Как подтвердить нулевую ставку по ндс

Формат и порядок представления реестра в электронной форме

Форма и порядок заполнения реестров, а также формат и порядок представления их в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 №ММВ-7-15/427 «Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 03.11.2015, регистрационный N 39598).

Ознакомиться с формами реестров можно на официальном сайте ФНС России

В общем случае транспортные, товаросопроводительные и (или) иные документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы РФ по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг) содержат:

  • номер документа (указываются по графе 6 реестра). В случае отсутствия номера на документе, вне зависимости от вида транспорта в реестре указывается значение «б/н».
  • дату документа (указывается по графе 7 реестра).

При составлении международной товарно-транспортной накладной (CMR) номер CMR может быть указан в правом верхнем углу, а дата ее заполнения и наименование населенного пункта, где составлялась CMR, — в графе «21» «Составлен в/дата». Это связано с тем, что в соответствии со статьей 6 Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (заключена в г. Женеве 19.05.1956) международная товарно-транспортная накладная должна содержать место и дату ее составления (но не номер документа).

При составлении реестра по транспортной железнодорожной накладной следует указать номер отправки, а также одну из следующих дат:

  • дату документального оформления приема груза к перевозке,
  • дату заключения договора перевозки.

В накладной и дорожной ведомости, а также в дорожной ведомости и квитанции о приеме груза графе «Календарные штемпеля, документальное оформление приема груза к перевозке» проставляется календарный штемпель с указанием даты документального оформления приема груза к перевозке.
Кроме всего прочего накладная должна содержать номер отправки и дату заключения договора перевозки (в соответствии со статьей 15 Соглашения о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС) от 1 ноября 1951 года (с изменениями и дополнениями на 01.07.2015))
При этом указывается номер отправки, присвоенный перевозчиком в графе «Накладная №» в соответствии с Правилами заполнения перевозочных документов на перевозку грузов железнодорожным транспортом, утвержденных приказом Министерства путей сообщения Российской Федерации от 18.06.2003 №39.

В целях обеспечения возможности направления налогоплательщиками документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в налоговые органы в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ приказом ФНС России от 29.06.2012 №ММВ-7-6/465@ (в ред. Приказов ФНС России от 31.08.2012 №ММВ-7-6/587@,от 17.03.2015 №ММВ-7-6/113@, от 28.11.2016 №ММВ-7-6/643@) утвержден формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В утвержденном формате предусмотрена возможность представления 11 видов документов в виде сканированных образов. Речь идет о тех документах, которые изначально были составлены на бумажном носителе (или в электронном виде в произвольном формате), и могут быть переданы в налоговый орган по ТКС в форматах jpg или tif.

  • счет-фактура (скан счета-фактуры можно передать в инспекцию лишь в случае, если она изначально была составлена в бумажном виде; составить электронный счет-фактуру в произвольном формате нельзя);
  • корректировочный счет-фактура;
  • товарно-транспортная накладная;
  •  акт приемки-сдачи работ (услуг);
  • грузовая таможенная декларация/транзитная декларация;
  • добавочный лист к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации;
  • спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости);
  • товарная накладная (ТОРГ-12);
  • договор и дополнительные соглашения (в т.ч. контракт (и дополнения к нему) с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза).

Тут нужно отметить, что ФНС России 18.01.2017г. издало Приказ № ММВ-7-6/16@ «Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (документ вступил в силу 30.05.2017г.). В рамках данного Приказа будет организован прием любых документов налогоплательщика в виде сканированных образов без ограничений по их видам.

Электронные реестры документов по НДС для экспортеров

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов. Весь список перечислен в статье 165 НК РФ. С 01.10.2015 экспортеры получили право сократить количество бумаг – пункт 15 статьи 165 НК РФ позволяет вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ). Формы и форматы реестров утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (вступил в силу 17.11.2015).

Особенности реестра деклараций о соответствии Таможенного союза

Поиск в общем реестре на сайте ЕЭК — простая задача. Помимо стандартной формы запроса портал предоставляет возможность воспользоваться расширенной. Это удобно, если пользователь не знает регистрационного номера документа или забыл точное наименование продукции. Для поиска в реестре деклараций ТР ТС необходимо знать один из этих параметров:

  • регистрационный номер;
  • наименование продукции, также код ТН ВЭД ЕАЭС;
  • наименование изготовителя (юрлицо или ИП);
  • орган по сертификации или испытательная лаборатория;
  • сроки и статус действия документа;
  • технические регламенты с требованиями к данной продукции (ТР ТС 040 2016 и т. д.);
  • другие сведения.

