн ₽).

Входящий – налог, который был уплачен в цене товара/работы/услуги поставщика. Например, купили сырье и материалы на 1,2 млн ₽, в том числе в счете на поставку выделен НДС – 0,2 млн ₽.

Восстановленный – налог, который надо вернуть в бюджет. Ситуации, когда это происходит, описаны в статье 170, п. 3 НК РФ.

Рассмотрим начисление налога на примере. Не будем далеко уходить от Джузеппе (он превратится в лесозаготовительную компанию) и папы Карло (он станет производителем бревенчатых срубов ручной работы). Кроме Джузеппе, в цепочке обязательно появятся и другие поставщики (инструмента, оборудования, прочего сырья и материалов, необходимых для производства домов). Объединим их в одну компанию и назовем “Домострой”:

  1. Компания “Джузеппе” поставила бревна на сумму 500 тыс. ₽, плюс 100 тыс. ₽ НДС. Компания “Папа Карло” получила счет на общую сумму 600 тыс. ₽.
  2. Компания “Папа Карло” закупила все необходимое для производства дома у компании “Домострой”. Та выставила счет на 120 тыс. ₽, в т. ч. НДС – 20 тыс. ₽.
  3. Компания “Папа Карло” сделала дом, учла в себестоимости материальные затраты, зарплату своим сотрудникам и прочие расходы, добавила прибыль. В результате получилась сумма 1 млн ₽. На нее пришлось тоже начислить НДС 0,2 млн ₽. Итого покупатель заплатит за дом 1,2 млн ₽.

НДС к уплате = 200 000 – (100 000 + 20 000) = 80 000 ₽, где:

200 000 – исходящий налог, полученный от покупателя дома;

100 000 – входящий налог, полученный от компании “Джузеппе”;

20 000 – входящий налог, полученный от компании “Домострой”.

Компании, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, предпочитают работать с такими же плательщиками. Если в цепочке расчета появится счет без НДС (например, от ИП на упрощенной системе налогообложения), то и вычитать из исходящего будет нечего – никакого налогового вычета компания не получит.

С нулевой ставкой налога возникает еще одна процедура, которую проходят некоторые предприятия, – это возмещение. Представим ситуацию, что наш папа Карло реализует товар за границу. В этом случае ставка НДС составит 0 %. Но он купил сырье и расходные материалы у поставщика и получил входящий налог.

Если использовать стандартную формулу, то получится отрицательная величина к уплате. Например, по данным нашего примера выше:

Следовательно, не папа Карло должен бюджету, а бюджет ему. Сумма в 120 000 ₽ подлежит возмещению. Это непростая процедура. Государство должно убедиться, что его не обманывают. Оно долго проверяет документы, назначает выездные проверки, если сомневается, поэтому компания должна со всей ответственностью подойти к подготовке и не дать повода усомниться в своих честных намерениях.

Какие предусмотрены ставки налога, согласно НК

В российском законодательстве приведено 3 вида ставок: 0, 10 и 18%. Также предусмотрены и расчетные ставки: 10/ и 18/118. Они применяются при произведении компанией операций, отмеченных в пункте 4, статьи 164 НК РФ – т.е. при получении аванса за реализуемую продукцию. Размер ставок для каждого вида отрасли регламентируется согласно ст. 164 НК. Ставка 0% предусмотрена для:

  • Экспорта продукции;
  • Прокладки нефте- и газопроводов;
  • Передачи электроэнергии;
  • Перевозок грузов и пассажиров, осуществляемых посредством авиационного, морского или ЖД транспорта.

Ставка 10 процентов применяется при продаже следующих типов продукции:

  • Продовольствие (не первой необходимости);
  • Товаров для детей;
  • Некоторых медицинских препаратов, не являющихся жизненно необходимыми (БАДы, витамины и т.д.).

Многие недовольны текущей налоговой системой, однако ещё не так давно НДС был на 10% выше, чем сегодня. На фото — хронология изменения ставки за последние 27 лет

Для всех остальных товаров и оказываемых услуг НДС высчитывается по ставке 18%. Налоговая база определяется исходя из стоимости продукции (или услуги) с учетом акциз для подакцизных товаров (согласно статье 154 НК). Законодательством также определены сведения, требующиеся при определении налоговой базы в отдельных случаях:

  • При передаче прав на имущество;
  • Если имеется доход по поручительному соглашению;
  • При оказании услуг по перевозке;
  • При выполнении работ по ремонту и строительству;
  • При ввозе продукции на территорию РФ;
  • При реализации продукции (или оказании услуг) гражданам других государств;
  • При реорганизации юридического лица.

