Стоимость патента для ип в москве в 2020 году

Стоимость оформления

Содержание

Исчисление налога происходит в соответствии с процентной долей налогооблагаемой базы согласно количеству месяцев за отчётный период, предусмотренных при его приобретении.

Конкретная стоимость выдачи патента законодательством не предусмотрена, так как процедура оформления и получения осуществляется бесплатно.

Однако, в процессе его применения следует учитывать условия, представленные в ст. 346.45:

  1. Патент, выданный менее чем на 6 месяцев оплачивается в полном размере, не позже его окончания.
  2. Платёж за выданный на меньший срок может вноситься одним из представленных далее способов:
    • не позже истечения 90 дней с даты выдачи в размере на меньше третьей части от общей суммы;
    • не позже окончания срока его действия в размере оставшейся суммы, составляющей ориентировочно 2/3 части.

Виды деятельности ИП на ПСН в 2021 году

ПСН введена в действие в 2013 году Федеральным законом No94 от 2012 года. Перечисление всех видов деятельности, которые дают ИП право на приобретение патента, прописаны в ст. 346.43.

Но в 2020 году в данный закон были внесены изменения. В частности, некоторые виды деятельности были сформулированы более широко, отдельные пункты добавились в дополнение к уже существующим. Таким образом, в 2021 году список предпринимателей, имеющих право использовать в работе ПСН, увеличится.

Согласно новому закону No8-ФЗ от 2020 года, видами деятельности, позволяющими ИП использовать ПСН, являются:

  • Услуги в сфере фотографии,
  • Услуги в сферах образования (дополнительного, дошкольного), в том числе, оказываемых взрослым,
  • Приготовление и доставка блюд на мероприятия,
  • Доставка и забой домашнего скота,
  • Услуги в сфере растениеводства,
  • Услуги автостоянок (кроме штрафстоянок),
  • Услуги наружной рекламы с применением рекламных конструкций, а также на поверхности транспортных средств,
  • Производство переработанных мясных продуктов (колбас, полуфабрикатов и т.п.),
  • Услуги ухода за домашними питомцами,
  • Услуги по ремонту игрушек, спортивного, туристического оборудования,
  • Распил дров,
  • Вспахивание дачных участков,
  • Печать визиток и приглашений,
  • Работы по переплету, окантовке, брошюрованию,
  • Гравировка по металлу, стеклу, иным поверхностям.

К январю 2021 году Правительство планирует пополнить представленный перечень новыми видами деятельности.

Ключевые преимущества патента

Согласно НК, ИП, приобретая данное свидетельство, освобождается от уплаты превалирующей части сборов в течение срока действия патента. В целом ПНС даст следующие привилегии для предпринимателя:

  • отпадает необходимость уплаты взносов в ФОМС и Фонд Социального Страхования;
  • не требуется сдача декларации;
  • снимаются налоговые нагрузки (НДФЛ, налог на имущество и т.д.)

Как оформить и получить патент на грузоперевозки.

Чтобы получить патент на грузоперевозки, физическое лицо уже должно быть зарегистрировано как ИП. Заявление на приобретение патента подается не позднее, чем за 10 дней  до осуществления деятельности по нему. С 2014 года введены поправки, согласно которым право на переход к патентной УСН происходит одновременно с регистрацией ИП. Действия патента начинается с даты его приобретения и до соответствующего числа последнего месяца в зависимости от срока свидетельства. Так, например, приобретая патент  20 ноября сроком на 1 месяц, действие его закончится 20 декабря, а оставшиеся дни до окончания налогового года предприниматель будет отчитываться по другой системе налогообложения.

Заявление необходимо подать в налоговой орган по месту регистрации ИП, либо в том регионе, где планируется осуществлять услуги по грузоперевозкам. Согласно письму Минфина РФ от 7 февраля 2013 года № 03-11-12/15, патент действует на территории того субъекта, который прописан в документе. Таким образом, если предприниматель намерен осуществлять услуги грузоперевозок в нескольких субъектах, он вправе получить патент в каждом из них. На рисунке ниже представлены преимущества получения патента на грузоперевозки для ИП.

Требуемая документация

Согласно информации, приведенной на официальном сайте налоговой службы, следует предоставить исключительно заявление по соответствующей форме, паспорт гражданина Российской Федерации и доверенность, в случае обращения в ФНС через доверенное лицо. При этом по требованию специалистов налоговых органов понадобится предоставить и другие документы. Заявление состоит из 5 листов.

