А на какой системе налогообложения работает ваш интернет-магазин

Пример расчета стоимости патента

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%. В течение 2018–2020 годов для вновь зарегистрированных предпринимателей еще могут действовать налоговые каникулы, предусматривающие ставку 0% в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента их регистрации. 

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Верхний лимит потенциального дохода в 2020 году равен 1 589 000 рублей (1 000 000 с учетом коэффициента-дефлятора — п. 7 ст. 346.43 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684). Региональными законами верхний предел возможного дохода может быть увеличен в несколько раз. В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2020 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2020 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен  600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону:  600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.

Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Штрафные санкции

  • Внес неверную сумму для оплаты. Даже несоответствие в 1-2 рубля – это прямое показание для штрафных санкций ФНС.
  • Занизил налогооблагаемую базу, не имея на то веских оснований. К примеру, расходная часть бюджета не была подтверждена необходимыми документами, как этого требует закон.
  • Опоздал с оплатой или забыл о необходимости оплатить налог.

При умышленном уклонении от налогообложения предпринимателю будет выписан штраф в размере 40% от суммы неоплаченного платежа. Улучшить свое положение он сможет только в том случае, если ему удастся доказать, что отсутствие оплаты обусловлено технической ошибкой.

Что такое система налогообложения?

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

  • объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
  • налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
  • налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
  • налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

  • ОСНО – общая система налогообложения;
  • УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход (отменяется с 2021 года);
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
  • Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП)
  • НПД — налог на профессиональный доход (доступен ИП и физическим лицам без регистрации ИП).

Как видим, есть из чего выбрать.

Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать ее в рамках этой статьи.

Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтем, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.

Элемент УСН ЕНВД ЕСХН ПСН ОСНО
Объект налого­обложения Доходы (для УСН Доходы) или доходы, умень­шенные на расходы (для УСН Доходы минус расходы Вмененный доход налого­платель­щика Доходы, умень­шенные на величину расходов Потенци­ально возможный к получению годовой доход

Для налога на прибыль — прибыль, то есть доходы, умень­шенные на величину расходов.

Для НДФЛ — доход, полученный физлицом.

Для НДС – доход от реализации товаров, работ, услуг.

Для налога на имущество организаций и физлиц – недвижимое имущество.

Налоговая база Денежное выражение доходов (для УСН Доходы) или денежное выражение доходов, умень­шенных на расходы (для УСН Доходы минус расходы) Денежная величина вмененного дохода Денежное выражение доходов, умень­шенных на величину расходов Денежное выражение потенци­ально возможного к получению годового дохода

Для налога на прибыль — денежное выражение прибыли.

Для НДФЛ – денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме.

Для НДС – выручка от реализации товаров, работ, услуг.

Для налога на имущество организаций – среднегодовая стоимость имущества.

Для налога на имущество физлиц- инвентаризационная стоимость имущества.

Налоговый период Календар­ный год Квартал Календар­ный год Календар­ный год либо срок, на который выдан патент

Для налога на прибыль — календар­ный год.

Для НДФЛ – календар­ный год.

Для НДС – квартал.

Для налога на имущество организаций и физлиц – календар­ный год.

Налоговые ставки по регионам от 1% до 6% (для УСН Доходы) или от 5% до 15% (для УСН Доходы минус расходы) 15% величины вмененного дохода 6% от разницы между доходами и расходами 6% потенци­ально возможного к получению годового дохода

Для налога на прибыль – 20% в общем случае, и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков.

Для НДФЛ – от 13% до 30%.

Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120.

Для налога на имущество организаций – до 2,2%

Для налога на имущество физлиц – до 2%.

Региональные особенности

Изменения, предложенные новым законом, добавили регионам больше возможностей для регулирования ПСН на своей территории.

  • Во-первых, список видов деятельности в статье 346.43 НК для получения патента в 2021 году, стал рекомендованным, а не обязательным. Конкретные направления бизнеса будут иметь строго региональные особенности. Субъекты РФ смогут вводить у себя виды деятельности, которых нет у соседей, привлекая к себе малый бизнес.
  • Во-вторых, регионы вправе самостоятельно определять, какие единицы физического показателя учитывать для расчёта стоимости патента, а также устанавливать свои ограничения для них.
  • В-третьих, субъекты РФ по-прежнему сами устанавливают максимально возможный годовой доход для расчёта налога на ПСН. Однако ограничение в 1 млн рублей с 2021 года снимается, то есть цена патентов на некоторые направления бизнеса по регионам может заметно вырасти.