В 2017 году были внесены некоторые корректировки:

Изменение Комментарий Нормативный акт
Для иностранных компаний, предоставляющих услуги доступа в интернет, НДС составит 15,25%. Изменение касается всех поставщиков услуг, которые не зарегистрированы на территории России. Федеральный закон №244.
Для изданий с объемом рекламы до 45% НДС составит 10%. До 2017 года ограничение было 40%. Федеральный закон №408.
Расширение списка операций облагаемых НДС по единой ставке 10%. В это список попали операции по выдаче гарантий и поручительства для небанковских организаций. Федеральный закон №408.

Отчетный период – квартал. Соответственно, каждые 3 месяца бухгалтерия компании (или ИП лично) должна предоставлять в налоговую инспекцию все необходимые сведения, заранее определив налоговую базу. По этим данным юридическое лицо должно произвести оплаты на соответствующую сумму в государственную казну. При подсчете можно использовать специальные бухгалтерские программы.

Как посчитать НДС от суммы

Чтобы разобраться, как правильно выделить НДС из суммы, не надо обладать особыми знаниями или опытом работы в финансовой структуре. Можно понять механизм на самом простом примере.

Индивидуальный предприниматель купил у поставщика для своего магазина запчасть на машину за 1200 рублей. 200 рублей в этой сумме заложено в качестве обязательного сбора. Получается «чистая» стоимость товара составляет 1000 руб. Реализовать деталь владелец магазина планирует за 1500 рублей (стандартная наценка для этой категории продукции 25%). Но в розничную цену тоже необходимо заложить 20% ставку. Значит, ценник будет составлять 1800. При этом в бюджет предприниматель заплатит за вычетом уже заплаченной ставки поставщику: 1800 х 20% — 200 = 160.

Кроме того, законодательством предусмотрена в ряде случаев компенсация, так называемый налоговый вычет. В зависимости от вложений в бизнес (инвестиции в оборудование, открытие новых филиалов, выход на региональный уровень) и личных обстоятельств (покупка жилья в ипотеку, обучение детей, опекунство над родителями или инвалидами) каждый добросовестный плательщик может претендовать на возврат, уплаченных в бюджет средств. Причём это качается не только предпринимателей и юридических лиц, но и рядовых потребителей. 

Формула расчета НДС

Для точного расчёта налога на добавленную стоимость применяются формулы, определенные законодательством. Для человека, далекого от бухгалтерии и ведения отчетности, заучивать их нет необходимости. Достаточно изучить принцип действия. Существует несколько формул для выделения сбора на добавленную стоимость:

Простой расчёт от определенной суммы: Х умножить на 20/100.

Цена продукции 15 000 рублей, из неё необходимо продавцу заплатить в бюджет 20%. 15 000 х 20/100 = 3 000. Именно столько будет составлять государственная наценка, которая станет частью общего финансового фонда страны.

Формула для определения общей суммы со сбором: Х + Х умноженное на 20/100

Например, партия из 10 комплектов нижнего белья стоит 60 000 рублей, с включенным взносом в бюджет. Чистая цена составляет 48 000 рублей. 12 000 рублей – налог. Несложные вычисления подтверждаются приведенной формулой: 48 000 + 60 000 х 20/100 = 60 000.

Формула для определения суммы без сбора: Х/Y х 100 на Х, где Х – чистая стоимость, Y – налог равный 20% (20/100).

Бюджет на закупку чая для специализированного магазина составил 150 000 рублей. Чтобы высчитать цену реализации продукции, необходимо подставить значения в формулу 150 000 / 120 х 100 = 125 000 или 150 000 / 1,2 = 125 000.  

Каждый пользователь может начислить НДС на калькуляторе. Достаточно ввести исходные данные, чтобы за секунды получить основную информацию о платежах. Программа работает на актуальных формулах, разработанных ФНС. С помощью инструмента можно выделить или начислить налог на любую сумму. Алгоритм действий предельно прост:

  • в верхнем поле ввести сумму товаров или услуг;
  • ввести ставку налогообложения – 20% или 10%;
  • выбрать действие – прибавить или вычесть 20% из суммы онлайн (выделить/начислить).