Непосредственно в заявлении отражается такая информация:

  1. Данные ИНН индивидуального предпринимателя.
  2. Код налоговой компании. Эти данные можно получить непосредственно в отделе налоговой службы или на официальном сайте.
  3. Регистрационные данные согласно записи в паспорте гражданина РФ. Разрешено указывать адрес фактического проживания.
  4. Вписать желаемый срок действия патента на грузоперевозки, а также момент начала его действия.
  5. При передаче заявки через доверенное лицо, понадобится приложить ксерокопию доверенности, заверенную нотариально.
  6. Далее в верхнем углу с правой стороны прописывается статус лица, который является непосредственным заявителем. При подаче заявки через доверенное лицо понадобится внести его контактные и регистрационные данные.
  7. В следующем листе указывается вид предпринимательской деятельности.
  8. Требуется код идентификации установленного законом субъекта, а также предоставить данные о работниках и используемой налоговой ставки.
  9. Отдельная страница заявления предназначена для внесения информации о планируемом месте осуществления деятельности.
  10. Прописываются данные по транспортным средствам, которые используются для грузоперевозок, с указанием их количества. На один лист вмещается информация о двух автомобилях. При большем количестве планируемой для использования техники, следует прикладывать дополнительные листы. Их количество не ограничено, поэтому понадобится предоставить информацию обо всех транспортных средствах.
  11. Данные обо всех объектах, которые используются для организации транспортировки грузов.

Условия

Прежде всего следует отметить ряд особенностей, которые должны присутствовать для осуществления перехода на патентную систему налогообложения:

  1. Количество задействованного персонала транспортной компании не должно превышать 25 человек.
  2. Доход за отчётный период, равный 1 году должен быть не менее 60 млн. руб.

Для осуществления легальной деятельности в сфере перевозок пассажиров, частный предприниматель обязан выполнить ряд действий, допускающих его к осуществлению данной деятельности:

  1. Во-первых, быть зарегистрированным в Налоговом органе согласно условиям ст. 346.46 НК РФ.
  2. Во-вторых, написать заявление по форме № 26.5-1, установленной ст. 346.45 НК РФ, приложив к нему ряд дополнительных бумаг:
    • сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. Если информация не умещается на 1 бланке, следует заполнять необходимое количество листов;

    • сведения о транспортных средствах, задействованных для осуществления предпринимательской деятельности, упоминание о которых приведено в п.п.10, 11, 32 и 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Аналогично ранее заполненному, предоставляется количество бланков, которое понадобится для перечисления всех ТС исходя из того, что на одну единицу приходится 1 лист.

Скачать бланк Заявления формы № 26.5-1.

Скачать Заявление формы № 26.5-1. Образец заполнения

Для ИП

Как упоминалось ранее, индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно определять систему налогообложения, применимую к его деятельности. Он вправе использовать, как патент (ПСН, также и при грузоперевозках), так и ЕНВД (единый налог на вменённый доход).

При выборе первого варианта, заявитель предоставляет в налоговую пакет документов и ожидает ответ, который будет передан ему в виде письменного уведомления. Срок обработки в данной ситуации не должен превышать 5 дней.

Для физических лиц

В отношении физических лиц, планирующих заняться бизнесом по перевозке людей, действуют ограничения, не позволяющие ему право на данный вид деятельности. Кроме этого следует учитывать, что в его отношении может быть возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 171 УК РФ.

Объясняется это тем, что гражданин, имеющий статус физического лица не может заниматься предпринимательской деятельностью, связанной с перевозкой людей общественным или личным транспортом без регистрации в Налоговых органах.

В связи с тем, что своими действиями он причиняет ущерб государству, так как уплата налогов с полученной прибыли не осуществляется, в его отношении будет применена одна из следующих мер наказания:

  1. Штраф в размере до 300 000 руб., дохода или заработной платы за двухлетний период.
  2. Обязательная отработка на общественных объектах длительностью 480 часов.
  3. Арест сроком до 6 месяцев.

Данные меры инкриминируются в отношении нарушителя в случае, если он занимался нелегальными перевозками один, доказательство, что деяние осуществлялось организованной группой лиц, влечёт автоматическую переквалификацию дела и возбуждения ч. 2 ст. 171 с более серьёзными санкциями.

Таким образом, гражданин, планирующий заняться пассажирскими перевозками без ИП не имеет на это права. Поэтому первыми действиями он должен встать на учёт в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

Из каких показателей и как производится расчет ПСН?