Система общая или упрощенная

Перед открытием предприятия всех интересует вопрос, какое налогообложение выбрать для ИП интернет магазин. Существует две формы начисления и уплаты налогов – это УСН и ОСН. Чаще всего выбирают, конечно, упрощенную систему. Она выгодна тем, что для нее не обязательна бухгалтерская деятельность. Однако такое возможно лишь в том случае, если доход за 9 месяцев не превышает определенной суммы, которая каждый год пересматривается.

УСН – это и упрощенная система налогообложения. Если доход не превышает установленной суммы, это действительно удобно. Предприниматель может вести учет движения средств самостоятельно, без привлечения специалистов. Для этого он должен завести книгу учета, куда записываются все операции с деньгами. Ее называют КУДИР (книга доходов и расходов). Для облегчения ведения бухгалтерии существуют электронные сервисы. Они работают в автоматическом режиме, отслеживают действия пользователя и дают подсказки о каждом последующем шаге. Это удобно, если учитывать, что законодательство в этой сфере часто меняется. Сервисы помогают вовремя получать нужную информацию.

Что выбрать: ООО или ИП?

Вопрос о выборе регистрационной формы появляется в момент реализации бизнес-плана. Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы, которые связаны не только с процессом регистрации, но и с работой напрямую. Чтобы выяснить, что лучше выбрать: ИП или ООО для интернет магазина, стоит учесть положительные и отрицательные моменты.

К положительным сторонам ИП относят:

  1. Регистрационный процесс достаточно простой, не требуется вмешательства и помощи юриста. Среди документов должен быть паспорт и чек об оплате государственной пошлины.
  2. Отсутствует налог на собственное имущество предпринимателя.
  3. Простота кассового учёта.
  4. Благодаря стандартным формам отчётности не обязательно нанимать бухгалтера.
  5. С расчётного счёта можно снимать средства на личные потребности.
  6. Редкие проверки налоговой службы.
  7. Ликвидация бизнеса проходит так же легко и просто, как и регистрация.
  8. Принимать решения по ведению бизнеса можно самостоятельно.
  9. Небольшой процент налога.

Отрицательные стороны ИП:

  1. В качестве учредителя выступает только один человек.
  2. Перед кредиторами существует имущественная обязанность. Лишиться недвижимости можно даже после ликвидации бизнеса.
  3. Сложно привлечь инвесторов.
  4. Независимо от доходов требуется вносить взносы в пенсионный фонд.
  5. При переходе на основное налогообложение невозможно учитывать прошлые убытки.
  6. При регистрации товарного знака возникают сложности.
  7. Крупные организации и компании отдают предпочтение работе с ООО.

Преимущественные стороны ООО:

  1. Надёжная защита имущественных прав. Каждый учредитель несёт ответственность в рамках своей доли.
  2. Легко привлечь инвесторов и расширить деятельность.
  3. Управление уставным капиталом.
  4. Можно привлекать иностранных инвесторов.
  5. Уставной фонд включает активы.
  6. Из числа учредителей можно выходить.
  7. Устанавливается запрет на продажу доли третьим лицам.
  8. Если организация не получила прибыль, то налоги не выплачиваются.
  9. Много заинтересованных инвесторов, желающих стать учредителями.
  10. Бизнес продаётся либо переоформляется.

Минусы ООО:

  1. Деньги напрямую не выводятся.
  2. Размер уставного капитала не меньше 10 тысяч рублей.
  3. Изменения в учредительном составе фиксируются.
  4. Длительная регистрация бизнеса.
  5. Выплаты по дивидендам производятся раз в квартал.
  6. Обязательное ведение учёта в бухгалтерии.
  7. Когда выбирается ОСНО, выплачивается налог на имущество, которое имеется у организации.
  8. Затруднение выхода учредителей, что влечёт большие расходы.
  9. Сложно ликвидировать бизнес.

Пройти регистрационный процесс можно по месту жительства собственника бизнеса без привлечения квалифицированных специалистов и лишних расходов.

Патент для ИП: как получить, как оплатить и другие важные вопросы (часть 2)

25.11.20142014-11-25T16:04:54+00:002017-05-09T14:24:14+00:00 ИП на патенте

Добрый день, уважаемые предприниматели.