Выделить НДС прописью

Одним из преимуществ онлайн калькулятора налога на добавленную стоимость является вывод результата прописью. Это позволяет пользователю грамотно заполнить финансовые документы, в частности декларации для сдачи в ФНС. Ошибки в официальных отчётах, кассовых ордерах и другой документации недопустимы. Даже единичная опечатка может стать причиной отказа в принятии финансовой отчётности государственными органами. В свою очередь это повлечёт материальные убытки, в частности невозможно будет оформить налоговый вычет или подтвердить уплату сбора за уже приобретенный товар. Штраф – самое мягкое наказание за незначительные на первый взгляд ошибки.

Калькулятор помогает исключить даже вероятность негативного сотрудничества с госструктурами. Преимущества сервиса может оценить, как потребитель товаров и услуг, так и узкопрофильный специалист (менеджер, бухгалтер, аудитор, финансовый консультант). Программа существенно экономит ценное время, и позволяет лишний раз проверить знания в области российского налогообложения. 

Сервера и комплектующие в наличии

  • Сервер r730xd dell PowerEdge r730
  • Серверная оперативная память ddr3 32gb 16gb 8gb hp
  • Жесткий диск SAS hp 146gb 300gb 600gb 900gb 10k
  • Сервер hp dl380 g9 e5-2640v3 e5-2660v3
  • Cервер HP ML350 gen9 E5-2690v3 e5-2643v3
  • Север hp proliant dl360 g7 2cpu x5670 64gb
  • Сервер Dell r630 64gb E5-2690v3 E5-2695v3
  • Сервер hp dl380 gen9 g9 e5-2643 v3 e5-2690v3
  • Сервер hp dl380e g8 20 ядер E5-2470v2
  • Сервер hp dl360p g8 dl360 gen8
  • Сервер hp dl360 g9 (gen9 ) 64gb E5-2690v3
  • 8gb 16gb 32gb ddr3 память для сервера hp Ibm dell
  • Жесткий диск hp 146gb 15k sas DP 6g SFF
  • Жесткий диск hp 900gb 6g 10k SAS dp hpe
  • Nvme диск Intel 8tb новый для сервера
  • Сервер ibm lenovo x3650 m4 128gb 7915 AC1
  • Полка hp, дисковый массив HP p2000 g3 SAS FC iscsi

Случаи применения расчетных ставок НДС

Все случаи применения расчетных ставок НДС приведены в п. 4 ст. 164 НК РФ.

Расчетные ставки применяются:

  1. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ. Налоговая база по НДС может быть увеличена только на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, то есть в ситуациях, когда фактически данные суммы являются частью выручки. Если такие суммы признаны относящимися к выручке от продаж, то они также должны облагаться налогом. Налоговая ставка по дополнительным денежным суммам зависит от ставки по основным операциям. Так, если ставка налога на основную операцию была 10%, то дополнительная сумма будет облагаться налогом 10/110, так как с этой суммы удерживается расчетный налог (п. 4 ст. 164 НК РФ). Если налогообложение основной суммы проводилось по ставке 20% НДС, то расчетная ставка для дополнительно полученных сумм, связанных с выручкой, составит 20/120.
  2. Получении авансов по предстоящей поставке или передаче имущественных прав.

См. также «Принятие к вычету НДС с полученных авансов».

  1. Удержании налога агентами по НДС.

См. подробнее в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

  1. Расчетная ставка НДС при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом.

Налоговым кодексом РФ регламентировано применение расчетной ставки при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом согласно п. 3 ст. 154 НК РФ, приобретенного на стороне. Реализация его облагается по ставке 20/120 или 10/110. К такому имуществу относятся:

  • основные средства, покупаемые за счет целевого финансирования из бюджета и оплачиваемые с учетом НДС, не подлежащего вычету (письмо Минфина России от 01.04.2010 № 03-07-11/83);
  • имущество, полученное безвозмездно и учитываемое по стоимости с учетом налога, уплаченного передающей стороной;
  • основные средства, учтенные по стоимости с учетом налога;

Кроме того, по расчетной ставке облагаются операции по реализации:

  • сельхозпродукции и продуктов переработки по п. 4 ст. 154 НК РФ;
  • автомобилей, приобретенных у физических лиц для перепродажи согласно п. 5.1 ст. 154 НК РФ.