Для установки фиксированной налоговой базы для ИП по грузоперевозкам учитываются следующие показатели:

  • базовый уровень прибыли;
  • ставка по налогу;
  • срок действия патента.

Значение базового уровня прибыли фиксируется в распорядительных документах налоговых органов по каждому региону. При этом за фиксированную норму принимается значение в 6%. Оно иногда снижается даже до 0%. Такое значение, как правило, назначается для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев.

Для вычисления полной стоимости суммы налога, требуемого для приобретения патента, следует проделать такие операции:

  1. Вычислить стоимость патента за 12 месяцев. Для этого понадобится установить размер потенциальной прибыли и ставку.
  2. Полученный результат останется поделить на количество месяцев в году и умножить на требуемое число месяцев, за которые идет действие патента.

Далее рассмотрим описанные операции на конкретном примере. Например, ИП осуществляет деятельность по грузоперевозкам в Москве. ИП планирует приобрести патент на срок в 3 месяца. Для транспортировки будут использоваться четыре автомобиля, которые обладают грузоподъёмностью 2 тонны.

Соблюдая вышеуказанную очередность расчета, рассчитаем цену на год на ПСН. Для этого потребуется узнать потенциальную прибыль. Указанный показатель прописан в первой статье патентной системы города Москвы. Он составляет 600 000 рублей на одну машину с грузоподъёмностью менее 3,5 тонн. С учётом того, что в приведенном примере использует четыре автомобиля, то итоговая сумма будет в 2 000 400 рублей.

Для индивидуальных предпринимателей в Москве используется нормированная ставка 6%. Это значит, что стоимость одного патента составит 36 000 рублей. Данный результат необходимо увеличить в четыре раза. Конечный результат будет в 144 000 рублей.

Остаётся определиться с размером стоимости патента, со сроком действия в три месяца. Для начала вычисляется ежемесячный размер налогового взноса, разделив 144 тыс. рублей на двенадцать. Полученный итог в 12 000 рублей умножаем на требуемое количество месяцев, т.е. на три. В результате получается, что стоимость трёхмесячного патента в Москве на автопарк из четырех автомобилей, осуществляющих грузоперевозки массой не более двух тонн, будет равняться 36 000 рублей.

Порядок подачи

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

  • в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
  • срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 октября 2018 года по 1 апреля 2019 года);
  • у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
  • в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
  • в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Патент для ИП в сфере грузоперевозок

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, занимающихся грузоперевозками, необходимо сравнить между собой две наиболее популярные и похожие формы: ЕНВД и ПСН. Применение патента имеет одну важную особенность: если в парке имеется два и более транспортных средств, то приобретать патент необходимо на каждое из них. Если условие не выполнено, ПСН будет совмещён с другим режимом, например, УСН. В отличие, от ЕНВД (максимальное количество транспорта – 20 единиц, включая собственные и арендованные), патент не имеет ограничений на количество единиц транспорта. Но «вменёнка» имеет преимущество в виде отсутствия ограничений по виду деятельности и требованиям к пороговому значению дохода. Различия присутствуют и в налогооблагаемой базе (вменённый доход по ЕНВД, предполагаемый – ПСН) и в процентной ставке (15 и 6% соответственно). Так, в качестве примера можно произвести расчёт стоимости патента: ИП Пушкин занимается грузоперевозками в Москве, в парке 5 единиц, грузоподъёмность 1 тонна.

Исчисление стоимости патента:

  1. Определение потенциального дохода. Базовая доходность региона для транспорта менее 3,5 тонн равна 600 000 р. БД = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
  2. Расчёт годовой стоимости патента: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
  3. На квартал: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000р.

Итог:патент на грузоперевозки для ИП 2019 стоимость за одну единицу в год в Москве – 36 000 руб. или 3 000 руб. в месяц. Для расчёта ЕНВД потребуется больше информации, коэффициенты К1 (устанавливается федеральной властью, в 2019 г. составляет 1,798) и К2 (зависит от региона деятельности), а также количество транспорта. Вменённый доход для грузоперевозок – 6 000 р. на одну единицу. Пример по одному транспорту в Москве: 6 000 х 1 (количество транспорта) х 1,798 х 1 (К2 для Москвы) х 15% х 3 = 4 854 рублей. Таким образом, при небольшом автопарке, немногочисленном персонале и договоров, ограниченных по сроку, применение ПСН поможет значительно снизить уровень налоговой нагрузки и упростить документооборот.