В некоторых случаях, например, для ИП, в единый реестр деклараций соответствия Таможенного союза не подают информацию об уполномоченном лице и руководстве. Такое правило продиктовано законодательством многих стран, заключивших международные соглашения. Если декларировалась серия продукции, то указывают «серийный выпуск», для партии — ее размер, а для изделия в единственном экземпляре — заводской номер.

Приложение 5 декларации по НДС: примеры заполнения

При отборе тип налогоплательщика учитываться не будет.

Количество выводимых строк задает максимальное общее количество строк результата поиска.

Кнопка «Расширенный поиск» раскрывает параметры расширенного поиска.

Статус Свидетельства в системе может принимать следующие значения:

  • сформировано (Свидетельство о регистрационном учете плательщика НДС сформировано в Системе: на основании налогового заявления НП о постановке на учет; на основании налогового заявления НП об утере(порче) свидетельства; на основании сообщения ИНИС РК о смене наименования НП);

  • действительно (НИ успешно распечатал Свидетельство и в Системе сохранены серия и номер бланка );

  • недействительно (НП снимается с учета или подает заявление на замену его Свидетельства);

  • приостановлено(действие Свидетельства приостановлено в Системе).

Ниспадающий список «Статуса Свидетельства» содержит следующие атрибуты: «Сформировано», «Действительно», «Недействительно», «Приостановлено», «не задан».

Поля «Дата снятия с учета плательщика НДС» и «Причина снятия с учета» доступны для ввода, если выбран статус Свидетельства «Недействительно» или «Все», в противном случае не доступна. «Дата снятия с учета плательщика НДС по» не может быть меньше «Дата снятия с учета плательщика НДС с», если последнее задано.

Ниспадающий список «Причина снятия с учета» содержит:

  •  признание РНН НП недействительным;

  •  добровольное снятие с регистрационного учета по НДС;

  •  непредставление налоговой отчетности;

  •  отсутствие по месту нахождения;

  •  признание лжепредприятием;

  •  прекращение осуществления деятельности;

  •  ликвидация;

  •  банкротство;

  •  реорганизация;

  •  выезд за пределы РК;

  •  прекращение действия РНН в связи со смертью;

  •  прочие.

«Дата приостановления» доступна для ввода, если в ниспадающем списке «Статус» выбрано одно из значений «Приостановлено» или «Все». «Дата приостановления по» не может быть меньше «Дата приостановления с», если последнее задано.

Ниспадающий список «Налоговый орган» блока «Налоговая регистрация» содержат список НК из справочника НК. Каждый из списков доступен при выборе соответствующего вида налоговой регистрации: «По месту жительства (местонахождению)», «По месту нахождения налогооблагаемого объекта», либо «По месту осуществления деятельности».

Кнопка «Найти» инициирует поиск плательщиков НДС по указанным параметрам. Результат поиска отображается в нижней части вкладки.

Если одно из полей для ввода параметров не корректно заполнено, то кнопка «Найти» становиться не активной.

Кнопка «Налоговое заявление» открывает страницу заполнения налогового заявления (п. Ввод налогового заявления о регистрационном учете по).

Кнопка «Решение НО» открывает страницу заполнения Решения НО (п.Ввод решения налогового органа о снятии с).

Кликнув правой кнопкой мыши по любой записи результатов поиска открывает контекстное меню, состоящее из пунктов: «Просмотреть», «Свидетельство», «История».

Пункт контекстного меню «Просмотреть» открывает вкладку «Просмотр» с информацией о выбранном НП  (п. Просмотр данных плательщика НДС).

Пункт контекстного меню «Свидетельство» открывает форму для работы со Свидетельством  (п. Просмотр формы Свидетельства и работы с ним).

Пункт контекстного меню «История» открывает форму «История плательщика НДС» (п. История плательщика НДС).

Кнопка «Поиск входных документов» вызывает форму общего поиска ФНО (п. Поиск входных документов)

Кнопка «Очистить» удаляет все выбранные ранее параметры поиска и восстанавливает все значения по умолчанию.

Кнопка «Печать» инициирует печать результатов поиска плательщиков НДС.

Кнопка «Закрыть» закрывает вкладку.

Регистрация таможенных деклараций по экспортным операциям

Чтобы воспользоваться ставкой НДС 0% необходимо ее обосновать, предоставивв ИФНС определенный пакет документов.