Кроме того, расчетная ставка применяется при передаче имущественных прав согласно п. 2–4 ст. 155 НК РФ. Перечень случаев, при которых допускается использование расчетной ставки налога, является исчерпывающим (определение ВАС РФ от 24.12.2008 № ВАС-15099/08, постановление ФАС Московского округа от 29.08.2008 № КА-А40/8063-08).

Как рассчитать НДС: базовая схема

Согласно действующему законодательству (статья 168 НК РФ), налог на добавленную стоимость предъявляется контрагентам дополнительно к цене продажи товаров и услуг.

На практике сотрудники коммерческих структур сталкиваются с одним из двух вопросов:

  1. Как определить налог, который следует прибавить к цене товара?
  2. Как «очистить» сумму с НДС и узнать размер включенного в нее налога?

Рассмотрим, какова формула расчета НДС в каждом случае.

Чтобы определить общую сумму по счету, выставляемому покупателю, необходимо воспользоваться формулой:

Сумма налога = Стоимость товара без НДС* Ставку/100%

Чтобы «очистить» стоимость товаров, в которые включен косвенный налог, необходимо использовать формулу:

Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,18/1,18 – в случае, если ставка составляет 18%;

Или:

Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,1/1,1 – для товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%.

Если у бухгалтера отсутствует необходимость вычислять размер налога, он может определить цену товаров, предъявляемую клиентам, используя следующую формулу для расчета НДС:

  • Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,18 – для ставки 18%;
  • Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,1 – для ставки 10%.

Все приведенные расчеты можно производить на калькуляторе, в программе Excel или специальных онлайн приложениях, предназначенных для автоматизации бухгалтерской работы.

Принцип работы онлайн калькулятора

Как начислить НДС к сумме с помощью онлайн калькулятора?

 Чтобы посчитать НДС онлайн и начислить его к сумме, нужно:

  1. В поле калькулятора внести стоимость с учетом налога;
  2. Выбрать ставку (10 или 18 процентов);
  3. Калькулятор автоматически посчитает сумму с учетом НДС и налоговую величину.

 Как высчитать НДС из суммы с помощью онлайн калькулятора?

Чтобы выделить НДС из суммы, нужно:

  1. В поле онлайн калькулятора внести стоимость с учетом налога;
  2. Выбрать необходимую ставку (10 или 18 процентов);
  3. Калькулятор автоматически онлайн рассчитает величину налога, а также вычислит сумму без НДС.

Расчет проводится калькулятором онлайн без перезагрузки страницы.

Что такое НДС?

Это налог, выделяемый из стоимости товаров и подлежащий уплате в бюджет организациями, ИП, иностранными фирмами, некоммерческими компаниями при проведении коммерческих операций.

Как посчитать НДС самостоятельно

Необходимость расчета возникает при осуществлении налогооблагаемых операций.

Общая формула для вычисления:

В данной расчетной формуле база – это стоимость товаров без учета налога, ставка может принимать одно из трех значений 0, 10 или 18%.

На практике необходимость рассчитать НДС возникает в двух случаях:

  1. Когда имеется цена, на которую нужно начислить налог по ставке 18 или 10 процентов (например, реализуя товар покупателю, нужно добавить к продажной стоимости налог по соответствующей ставке);
  2. Когда имеется цена, уже включающая налог, в этом случае нужно выделить НДС (например, при получении счета от поставщика, нужно вычислить налоговую величину, подлежащую возмещению).

Как проводить расчет в обоих случаях? Можно воспользоваться обычным калькулятором и провести начисление или выделение налога самостоятельно.

Можно использовать альтернативный вариант – воспользоваться онлайн калькулятором, который поможет выделить или начислить НДС при наличии исходных данных в виде суммы и налоговой ставки. Принцип работы онлайн калькулятора рассмотрен выше.

Формулы расчета

Для самостоятельного вычисления понадобится ряд формул, а также обычный калькулятор.

Как начислить

Если имеется цена, к которой нужно начислить налог по ставке 10 или 18%, формула имеет вид:

Как выделить

Если имеется сумма, из которой нужно выделить НДС 10%, то формула такая:

Если имеется сумма, из которой нужно вычислить НДС 18 процентов, то формула такая:

Для расчета суммы без учета налога применяется формула:

Примеры расчета

Пример 1 – Начисление НДС 10 %

Стоимость товаров без налоговой величины составляет 245 000 руб. Нужно выставить счет покупателю с учетом налога.

Н = 245000 * 10 / 100 = 24500.