Нет необходимости заниматься расчётом стоимости патента. Полная стоимость указана на сайте субъектов РФ. Помимо этого, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте https://patent.nalog.ru/info/. Доступен расчёт всем пользователям, в том числе, незарегистрированным.

Для подсчёта стоимости требуется:

  1. Выбрать текущий период, а также срок использования.
  2. Выбрать УФНС. При выборе г. Москва потребуется уточнить муниципальное образование.
  3. Вид деятельности: оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  4. Указать грузоподъёмность.

Калькулятор не только произведёт расчёт стоимости, но и укажет количество и размер платежей. Оплата доступна на сайте ФНС, там же можно распечатать квитанции.

Для оформления патента действующим ИП необходимо пройти несколько шагов:

  1. Перейти на сайт ФНС и скачать заявление установленного образца https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/patent_zayavl.pdf.
  2. Заполнить и передать в ФНС;
  3. Получить патент через 5 дней с реквизитами для оплаты.

Переход к применению патента не является основанием «автоматического» прекращения применения действующей формы налогообложения, чтобы сняться с учёта потребуется составить обращение.

Предприниматель может быть снят с учёта ПСН в нескольких случаях:

  • по собственной инициативе;
  • утрате права применения: превышение дохода, штата, смена сферы деятельности;
  • до конца срока действия осталось 10 дней, а заявка на продление не подана.

Открывая ИП с целью предоставления услуг перевозки грузов, важно осуществить предварительный анализ будущего бизнеса. Однако, можно отметить, что универсальной схемы по применению того или иного режима не существует

Каждый предприниматель перед приобретением патента на грузоперевозку, должен тщательно проанализировать: планируемый размер дохода, количество сотрудников и единиц транспорта. Полученные показатели сравниваются с итогами расчётов по другим формам налогообложения, после чего принимается решение. При этомстоит учитывать требования к отчётности, насколько они посильны для бизнесмена, не потребуется ли привлечение дополнительных сил и финансовых издержек. Действующим предпринимателям выбор сделать проще, так как есть с чем сравнить преимущества и недостатки.

Пример расчета стоимости патента

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%. В течение 2018–2020 годов для вновь зарегистрированных предпринимателей еще могут действовать налоговые каникулы, предусматривающие ставку 0% в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента их регистрации. 

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Верхний лимит потенциального дохода в 2020 году равен 1 589 000 рублей (1 000 000 с учетом коэффициента-дефлятора — п. 7 ст. 346.43 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684). Региональными законами верхний предел возможного дохода может быть увеличен в несколько раз. В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2020 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2020 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен  600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону:  600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.

Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Территория действия патента

Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

Должен ли предприниматель приобретать дополнительные патенты при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Перевозки выполняются в разных субъектах РФ

Не должен, если услуги оказываются по договорам, заключенным на территории того субъекта РФ, где был выдан патент. Патент позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность на территории того региона, в котором он был выдан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). В рассматриваемой ситуации местом ведения предпринимательской деятельности следует считать место заключения договора на оказание услуг по перевозке пассажиров (грузов). Поэтому если предприниматель оказывает автотранспортные услуги по договорам, заключенным на территории субъекта РФ, где был выдан патент, то дополнительные патенты приобретать не нужно. Даже если пункты назначения или пункты отправления груза (пассажиров) находятся в другом субъекте РФ.

Примечание: Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446.

Если предприниматель планирует заключать договоры в других субъектах РФ, то дополнительные патенты приобрести придется. Иначе с доходов, полученных от деятельности в этих регионах, предприниматель должен будет платить налоги в соответствии с другими системами налогообложения.

Примечание: Следует учитывать, что патентная система налогообложения введена не во всех регионах России.

Кому нужно получать

Прямого обязательства получать патент на пассажирские перевозки российское законодательство не предусматривает. Ст. 346.43 НК РФ приводит сведения, касающиеся того, что патентная система налогообложения может быть использована индивидуальными предпринимателями.

Интересующий нас сведения приведены в п. 2 п.п. 11 «Оказание автотранспортных услуг по транспортировке пассажиров».

Таким образом, воспользоваться системой может любой ИП, занимающийся перевозками людей без ограничения количества, то есть, как 1 или 2 так и более 8 человек:

  1. Таксист.
  2. Владелец или арендатор микроавтобуса.
  3. Собственник небольшой транспортной компании, подходящей под условия приведённые далее.

Для того, чтобы купить патент на оказание автотранспортных услуг в сфере пассажирских перевозок достаточно выполнить ряд действий, перечисленных в ст. 346.45 Налогового Кодекса РФ.