Если ставка НДС 0% не будет подтверждена в срок 180 дней, то реализация будет облагаться НДС по обычным ставкам 18% (10%).

По несырьевым товарам, приобретенным и реализованным после 01.07.2016 г., право на вычет по входящему НДС не зависит от того, подтвержден экспорт или нет. Документальное подтверждение ставки НДС 0% нужно именно для того, чтобы иметь право оформить реализацию на экспорт с такой «пониженной» ставкой.

Для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту в ИФНС предоставляется пакет документов (ст. 165 НК РФ). Документы можно сдать на полностью бумажных носителях или в более удобном виде – на бумажном носителе и в электронном виде с помощью специального реестра:

Вариант № 1. Пакет документов на бумажных носителях:

  • контракт (копия) с иностранным покупателем;
  • таможенная декларация с отметками таможенного органа;
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров из РФ.

Вариант № 2. Пакет документов на бумажных носителях и в электронном виде:

  • контракт (копия) с иностранным покупателем;
  • реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в электронном виде (п. 15 ст. 165 НК РФ, Приложение N 5 к Приказу ФНС от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427, Письмо ФНС РФ от 04.02.2016 N ЕД-4-15/1636).

Реестр таможенных деклараций, предоставляется в ИФНС в электронном виде изаменяет все документы кроме контракта.

Подтверждающие документы, в т.ч. реестры, предоставляются в ИФНС одновременно с декларацией по НДС (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Для автоматического заполнения Реестра по НДС: Приложение 05 необходимо предварительно ввести документ Таможенная декларация (экспорт) в разделе Продажи – Продажи – Таможенные декларации (экспорт). Данный документ можно создать на основании документа Реализация (акт, накладная)по кнопке Создать на основании выбрав Таможенная декларация (экспорт).

Рассмотрим особенности заполнения документа Таможенная декларация (экспорт) по примеру.

Шапка документа

  • Номер – регистрационный номер таможенной декларации (3 блока номера ТД); PDF
  • от — дата регистрации данных ТД. В нашем примере в поле от отражена дата формирования документа в 1С при подтверждении ставки НДС 0%.
  • Код операции – 1011410 «Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта…» (Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@);
  • Основания – документ-основание Реализация (акт, накладная) по ставке НДС 0%, к которому оформлена таможенная декларация.

Табличная часть документа

  • Вид транспорта – 30 «Автодорожный транспорт (за исключением транспортных средств, указанных под кодами 31, 32)», т.е. код того вида транспорта, которым товары вывозились из РФ. Реквизит выбирается из выпадающего списка;
  • Сопроводительный документ – 01 «CMR», т.е. код того транспортного (товаросопроводительного) документа, который подтверждает вывоз товаров из РФ. Реквизит выбирается из выпадающего списка;
  • Номер – номер CMR; указывается номер сопроводительного документа. Если у документа нет №, то допускается проставить в поле значение б/н, т.е. «без номера»;
  • Дата – дата CMR; указывается дата сопроводительного документа;
  • Примечание – можно указать иные документы по реализации на экспорт, которые предоставляются вместе с декларацией по НДС. Например, реквизиты контракта. В нашем случае Контракт №1201/18 от 12.01.2018 г. Информация из этого поля также попадает в документ Реестр по НДС: Приложение 05.

Табличная часть документа Реестр НДС: Приложение 05 заполняется по правилам, которые утверждены Приказом ФНС от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427.

Данный документ проводок по БУ и НУ не формирует, только записи в регистры НДС.

Где найти реестры разных стран.

В союзе действуют принципы глобализации правил, экономического и информационного пространства. Современные технологии позволяют сделать доступ к базам данных из любой точки мира, упростить процесс регистрации документов и минимизировать затраты ресурсов на эти задачи. Поэтому уже несколько лет ведется работа по созданию единых реестров деклараций о соответствии Таможенного союза, но в связи с масштабностью проекта они еще не приведены к должному виду. Однако сейчас можно найти интересующие базы по следующим ссылкам:

  • Общий портал для разных стран
  • Беларусь
  • Россия
  • Армения
  • Казахстан
  • Киргизия

Большинство порталов по этим ссылкам включают также национальные реестры документов о соответствии, выданные по местным регламентам и другим нормативно-правовым актам. Эти сертификаты и декларации имеют силу только на территории одного государства-члена союза.

