Упд (универсальный передаточный документ): образец и правила заполнения

Как это работает на практике

Содержание

Бюджетная организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того, как заказчик примет выполненные действия, бюджетная организация вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.

Предлагаем ознакомиться: Образец трудового договора со сдельной оплатой труда 2019

Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций.

Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: бюджетное учреждение сформирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет формуляр и сразу передаст на оплату. Что существенно сократит время расчетов между сторонами.

Универсальный корректировочный документ форма скачать в excel. Универсальный корректировочный документ в екселе. Особенности применения универсального корректировочного документа

Правила и особенности заполнения универсального корректировочного документа

Пару недель назад мы уже писали о том, что в обиходе бухгалтеров появилось новое понятие – универсальный корректировочный документ. Возникло оно не просто так, а после того, как ФНС России обнародовало рекомендуемую форму, применять которую можно для получения налоговых вычетов по НДС. Подходит УКД и для налогового учета расходов по налогу на прибыль.

Разумеется, прежде чем применять на практике «новинку», надо бы как следует разобраться в нюансах ее регистрации в различных учетных журналах и книгах, а также выяснить, когда именно стоит проводить корректировку стоимостных значений отгруженного товара в регистрах налогового учета. Итак, начнем, пожалуй, с теории…

Регистрация УКД

Если в универсальном корректировочном документа стоит статус «1», это значит, что такая форма заменяет собой корректировочную счет-фактуру.

Правильно будет регистрировать такой документ в книге продаж, книге покупок, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Не забывайте, что в основных программах, позволяющих проводить корректировочные счета-фактуры, УКД будет значиться как самостоятельный документ.

Чтобы правильно зарегистрировать вышеописанную форму, стоит обратить внимание на две даты:

  1. Первая вписывается в строку 1 и является датой оформления документа продавцом.
  2. Вторая фиксируется в строке 13 и документирует день получения покупателем согласия от продавца на изменения в стоимости товаров, работ или услуг. В этой же строке может отражаться дата получения покупателем от продавца уведомления о данном согласии.

При этом не важно, совпадают ли даты в этих двух строчках, или же вторая дата является более поздней – налоговые последствия для обеих сторон будут привязаны именно к дате, отраженной в строке 13. При этом:

При этом:

  • Для продавца: при увеличении стоимости налоговую базу нужно определять в том же квартале, когда покупатель дал согласие на изменение цены. А значит, запись в Книге продаж будет сделана в том квартале, в котором получено официальное согласие покупателя. Данная запись является основанием для доначисления НДС с той разницы, которая получилась после увеличения стоимости.
  • Для покупателя: если стоимость уменьшается, то принятый к вычету НДС следует восстановить. Сделать это необходимо в том квартале, на который приходится наиболее ранняя из двух указанных в строках 1 и 13 дат. Если покупатель согласен с данными УКД и снижением цены, то документ получает статус первичного,и регистрировать его в Книге продаж нужно в том квартале, в котором получено согласие.

Уведомление покупателя об изменении цены

Процесс согласования в отношении изменения стоимости отгруженных товаров далеко не всегда может носить обязательный характер. Иногда достаточно простого уведомления покупателя. В этом случае даты, проставленные в строках, совпадают, и регистрировать документ нужно именно по той дате, которая стоит в строке 1.

Напоминаем, что с нового года в Налоговом кодексе больше не будет положений, обязывающих плательщиков НДС обязательно вести журнал учета полученных и выставленных счетов фактур, равно как и предоставлять его в налоговую, подтверждая право на освобождение от налога на добавленную стоимость.

Как отразить данные УКД в налоговом учете?

Корректируя доходы и расходы в соответствии с информацией, отраженной в УКД, необходимо помнить, что:

  • При уменьшении стоимости продавец корректирует налоговую базу по налогу на прибыль, согласуясь с датой изменения стоимостных характеристик товара.
  • При увеличении стоимости продавец увеличивает доходы за налоговый период, когда были признаны доходы, полученные от реализации товаров.
  • При уменьшении стоимости покупатель уменьшает расходы за тот отрезок времени, когда они были признаны.
  • При увеличении стоимости покупатель, наоборот, увеличивает расходы на день внесения стоимостных изменений.

Рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы УПД (на 3-х листах).- Определение в форме УПД со статусом «1» показателей, установленных законодательством в качестве обязательных (на 2-х листах).- Отражение показателей УПД со статусом «1» в книге покупок и продаж, а так же в журналах учета выставленных и полученных счетов-фактур (на 3-х листах).

Бланк также имеет рекомендательный характер.

При работе с электронными счетами-фактурами можно объединить все документы по отгрузке в один универсальный передаточный документ (УПД). Форма УПД в 2018 году поменялась дважды – с 1 июля и с 1 октября. Расскажем о том, что изменилось в форме и как ее заполнять.

Сложности заполнения

Сведения о грузоотправителе и грузополучателе, содержащиеся в строках 3 и 4, могут быть дополнены данными об ИНН и КПП.

Реквизит, который сообщает код товара (работ, услуг) не обязателен для заполнения (графа Б). Если возникают трудности с этой графой, то можно оставить ее незаполненной, при  условии, что суть сделки будет ясна из 1-й графы.