В предыдущей статье мы рассмотрели вопрос  о том, что такое патент для ИП, сколько он стоит, и кто может его купить.  Если Вы не читали первую часть, то можете ознакомиться с ней по этой ссылке:

Патент для ИП: что это такое, сколько стоит, и когда выгодно его купить? Подробная инструкция (Часть №1)

А сегодня рассмотрим вопрос о том, как перейти на ПСН (патентную систему налогообложения), если Вы уже все просчитали, а ваша деятельность подходит под ПСН.

Обратите внимание, что готова новая пошаговая инструкция по открытию ИП на 2017 год. Если Вы хотите начать свое дело в качестве индивидуального предпринимателя, то рекомендую прочитать эту небольшую электронную книгу и открыть ИП самостоятельно, без посредников

Если Вы хотите начать свое дело в качестве индивидуального предпринимателя, то рекомендую прочитать эту небольшую электронную книгу и открыть ИП самостоятельно, без посредников.

Эта инструкция написана специально для новичков, без пространных рассуждений.

Читать подробнее…

Как выглядит патент?

А выглядит он примерно вот так. Кстати, этот образец вы можете изучить на сайте ФНС РФ по этой ссылке:

http://nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/

Обратите внимание, что он дается на один вид деятельности, и для каждого нового вида деятельности придется покупать новый патент

Как его получить?

Необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, которая попадает под ПСН, подать заявление в налоговую. Причем:

1. Если деятельность будет проводиться по месту жительства, то заявление подаем в свою “родную” налоговую;

2

А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

Где взять заявление о переходе на ПСН?

Это стандартная форма называется “Форма заявления на получение патента  утверждена (форма № 26.5-1)”

Вы можете скачать ее прямо на сайте налоговой по этой ссылке:

http://nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/

Только не забудьте выбрать в самом верху страницы свой регион РФ.

После того как заполните это заявление, Вы можете его отнести в налоговую лично, или отправить его почтой (с описью, конечно) или подать в электронно виде (потом напишу статью как это делается).

Что дальше?

В течении 5 рабочих дней налоговая обязан выдать ИП патент или дать мотивированный отказ. Если все нормально, то получите патент, как на образце в самом начале статьи.

В каком случае могут отказать?

Вам могут отказать, если:

  1. В штате более 15 сотрудников;
  2. Ежегодная общая выручка более, чем 60 миллионов рублей в год.
  3. Неверное оформление заявления;
  4. Также могут помешать задолженности по налогам и взносам в ПФР;
  5. И, конечно, если ваш вид деятельности не попадает в список деятельностей, разрешенных для ПСН;
  6. Например, если вы подали заявление в сентябре, а указали срок действия 12 мес. Вам разрешат купить патент только на сентябрь-декабрь текущего года;

Как оплатить патент?

Тут есть два варианта:

1. Если Вы купили патент на срок менее, чем 6 месяцев, то Вы обязаны оплатить его полностью, не позже 25 календарных дней после начала действия патента.

2. Если же купили патент сроком от 6 до 12 месяцев, то нужно:

— оплатить в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; — оплатить в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания срока действия патента .

Будьте внимательны, так как прострочка по этим платежам приведет к штрафам!

Где взять платежку для оплаты патента?

Все просто. Идем на сайт налоговой РФ и заполняем специальную форму:

https://service.nalog.ru/index.do

Следуйте инструкциям и у Вас все получится =)

Не забудьте подписаться на новости сайта для ИП вот здесь: http://dmitry-robionek.ru/subscribe и будете получать актуальные новости первыми.

Еще важные моменты:

  1. Датой постановки на учет ПСН является дата начала действия патента.
  2. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент
  3. Для каждого нового вида деятельности придется покупать отдельный патент. Поэтому обязательно посчитайте, что выгодно. Остаться на УСН, ЕНВД … или перейти на ПСН.
  4. Опять получилась огромная статья = ) Придется продолжить ее в следующей части.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Параметры разрешенных систем

В следующей таблице собраны основные параметры упрощенной и основной систем налогообложения.

Таблица 1. Сравнение параметров налоговых систем

ОСН

УСН 6%

УСН 15%

База

Доход — расход

Доход

Доход — расход

НДС

20%

Только с экспортных сделок, 20%

Налог на доходы

Для ООО — Налог на прибыль 20%;

Для ИП — НДФЛ 13%

Налог при УСН 6%

Налог при УСН 15%

Налог на имущество

Есть, ставка определяется регионами

Отчетность

По каждому платежу отдельно

Одна декларация в год

Ограничения

Нет

Доход — не более 200 млн в год;

Кол-во сотрудников — не более 100

(полный список в статье 346.12 НК РФ)

Из таблицы видно, что для применения УСН установлен ряд ограничений, в том числе по сумме годового дохода и численности работников. Эти лимиты довольно высоки. Но если их превысить, субъект бизнеса будет автоматически переведен на общий режим с начала того квартала, в котором произошло это превышение.