Поиск в едином реестре выданных деклараций соответствия Таможенного союза осуществляется по различным параметрам. Любому пользователю сети Интернет доступна информация о заявителе, продукции, центре сертификации, статусе и сроках действия документа. Структура электронного реестра состоит из двух частей: в одной проводится поиск деклараций по основным параметрам, в другой — раскрывается карточка конкретного документа с расширенными данными. Портал регулярно обновляется для актуализации сведений.

То есть любой человек может зайти в реестры и проверить, например, не остановлено ли действие декларации на интересующий его товар или по требованиям каких технических регламентов проводилось подтверждение соответствия. Для уполномоченных органов реестры имеют другое значение — они сдают своеобразную отчетность и являются непосредственными операторами масштабной электронной системы. Однако заинтересованные лица вправе подать запрос по правилам коллегии ЕЭК и получить расширенную информацию из реестра сертификатов соответствия РБ, деклараций РФ и других документов разных союзных государств.

У каждого документа о соответствии продукции есть индивидуальный номер. Его присваивают центры сертификации, в которые обращался заявитель. По нему проще искать информацию в реестрах. Выдавать сертификаты с декларациями ТР ТС могут центры в любой стране союза.

Как возместить НДС при экспорте?

Фирма-экспортер получает право возврата ранее уплаченного НДС. Если при покупке товара внутри РФ был уплачен НДС по стандартным ставкам, а при вывозе его на экспорт—по ставке 0%, то образовавшуюся разницу можно вернуть из бюджета. Порядок возврата следующий:

  1. Подаем декларацию по НДС и пакет документов, подтверждающих нулевую ставку.
  2. ФНС может истребовать дополнительную документацию для камеральной проверки, ее тоже нужно будет предоставить.
  3. По окончании такой проверки в течение 10 дней выносится решение о возврате НДС.
  4. При положительном решении получаем ранее уплаченную сумму НДС на свой расчетный счет.

Возмещение, возврат или вычет НДС при экспорте

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

  • вычет относится к вычислению суммы налога ( ст. 171), определяется самим предприятием при подаче декларации;
  • возмещение или возврат НДС при экспорте из России — общее понятие для зачета и возврата ( ст. 176), вопрос о нем решает ФНС на основании поданных документов: деклараций и заявлений.

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

  1. Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
  2. Налоговая проверяет сведения в отчетных декларациях в течение трех месяцев ( ст. 88). Она уполномочена запросить дополнительные документы, например, копии счетов-фактур, книгу продаж или уточняющие декларации.
  3. Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
  4. Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.

Действовавшие до 01 июля 2019 года правила

Вышеуказанное касается как товаров, так и работ и услуг.

Если же осуществляются экспортные операции, то здесь действует правило «нулевой ставки». Это означает, что на поставляемые за границу блага экспортер НДС не начисляет, а иностранный покупатель его не оплачивает (товар продается без НДС). Вместе с тем экспортер в рамках своей хозяйственной деятельности внутри России несет расходы. Это создает ситуацию, при которой начисляемый НДС у налогоплательщика по экспортным операциям отсутствует (по-иному – принимается по ставке 0), а вот предъявляемый налог может быть весьма существенным. В итоге, если доля экспортных операций у налогоплательщика значительна, то у него постоянно будет образовываться отрицательный НДС к уплате в бюджет. То есть у государства перед ним будет возникать постоянная задолженность, которая и будет взыскиваться налогоплательщиком из бюджета.

Такая ситуация касается как экспорта товаров, так и работ и услуг. Однако с 01 июля 2019 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые изменили правила учета и начисления НДС по экспортным операциям.

Алгоритм заполнения раздела 7 декларации

Сам раздел представляет собой таблицу с четырьмя колонками.

Код операции

Стоимость реализованных (переданных) товаров, (работ, услуг), без налога в рублях

Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в рублях

Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету, в рублях

1

2

3

4

Отдельно выделена строка (с кодом 010) для отражения сумм предоплаты «долгоиграющих» поставок (товаров, работ, услуг, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев).

Алгоритм заполнения раздела (налогоплательщиком либо налоговым агентом) изложен в п. 44 – 44.7 Порядка.

Как подтвердить ставку 0 % по НДС в программе 1С: Бухгалтерия»

Как подтвердить ставку 0 % по НДС в программе «1С: Бухгалтерия»

В «1С: Бухгалтерия» реализована возможность, подтвердить ставку 0% по НДС, с помощью автоматического заполнения реестров документов, таких как: реестр полных таможенных деклараций, транспортные и товаросопроводительные документы и т.д.

