Фнс псков

Место ведения деятельности для целей уплаты НПД.

Поскольку с 2020 года спецрежим в виде НПД введен не на всей территории РФ, а только в отдельных регионах, по-прежнему остается актуальным вопрос о месте ведения деятельности для целей применения данного спецрежима. Пунктом 1 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ установлено, что уплачивать НПД вправе физические лица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. Данный вопрос усугубляется еще и тем, что сегодня услуги могут оказываться удаленно, в том числе через Интернет. Попробуем ответить на часть таких вопросов.

Услуги через Интернет.

Ситуация следующая: услуги оказываются через Интернет исполнителем, который находится в субъекте РФ, не включенном в эксперимент. При этом заказчик – из субъекта, который включен в эксперимент. Вправе ли исполнитель уплачивать НПД?

Как разъяснено в Письме Минфина России от 06.09.2019 № 03-11-11/68809, если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно посредством Интернета на территории субъекта РФ, который не включен в эксперимент, такое физическое лицо не вправе уплачивать НПД. При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях уплаты НПД.

Но в Письме ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@ приведено противоположное мнение. С учетом того, что положения Федерального закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в этот закон место ведения указанной деятельности может определяться по выбору плательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения покупателя (заказчика). Указанная позиция согласована с Минфином.

Из приведенных разъяснений контролирующих органов можно сделать следующий вывод: вопрос об уплате НПД при оказании услуг дистанционно через Интернет открыт. Никаких изменений в Федеральный закон № 422-ФЗ в этой части пока не внесено. Во избежание потенциальных проблем с налоговым органом целесообразно обратиться в свою инспекцию за разъяснениями.

Услуги гражданско-правового характера в субъекте РФ, включенном в эксперимент, если физическое лицо проживает в субъекте РФ, не включенном в эксперимент.

Заключение гражданско-правовых договоров регулируется ГК РФ. Физические лица, уплачивающие НПД, могут оказывать услуги гражданско-правового характера как физическим лицам, так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с учетом требований Федерального закона № 422-ФЗ.

Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ физическое лицо указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность, при переходе на спецрежим в виде НПД.

В случае оказания физическим лицом, местом жительства которого является субъект РФ, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта РФ, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе уплачивать НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом обложения НПД (письма Минфина России от 01.08.2019 № 03-11-11/57804, от 13.08.2019 № 03-11-11/61087).

Услуги заказчикам из иностранных государств.

Положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на уплату НПД физическими лицами, получающими доход от заказчиков из иностранных государств. Таким образом, физическое лицо, оказывающее услуги на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент, в том числе заказчикам из иностранных государств, вправе уплачивать НПД при условии соблюдения иных ограничений, установленных Федеральным законом № 422-ФЗ (Письмо Минфина России от 05.09.2019 № 03-11-11/68560).

* * *

С 1 января 2020 года в эксперимент по применению спецрежима в виде НПД вступят еще 19 субъектов РФ. Соответствующие поправки внесены в Федеральный закон № 422-ФЗ.

Кроме того, расширены виды деятельности для целей уплаты НПД: с 2020 года добавятся доходы от деятельности, указанной в НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ. Это доходы в виде выплат, полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и иных подобных нужд. 

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Данные приведены на официальном сайте ФНС.

Нюансы

Так как моему опыту самозанятости уже полгода, возможно, он уже устарел, как кнопочный телефон. Пока я писала эту заметку, нашла в сети множество историй, публикаций и видеоинструкций с ответами на возникшие тогда вопросы. А вопросы были вот такие:

1. Когда выдавать чек — до или после платежа? С одной стороны, логично делать это после получения денег, как в магазине. Но с другой — некоторые просят выставить счёт. Чек — это счёт? Нет, чек — это чек. Утром деньги — вечером чек. Налог придётся платить с суммы, указанной в чеке. Если деньги не придут, то заплатите из своих, как некоторые. 

2. Что делать, если выдал чек, а клиент не заплатил? Правильный ответ — аннулировать чек. Во всех приложениях есть такая кнопка. Но сделать это нужно быстро, а не ждать, вдруг всё-таки клиент опомнится. Опомнится — дадите новый чек, ошиблись — сразу отмените. А не как некоторые.

3. Откуда такая сумма налога? Автоматически при регистрации самозанятому выдаётся налоговый бонус в 10 000 ₽. Сначала кажется, что пока не наберётся налогов на эту сумму — платить не нужно. На самом деле всё устроено иначе.

Стандартная ставка налога на самозанятость — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП. Первое время, пока действует налоговый вычет, вы фактически платите вместо 4% — 3%, а ставка 6% уменьшается до 4%. 