Примечание. Помимо налогов, все компании и ИП платят страховые взносы. Именно они зачастую и создают основную нагрузку на субъекты малого бизнеса. В рамках этой статьи рассматривать их мы не будем, поскольку они уплачиваются вне зависимости от режима.

Пример расчета

Рассчитаем налоги на ОСН:

  • НДС с выручки по ставке 20% составит: 1 млн * 20% = 200 тыс. рублей. Однако из этой суммы можно вычесть «входной» НДС — 100 тыс. рублей. Итого к уплате 100 тыс. рублей;
  • НДФЛ по ставке 13% с выручки за минусом НДС и расходов составит: (1 млн — 100 тыс. — 700 тыс.) * 13% = 26 тыс. рублей.

Налог на УСН 6% составит: 1 млн * 6% = 60 тыс. рублей.

Налог на УСН 15% составит: (1 млн — 700 тыс.) * 15% = 45 тыс. рублей.

Полученные данные для сравнения соберем в таблицу.

Таблица 2. Сравнение систем налогообложения

ОСН

УСН 6%

УСН 15%

Выручка

1 000 000

1 000 000

1 000 000

Расход

700 000

700 000

700 000

НДС с учетом вычета

100 000

Налог на доход

без учета взносов

26 000

60 000

45 000

Всего налогов

126 000

60 000

45 000

Прибыль

174 000

240 000

255 000

Примечание. Существует правило: если расходы составляют 65-70% от дохода и более, выгодно применять УСН 15%. Соответственно, если доля расходов ниже, оптимальный вариант — УСН 6%.

Этап 2 – организация бухгалтерского и налогового учета интернет-магазина

  1. Создание и обслуживание сайта, через который осуществляется электронная торговля.
  2. Покупка и продажа товара.
  3. Доставка товара.
  4. Возврат товара.
  5. Коммерческие и прочие расходы.

Далее исследуем порядок ведения учета по вышеперечисленным операциям в разрезе ОСН и УСН.

Создание и обслуживание сайта, через который осуществляется электронная торговля

Покупка и продажа товара

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Куплен товар для перепродажи

41

60

38 012 = 45 615 – 45 615 × 20/120

60

51

45 615

19

60

7 602

Входящий НДС (к вычету)

41

60

45 615

Продан товар

62

90-1

56 714

Выручка

50, 51

90-1

56 714

90-3

68

9 452 = 56 714 × 20/120

Исходящий НДС (к уплате)

90-2

41

38 657

Списана покупная стоимость товара

90-2

41

45 615

68

18

7 602

Сумма НДС к уплате уменьшена на сумму входящего НДС

Оплата за товар:

 наличными

57

62

56 714

Наличные получены курьером

50, 51

57

56 714

Наличные сданы в кассу, в банк на расчетный счет

картой, через банковский счет

51

62

56 714

через электронный кошелек

76

62

56 714

91

76

283,57

Расходы на услуги операторов электронных кошельков

76

51

283,57

51

76

56 430,43 = 56 714 – 283,57

91

76

283,57

Доставка товара

Возврат товара

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Товар возвращен покупателем

62

90-1

56 714

СТОРНО

62

50, 51

56 714

90-3

68

8 651

СТОРНО

62

90-1

56 714

СТОРНО

90-2

41

38 657

СТОРНО

90-2

41

45 615

СТОРНО

62

50, 51

56 714

Коммерческие и прочие расходы

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Отражены затраты на обслуживание транспорта, зарплату работников, аренду складов и др.

44

10, 60, 70, 69, 76

33 114 = 36 714 – 3 600

44

10, 60, 70, 69, 76

36 714

19

60, 76

3 600

Отражены затраты на услуги банков, операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.