Основное достоинство заключается в том, что предприниматель освобождается от визитов в налоговую и получает ряд дополнительных преимуществ:

  1. Отсутствие иных налоговых платежей, обязательных в других системах исчисления:
    • НДФЛ;
    • НДС;
    • ФСС;
    • имущественный налог.
  2. Нет необходимости предоставления налоговой декларации.
  3. Возможность выбора налогового периода.
  4. Снижение налоговых взносов за задействованных сотрудников.
  5. Временное освобождение от использования контрольно-кассового аппарата.

Как узнать стоимость патента на грузоперевозки в режиме онлайн?

Для повышения качества оказываемых услуг, федеральная налоговая служба готова предложить индивидуальным предпринимателям воспользоваться официальным сайтом компании для уточнения стоимости патента на грузоперевозки в 2020 году. При желании указанной услугой смогут воспользоваться и физические лица, которые планируют оформление ИП в ближайшем будущем.

  • год;
  • планируемый срок действия патента;
  • регион осуществления деятельности по грузоперевозкам;
  • в зависимости от выбранного региона понадобится уточнить численность населения в муниципальном образовании;
  • род бизнеса;
  • количество нанятых людей.

После этого останется кликнуть по окошку «рассчитать». В результате будет представлена стоимость патента, а также требуемый график погашения.

Совмещение ПСН с другими налоговыми системами

Применять другой налоговый режим по виду предпринимательской деятельности, который указан в полученном патенте, нельзя.

Исключения составляют виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45 – 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Пример:

Розничная торговля

Получен патент на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту (подп. 45 п. 2ч ст.346.43 НК РФ).

Если у предпринимателя помимо магазина с площадью торгового зала не более 50 кв. метров, имеется другой — с площадью свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров, он может в отношении розничной торговли через второй магазин перейти на ЕНВД, УСН или общий режим.

При этом он сможет совмещать один из этих режимов с патентной системой налогообложения.

Если площадь торгового зала в другом магазине свыше 150 кв. метров, то совмещать патентную систему деятельность можно только с УСН или общим режимом.

Получен патент на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов; розничную торговлю через объекты нестационарной торговой сети (подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель, у которого имеются также магазины с площадью торгового зала, вправе применять патентную систему налогообложения (если площадь торгового зала не более 50 кв. метров), ЕНВД (если площадь зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров), УСН или общий режим (если площадь торгового зала свыше 150 кв. метров).

Услуги общественного питания

Получен патент на оказание услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров (подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Если ИП оказывает услуги и через другие объекты с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров либо через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей, то он также вправе совмещать ПСН с ЕНВД, УСН или общим режимом налогообложения.

Сдача в аренду недвижимости

Получен патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Субъекты РФ вправе в отношении указанного вида предпринимательской деятельности установить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).

Патент на сдачу в аренду недвижимости действует только в отношении перечисленных в нем объектов.

Если у индивидуального предпринимателя есть и другие помещения, которые он сдает в аренду и которые не указаны в патенте, он вправе облагать доходы от их аренды в рамках иных режимов налогообложения.

Иные виды услуг

Подобный порядок совмещения патентной системы налогообложения и других режимов налогообложения применяется в отношении:
– автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (подп. 10 п. 2 ст.346.43 НК РФ);
– автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
– услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (подп. 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
– услуг по перевозке грузов водным транспортом (подп. 33 п. 2 ст.346.43 НК РФ).

Патентная система налогообложения по указанным видам деятельности может применяться только в отношении тех транспортных средств, которые указаны в патенте. Если услуги оказываются с использованием других транспортных средств, не указанных в патенте, то в отношении такой деятельности можно применять иные режимы налогообложения.

Какие изменения ожидаются на ПСН с 2021 года

По мнению законодателей, предложенные изменения позволят сделать патентную систему более популярной. В частности, они должны предотвратить массовое снятие ИП с учета и переход их в самозанятые.

1. Стоимость патента можно будет уменьшать на уплаченные взносы

Самая большая проблема на ПСН связана со страховыми взносами ИП за себя. Мало того, что их надо платить, независимо от наличия дохода, так еще и патент – это единственная система, где перечисленные взносы никак не влияли на расчет налога.

Но уже в 2021 году для ИП на ПСН установят порядок уменьшения налога, который сейчас действует на ЕНВД и УСН Доходы:

  • если у предпринимателя нет работников, то он вправе уменьшить стоимость патента на всю сумму оплаченных за себя взносов;
  • если ИП является работодателем, то стоимость патента уменьшить можно не более, чем на 50%.