Коротко: для этого в вашу учетную систему нужно внести необходимые сведения с помощью документа «Таможенная декларация (экспорт)», далее зарегистрировать «Подтверждение нулевой ставки НДС», а затем сформировать и отправить реестр в ИФНС с помощью сервиса «1С: Отчетность» .

Рассмотрим данный процесс б олее подробно.

С 01.10.2015 года, ФНС разрешила компаниям – экспортерам сократить количество предоставляемых на бумаге документов в целях по дтверждения нулевой ставки по НДС до предоставления электронных реестров.

Ранее д ля подтверждения обоснованности применения ставки 0 % процентов надо было представить в ИФНС копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов.

1. Рассмотрим как в «1С» создавать учет таможенных деклараций при экспорте в страны таможенного союза (ЕАЭС).

Для создания учета грузовых таможенных деклараций по операциям экспорта и формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов, предназначенных для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны таможенного союза, зайдите в раздел Главное -> Функциональность и на вкладке Торговля установите отметку Экспорт товаров (рис. №1)

Для регистрации экспортных документов: таможенные декларации, товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товаров, используйте документ Таможенная декларация (экспорт) (рис.2). Доступ к данному документу Вы сможете найти в разделе Продажи.

2. Рассмотрим как заполнить реестр документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС?

В шапке документа необходимо указать следующие реквизиты:

В таблице ( Сопроводительные документы) заполняете реквизиты:

Графу » Примечание» заполняете в произвольной форме. В ней укажите остальные документы, имеющие непосредственное отношение к этой операции, а также необходимые для отчетности в ИФНС.

Зарегистрируйте этот документ в учетной системе.

Теперь при заполнении реестра полных таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов все сведения, необходимые для подтверждения нулевой ставки по НДС, будут использоваться автоматически.

3. Рассмотрим как в программе «1С: Отчетность» отправить реестры.

Регламентированный отчет «Реестр по НДС» находится он группе отчетов. Открыть его можно двумя способами:

На рис 3. Представлен пример заполненного отчета.

Реестр свидетельств о государственной регистрации

Общий реестр ЕАЭС (администрирует ЕЭК): https://portal.eaeunion.org/odata/5

Национальная часть РФ (администрирует Роспотребнадзор): http://fp.crc.ru/evrazes/

Как следует из названия, в этом реестре собраны все свидетельства о государственной регистрации. Реестр ЕЭК содержит информацию обо всех свидетельствах на территории ЕАЭС, а реестр Роспотребнадзора — только о выданных в России. Также наш содержит чуть более актуальную информацию (между добавлением СГР в реестр Роспотребнадзора и реестр ЕЭК проходит 1-2 дня), быстрее и в целом стабильнее работает.

Кстати, с 20 июля больше не надо оформлять «бумажные» свидетельства о государственной регистрации, достаточно внесения записи о свидетельстве в вышеупомянутый реестр.

По каким операциям нужно подтверждать льготу по уплате НДС

Прежде чем перейти к разъяснениям по заполнению реестра, давайте определимся, по каким операциям нужно представлять документ, подтверждающий льготу по уплате НДС, а по каким — нет. Для этого ознакомимся с понятием налоговых льгот.

А вот операции, по которым освобождение от НДС доступно для всех категорий налогоплательщиков, к льготируемым не относятся. И реестр подтверждающих документов по льготе НДС по ним составлять не надо (п. 14 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Определять операции, освобождаемые от НДС для отдельной группы налогоплательщиков и освобождаемые от НДС для всех плательщиков, поможет наш материал «Ст. 149 НК РФ (2018): вопросы и ответы».

А для получения полной и актуальной информации о льготах по НДС предлагаем заглянуть в нашу .

Другие способы проверки статуса документа

В едином реестре сертификатов соответствия Таможенного союза работать удобно, если под рукой есть ноутбук или смартфон с доступом в Интернет, но далеко не всегда есть такая возможность. К тому же, иногда приходиться получать официальное подтверждение статуса документа. Тогда нужно обратиться в центр сертификации продукции РБ и ТС, который выдал его. Аккредитованный центр «Стандарт качества» поможет разобраться с базами данных и получить ответы на другие вопросы в сфере подтверждения соответствия. Для этого оставьте заявку на нашем сайте или позвоните эксперту-консультанту по телефону +375 29 630 52 83.