91-2

10, 41 76

9 294 = 10 967 – 1 673

91-2

10, 41, 60, 76

10 967

19

76

1 673

Коммерческие расходы в конце месяца списаны на основные расходы

90-2

44

33 114

90-2

44

36 714

Основные и прочие расходы в конце года отражены в финансовых результатах

90-9, 91-9

90-2, 91-2

42 408

90-9, 91-9

90-2, 91-2

47 681

99

90-9, 91-9

42 408

99

90-9, 91-9

47 681

 Для более подробного изучения правил бухучета по ОСН и УСН рекомендуем ознакомиться со статьями:

  • «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН»;
  • «Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)»;
  • «Правила ведения бухучета в ООО (нюансы)».

Е.Е. Минина — старший научный сотрудник РАНХиГС — разъяснила, как при интернет-торговле признавать расходы на товарно-материальные ценности. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Система налогообложения для интернет магазина

 Кроме способов оплаты и ведения бухучета многих
предпринимателей волнует следующий вопрос: Какую систему налогообложения
выбрать, чтобы уменьшить налоги и упростить ведение бухгалтерского учета?

 В налоговом учете различают следующие системы
налогообложения: Основная (ее еще называют ОСНО), Упрощенная 6% (Доходы),
Упрощенная 15% (Доходы минус Расходы).

 При общей системе налогообложение подразумевается
ежеквартальный  расчет и уплата НДС,
полное ведение бухучета, а также ежегодный расчет и уплату подоходного налога в
размере 13%.

 Наиболее подходящая система налогообложения для интернет
магазина Упрощенная. В этом случае вам лишь необходимо определится с расходами,
а именно,  будете ли вы их учитывать или
нет?

 Если расходы (перечень которых регламентируется статьей  346.16 НК РФ) в общей сумме выручки составили
60%, то в этом случае вам необходимо применить Упрощенка 15%. В этом случае
налог будет рассчитываться как разница между приходом наличных денежных средств
(приход-эта дата поступления средств на ваш расчетный счет или в вашу кассу) и
расходом (расход- эта дата списания денежных средств с вашего расчетного счета
или выдачи вам из кассы денег на хозяйственные расходы) умноженная на 15%. Если
расход превысил доход, то в этом случае вам придется уплатить 1% от выручки.

 Что касается ведения бухгалтерского учета вам необходимо вести учет не только
доходов, но и расходов. Тем самым вести Книгу учета доходов и расходов,
кассовую книгу, банковские выписки, авансовые отчеты и т.д.

 Если расходы минимальны или вы не можете их подтвердить
документально, а именно каждый расход подтвердить кассовым чеком, безнальной
оплатой, то в вашем случае вам удобно применять Упрощенную 6% систему «Доходы».
В этом случае налог будет рассчитываться как приход наличных денежных средств
(приход-эта дата поступления средств на ваш расчетный счет или в вашу кассу)
умноженная на 6%. Что касается ведения бухгалтерского учета вам необходимо
вести Книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, банковские выписки. Т.е.
ведение бухгалтерского учета упрощается.

Выдаваемые документы

Как и в любом другом магазине, в интернете покупатель должен получить некое подтверждение совершения покупки.

При безналичном расчете клиент получает:

  1. Электронное письмо с подтверждением оплаты. Оформляется оно произвольно, но обязательно должно содержать реквизиты продавца и покупателя, перечень оплаченного товара и итоговую сумму.
  2. Накладная (инвойс), вложенная в упаковку с товаром. Оформление ее тоже свободное, а данные дублируются из электронного письма. Если товар не материальный (например, компьютерные игры, музыка, которые покупатель сразу скачивает на свой компьютер), не нужно отправлять отдельным письмом накладную. Получить ее покупатель может и в цифровом виде.

Оплата покупки наличными при получении подразумевает выдачу не только накладной, но и кассового чека. Поэтому у курьера обязательно должен быть мобильная ККТ и POS-терминал, если предусмотрена возможно расплачиваться банковской картой (эквайринг). Невыдача чека может грозить магазину штрафу от налоговой.

Серверное обслуживание

От себя добавим, что если организация для размещения сайта приобретет сервер стоимостью более 40 000 руб., в бухгалтерском учете он будет признаваться объектом основных средств (п. 6 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» <5>). В первоначальную стоимость сервера будут включаться расходы на программное обеспечение, необходимое для его работы, например Windows Server 2008. В налоговом учете расходы на приобретение сервера, удовлетворяющего критериям признания его амортизируемым имуществом, будут списаны через механизм начисления амортизации.

<5> Утверждено Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.

В.В.Никитин

Эксперт журнала

«Торговля:

бухгалтерский учет

и налогообложение»