Если у предпринимателя без работников несколько патентов, и стоимости одного из них недостаточно для полного учета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Поскольку на ПСН нет деклараций, то сообщать о желании учесть взносы при расчете стоимости патента надо будет в специальном заявлении. Его форму разработают до конца текущего года.

2. Перечень видов деятельности для ПСН существенно расширят

Узнать, какие именно виды деятельности можно вести в рамках ПСН, можно из статьи 346.43 НК РФ. Список постоянно пополняется, сейчас в нем 63 пункта.

Законопроект предусматривает расширить этот перечень до 87 позиций. Однако это не означает, что патент в 2021 году можно будет оформить еще на 24 новых вида деятельности. Просто некоторые виды деятельности, объединенные сейчас в один пункт, вынесли в разные.

В частности, это относится к пункту 21, который сейчас объединяет разные услуги производственного характера. И если раньше на все эти услуги надо было брать один патент, то теперь придется покупать разные, для каждой такой услуги отдельно.

Но и новшества здесь тоже есть. Так, ПСН в 2021 году можно будет применять для ранее недоступных видов деятельности:

  • услуги автостоянок;
  • услуги размещения рекламы с использованием транспортных средств;
  • услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

А еще патент можно будет оформить на сдачу в аренду недвижимости, независимо от того, принадлежит она ИП или нет. Пока что право собственности на объекты для этого вида деятельности обязательно.

3. Площадь торгового помещения или зала обслуживания общепита увеличат до 150 кв. метров

Как мы уже сказали, сейчас розничная торговля и услуги общепита на ПСН ограничена площадью всего в 50 кв. метров. И после отмены ЕНВД небольшие магазины и кафе, которые не вписываются в такие лимиты, должны были переходить на УСН или ОСНО. Чтобы дать им возможность большего выбора налоговых режимов, депутаты предложили увеличить эту площадь до 150 кв. метров.

К сожалению, запрет на торговлю некоторыми маркированными товарами (обувью, лекарствами, изделиями из меха) в рамках ПСН остался в силе. И возможно, к этому перечню еще добавят другие товарные категории.

Стоимость патента на грузоперевозки

После успешного рассмотрения заявки на патент производится предоставление документа ИП. Для погашения установленной стоимости отводятся следующие сроки:

  • при длительности действия патента менее полугода – установленная сумма должна быть возвращена до момента окончания периода действия ПСН;
  • при превышении шестимесячного срока действия патента возврат установленной суммы должен осуществляться по схеме. Сначала оплачивается треть от требуемого взноса, не позднее 90 дней с момента выдачи патента. Оставшаяся часть должна быть возвращена до момента завершения действия ПСН.

ИП требуется перевести деньги для погашения налоговой базы. Данную процедуру назвали «приобретением или покупкой патента». При этом стоимость патента на грузоперевозки для ИП в 2020 году определяется для каждого индивидуального случая, в зависимости от уровня прибыли.

Необходимые документы

Для оформления разрешающего документа в налоговую подаётся правильно заполненное заявление. В том случае, если проверяющий инспектор обнаружит в нём ошибки, то ИП будет отказано в оформлении патента. Больше никаких документов оформлять не нужно.

При ведении бизнеса на данном налоговом режиме, нет необходимости заполнять никакие налоговые и бухгалтерские документы. Это значительно упрощает жизнь отчётным лицам, поскольку не нужно каждый месяц или квартал наведываться в налоговую инспекцию и сдавать декларации. Достаточно просто вести учёт прибыли и трат, которые возникают в процессе работы.

Заключение

Единственным недостатком является тот факт, что для каждой единицы техники необходимо приобретать отдельный разрешающий документ. В том случае, если в собственности у предпринимателя большое количество транспортных средств, то применять этот режим будет достаточно накладно.

Но самым главным плюсом является то, что данная система налогообложения полностью освобождает предпринимателя, занимающегося грузоперевозками, вести бухгалтерский и налоговый учёт. Нет необходимости ежегодно сдавать декларации в надзорный орган, оформлять большое количество документации и платить разные пошлины и сборы. Достаточно просто в специальной книге вести учёт доходов и расходов.

Для ИП, занимающегося грузоперевозками, патентная система – это наиболее выгодный режим взыскания налогов. Минимум документации, простота в оформлении и применении. Именно это привлекает большинство предпринимателей, и они выбирают для своего бизнеса данный режим уплаты налогов.