Стоимость с Н = 245000 + 24500 = 269500.

Пример 2 – Начисление НДС 18%

Стоимость услуг без налоговой величины составляет 380 000 руб. Нужно посчитать стоимость с учетом налога.

Н = 380 000 * 18 / 100 = 68400.

Стоимость с Н = 380000+68400 = 448400.

Пример 3 – Выделение НДС 10%

Стоимость товаров составляет 396 000 руб. Нужно вычислить налог из стоимости, а также рассчитать стоимость без учета налоговой величины.

Н = 396 000 * 10 / 110 = 36000.

Стоимость без Н = 396000 – 36000 = 360000.

Пример 4 – Вычисление НДС 18%

Стоимость услуг составляет  566 400 руб. Нужно выделить налог из стоимости и посчитать сумму без налоговой величины.

Н = 566400 * 18 / 118 = 86400.

Стоимость без Н = 566400 – 86400 = 480000.

Если самостоятельно проводить расчеты желания нет, то онлайн калькулятор поможет выделить и начислить НДС от заданной величины.

Комментарий

Начисленным или исчисленным НДС называют сумму налога на добавленную стоимость, которая определяется (начисляется, исчисляется) с налоговой базы.

Пример

Продавец реализует товар на сумму 120 тыс. рублей, в том числе НДС по ставке 20%, в сумме 20 тыс. рублей.

Начисленный (исчисленный) НДС (для продавца) по этой операции 20 тыс. рублей.

Продавец на сумму начисленного (исчисленного) НДС выставляет счет-фактуру в двух экземплярах (один для себя, а другой для покупателя).

Начисленный (исчисленный) НДС называют также как «Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю». Порядок определения суммы НДС, предъявляемой продавцом покупателю регулируется статьей 168 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В то же время, как было выше отмечено, существуют случаи, когда НДС исчисляется (начисляется), но не предъявляется покупателю.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, сумма исчисленного НДС и увеличенная на суммы воссстановленного НДС (п. 1 ст. 173 НК РФ).

То есть, сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет определяется как:

НДСупл = НДСисч – НДСвыч + НДСвосст

где,

НДСупл — НДС к уплате

НДСисч — сумма исчисленного НДС

НДСвыч — сумма налоговых вычетов по НДС

НДСвосст — сумма восстановленного НДС.

В указанной выше формуле, сумма начисленного (исчисленного) НДС это НДСисч.

Пример

Налогоплательщик приобрел товар на сумму 120 000 рублей (в том числе НДС 20 000 рублей) у российского поставщика. Кроме того, был приобретен товар по импортному контракту у иностранного поставщика. Стоимость приобретенного товара 500 000 рублей, сумма НДС, уплаченного таможенному органу 100 000 рублей.

Налогоплательщик реализовал весь приобретенный товар на сумму 1 200 000 рублей (в том числе НДС 200 000 рублей).

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет определяется как разница между исчисленной суммой НДС 200 000 рублей и суммой налоговых вычетов (20 000 + 100 000). В бюджет подлежит уплате 80 000 рублей НДС.

При этом начисленный (исчисленный) НДС составляет 200 000 рублей.

По конкретной сделке НДС расчитывается следующим образом:

К стоимости товара без НДС нужно добавить налог по соответствующей ставке (20% или 10%, в зависимости от товара).

Если товар облагается акцизом, то НДС расчитывается от стоимости с учетом акциза.

Иногда нужно расчитать НДС обратным счетом, от итоговой суммы продажи с НДС. В этом случае, нужно использовать формулу:

НДС = Ц : (100 + СТ) * СТ

где,

Ц — цена товара с учетом НДС (цена продажи покупателю)

СТ — ставка в численном выражении (20 или 10).

Пример

Цена реализации товара с НДС составляет 120 рублей.

Нужно рассчитать сумму НДС.

НДС = 120 : 120 * 20 = 20 рублей.

Если нужно определить цену товара без НДС, от цены с учетом НДС, то нужно применить формулу:

СБ = Ц : (100 + СТ) * 100

где,

СБ — стоимость товара без НДС

Ц — цена товара с учетом НДС (цена продажи покупателю)

СТ — ставка в численном выражении (20 или 10).

Пример

Цена реализации товара с НДС составляет 120 рублей.

Нужно рассчитать стоимость товара без учета НДС.

СБ = 120 : 120 * 100 = 100 рублей.