Например, вы только что зарегистрировались самозанятым и в этом месяце заработали 100 000 ₽ от физлица. Должны были заплатить налог 4% (4000), а заплатите 3% (3000), то есть вычет составит 1000 ₽. И так будет до тех пор, пока суммарно не набежит налоговых вычетов на 10 000 ₽, а после этого начнёте платить по полной.  

Вот что меня сбило с толку: налог нужно заплатить до 25 числа следующего месяца. Первая «продажа» у меня была 25 июня, и я рассчитывала тут же заплатить налог. Этого не произошло, но я подумала, что дело не в дате, а в волшебном налоговом вычете. Потом была ещё одна продажа, и в июле мне начислили налог на обе сделки разом. Я была неприятно удивлена. При этом сумма никак не билась, логике не поддавалась, интернет молчал. А посчитали мне тогда (А+Б)*4% вместо (А+Б)*6%, это я только сейчас понимаю. 

4. Что будет, если не выдать чек? Это сейчас на сайте Налоговой написано про санкцию в 20% от суммы, но тогда я этого не знала, и в договоре с клиентом у меня указана неустойка в 30%. Мотивирует! 

5. Как составить договор и какую сумму там указать? Так как я оказывала услуги по производству контента, проект был масштабный и долгосрочный, то с клиентом нужно было заключить договор. На самом деле договор не сильно отличается от любого другого, только в этом отдельно прописано, что я являюсь плательщиком налога на профессиональный доход, и если не выдам чек, то полагается штраф в 30% от суммы заказа. Гораздо сложнее было согласовать с клиентом цену договора. Раньше если мы договаривались с кем-то на гонорар в 10 000 ₽ «чистыми», то сумму «грязными» вычислял плательщик и меня это мало волновало. Теперь же пришлось вспоминать математику за пятый класс. Как считал мой клиент: 10 000 ₽ + 10 000*0,06 = 10600Но меня это не очень удовлетворило, т. к. при таких расчётах увеличивается налогооблагаемая база, а значит, и сумма налога, и «чистыми» остаётся уже 9964 ₽. Клиент уверял, что это «просто так устроена жизнь, ты всегда остаёшься в проигрыше, это же налоги».Как считала я: 10 000/0,94 =10 638. Эта формула берётся из простой пропорции х — 100%10 000 — 94%

В итоге сошлись на моей цене, хотя каждый остался при своём мнении. В этот момент я кое-что поняла про предпринимательство: если ты не учил математику, не знаешь правил пропорции и не умеешь считать проценты — просто закладывай нормальную маржу в тело контракта

Хочешь получить 10 000 ₽— выставляй цену в 15 000, а лучше 20 000, и тогда уже неважно, кто и по какой формуле считает. 

6. Как использовать деньги? Здесь оказалось всё просто, в отличие от ИП, самозанятые считаются по-прежнему физическими лицами, а значит, могут распоряжаться своими деньгами как угодно, без комиссий и переплат: можно легко переводить деньги с карты на карту или расплачиваться карточкой, привязанной к счёту самозанятого. 

Кстати, то, что самозанятый — физлицо и его счёт значится в банках в соответствующей категории, стало для моих контрагентов неприятным сюрпризом. Один мой приятель-ИП решил сэкономить на налогах и комиссиях, заключил договор с самозанятым и разорился (по крайней мере так он мне объясняет, почему не возвращает долг). Действительно, в Сбербанке, Альфа-Банке и ВТБ мне подтвердили, что за перевод со счёта ИП на счёт самозанятого взымается такая же комиссия, как при переводе на счёт физлица. Между юрлицами и ИП никаких комиссий нет. 

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕСУПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИПо данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС6027086207

О компании:
УФНС РОССИИ ПО ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ИНН 6027086207, ОГРН 1046000330001 зарегистрировано 24.12.2004 в регионе Псковская Область по адресу: 180017, Псковская обл, город Псков, улица Спортивная, 5а. Статус: Действующее. Размер Уставного Капитала — руб.

Руководителем организации является: Руководитель — Кутузова Анна Леонидовна, ИНН . У организации 1 Учредитель. Основным направлением деятельности является «деятельность органов государственного управления и местного самоуправления по вопросам общего и социально-экономического характера».

Рейтинг организации:
Высокий
  подробнее

ВНИМАНИЕ: для оценки рисков работы с данной организацией рекомендуем отчет

Должная осмотрительность ?

Статус: ?
Действующее

Дата регистрации: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

?
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

24.12.2004
Размещенные вакансии

ОГРН 
?
 
1046000330001   
присвоен: 24.12.2004
ИНН 
?
 
6027086207
КПП 
?
 
602701001
ОКПО 
?
 
24136253
ОКТМО 
?
 
58701000001

Реквизиты для договора 
?
 …Скачать

Проверить блокировку cчетов 
?

Контактная информация +788… Посмотреть
?

Отзывы об организации 
?: 0   Написать отзыв

Юридический адрес: ?
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
180017, Псковская обл, город Псков, улица Спортивная, 5а
получен 29.12.2011
зарегистрировано по данному адресу:
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
Руководитель Юридического Лица
 ?По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
Руководитель
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Кутузова Анна Леонидовна

ИНН ?

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

действует с По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
14.10.2019

Учредители ? ()

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

15.03.2019 , ИНН

Основной вид деятельности: ?По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
84.1 деятельность органов государственного управления и местного самоуправления по вопросам общего и социально-экономического характера

Единый Реестр Проверок (Ген. Прокуратуры РФ) ?

Реестр недобросовестных поставщиков: ?
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

не числится.

Реестр операторов, осуществляющих обработку персональных данных (Данные РКН) ?

Регистрационный номер:   
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
08-0026037 от По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
26.11.2008
Дата начала обработки:   
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
12.05.1990

Лицензии:  ?По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Налоговый орган ?
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой Службы № 1 По Псковской Области
Дата постановки на учет: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
24.12.2004

Регистрация во внебюджетных фондах

Фонд Рег. номер Дата регистрации
ПФР 
?
 
070025009734
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
28.12.2004
ФСС 
?
 
600100977460001
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
30.12.2004

Коды статистики

ОКАТО 
?
 
58401000000
ОКОГУ 
?
 
1327010
ОКОПФ 
?
 
75104
ОКФС 
?
 
12

Финансовая отчетность УФНС РОССИИ ПО ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ?

В качестве Поставщика:

,

на сумму

В качестве Заказчика:

,

на сумму

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Судебные дела УФНС РОССИИ ПО ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ?

найдено по ИНН: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Ответчик: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

, на сумму: — руб.

Истец: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

, на сумму: 2 506 628 535,00 руб.

найдено по наименованию (возможны совпадения): По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Исполнительные производства УФНС РОССИИ ПО ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
?

найдено по наименованию и адресу (возможны совпадения): По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Лента изменений УФНС РОССИИ ПО ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
?

Не является участником проекта ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС ?

Больше информации об организации — в Премиум доступе

Отделы

Отдел оперативного контроля

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Изергин Сергей Олегович

Кабинет:
317

Деятельность:

Общий отдел

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Васильева Елена Алексеевна

Кабинет:
417

Деятельность:

Отдел финансового обеспечения

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Павлова Нина Алексеевна

Кабинет:
425

Деятельность:

Правовой отдел

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Демич Марина Владимировна

Кабинет:
419

Деятельность:

Отдел кадров и безопасности

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Иванова Галина Валентиновна

Кабинет:
615

Деятельность:

Аналитический отдел

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Серенькая Елена Николаевна

Кабинет:
420

Деятельность:

Отдел работы с налогоплательщиками

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Голубев Сергей Геннадьевич

Кабинет:
323

Деятельность:

Отдел учета налогоплательщиков

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Коченова Марина Анатольевна

Кабинет:
315

Деятельность:

Отдел выездных проверок № 1

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Танкова Любовь Федоровна

Кабинет:
622

Деятельность:

Отдел камеральных проверок № 1

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Филиппов Андрей Алексеевич

Кабинет:
530

Деятельность:

Отдел камеральных проверок № 2

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Перова Анна Ивановна

Кабинет:
531

Деятельность:

Отдел камеральных проверок № 3

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Василевко Татьяна Николаевна

Кабинет:
327

Деятельность:

Отдел камеральных проверок № 4

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Богарская Кристина Вячеславовна

Кабинет:
534

Деятельность:

Отдел хозяйственного обеспечения

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Павлов Александр Павлович

Кабинет:
503

Деятельность:

Отдел предпроверочного анализа и истребования документов

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Салакова Наталья Ивановна

Кабинет:
620

Деятельность:

Отдел выездных проверок № 2

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Вострикова Ирина Михайловна

Кабинет:
604

Деятельность:

Отдел информационных технологий

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Лондикова Нина Анатольевна

Кабинет:
422

Деятельность:

Отдел регистрации налогоплательщиков

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Никандрова Ольга Николаевна

Кабинет:
316

Деятельность:

Отдел урегулирования задолженности № 1

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Стеблина Валентина Николаевна

Кабинет:
426

Деятельность:

Отдел урегулирования задолженности № 2

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Русецкая Екатерина Андреевна

Кабинет:
428

Деятельность:

Контрольно-аналитический отдел

Телефон:
Контакт-центр 8-800-222-2222

Начальник:
Симонова Ольга Анатольевна

Кабинет:
623

Деятельность:

Отдел камеральных проверок № 5