Если вы приняли решение все же указать эти реквизиты, то там же можно внести данные об артикуле товара. Если предметом оформления служит выполненная работа или услуга, можно указать код в согласии с ОКВЭД и ОКУН. В дальнейшем это делает удобным подсчет доходов при совмещении нескольких налоговых режимов.

В 10-й строке содержатся данные о должности сотрудника, на которого возложена ответственность за выполнение процедуры, ФИО с его подписью. При этом нужно учитывать, что оформление УПД, находящемся  в статусе 1, после ввода табличных данных, требуется поставить подпись руководителя, главного бухгалтера или лиц, имеющих доверенность. В тоже самое время, нет надобности дублировать подписи ответственных лиц, если они занимаются также и отпуском товаров.

В хозяйственной деятельности принято, чтобы дата отгрузки и заполнения документа совпадали. По правилам первичный документ формируется в день, когда совершена операция. Все же случается, что процедура отгрузки товара совершается позднее даты составления документа.

Такие обстоятельства требуют использования 11-й строки, она отображает фактическую дату совершения отгрузки. Даже если задержки не произошло, во избежание ошибок, лучше вносить сведения в 11-строку. Действуя по такому принципу, не будет расхождений в указанных данных и создастся почва для решения споров.

В 14-й строке должно фигурировать наименование организации выполнившей формирование документа, либо сам продавец, либо организация, выполняющая бухгалтерские операции по договору. Информация в строке может отсутствовать,  при наличии печатного оттиска с названием организации, заполнившим документ. И наоборот, в печати нет потребности, если заполнена графа.

Сторона покупателя тоже порой сталкивается с некоторыми сложностями при заполнении своей части УПД.

В 15-й строке указывается должность сотрудника, который получил груз или принял результат выполненных работ (услуг), после чего нужно заполнить фамилию с инициалами и заверить их подписью.

16-я строка должна сдержать сведения о фактической дате, когда был получен товар или принята проделанная работа (услуги) покупателем. Хотя заполнение данной строки не носит обязательного характера, налоговой службой рекомендовано его использование. Во избежание дополнительных трудностей убедитесь, что прописанная здесь дата согласуется с данными в строках 1 и 11.

17-я строка для дополнительных данных о получении может содержать информацию об имеющихся или отсутствующих претензиях. Если есть какие-либо замечания, можно заполнить информацию о фиксирующих этот явление данных, перечислив связанные с этим документы в этой строке.

В 18-й строке обозначается должность сотрудника, который уполномочен покупателем нести ответственность за оформление процедуры.  Здесь же будут фигурировать его фамилия и инициалы, заверенные подписью.  Нет необходимости заверять имя, если этот же сотрудник уже зафиксирован в 15-й строке, выступая ответственным лицом за прием товара.

19-я строка включает в себя сведения о том, кто является составителем документа. Это значит, что здесь заполняется название предприятия, заполнившего документ, выполняя функцию покупателя. Таким составителем может выступать другая фирма, выполняющая бухгалтерские операции на основании договора с покупателем.

Допускается пропуск этой строки во время заполнения, если организация поставила печать. И наоборот, в печати нет необходимости, если заполнена графа.

Вебинар относительно УПД в 1С Бухгалтерия представлен ниже.

Счет-фактура

Этот документ обязаны выставлять плательщики налога на добавленную стоимость (см. «Бизнес с нуля: что выбрать — ИП или ООО?»). То есть в основном те, кто работает на общей системе налогообложения. Счет-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету. Предприниматели на УСН, ЕНВД, ЕСХН и патенте обычно НДС не платят, и поэтому выставлять счета-фактуры в общем случае не обязаны.

Счет-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передается покупателю, другой остается у продавца. Счет-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуги. Подробнее см. «Инструкция по заполнению счетов-фактур».

Корректировочный упд образец заполнения 2020

Образец заполнения УПД. В практике хозяйственной деятельности все большее распространение получает универсальный передаточный документ УПД.

Образец заполнения этого документа, правила его применения и составления мы приведем в этой статье. Форма этого документа разработана налоговиками. ФНС довела ее Письмом от В году в документе опять изменения.

Счет-фактура 2020 – оформить бланк на аванс, корректировочный, электронный Образец заполнения УПД. В практике хозяйственной деятельности все большее распространение получает универсальный передаточный документ УПД.

Образец заполнения этого документа, правила его применения и составления мы приведем в этой статье. Форма этого документа разработана налоговиками. ФНС довела ее Письмом от Как разъяснили налоговики, официальная форма УПД является одной из возможных форм документов, фиксирующих передачу товаров, услуг, имущественных прав, результатов работ.

Ее особенность состоит в том, что в ней содержатся все необходимые сведения, которые обязательны для счетов-фактур и первичных документов.

Это позволяет применять УПД в качестве полноценной замены и тех, и других, оформляя вместо двух документов только передаточный акт. При статусе один передаточный документ заменяет и счет-фактуру, и первичный документ.

В зависимости от вида сделки или операции его могут оформить вместо накладной, акта оказанных услуг, акта приемки результатов работ и т. Все необходимые реквизиты для отражения сведений об этих операциях в нем содержатся.

Кроме того, в официальной форме передаточного документа предусмотрена часть для заполнения счета-фактуры. Таким образом, правильно оформленный передаточный документ со статусом один может приниматься для получения вычетов по НДС и в качестве оправдательного документа для совершения расходов. При статусе два передаточный документ выполняет только функцию первичного документа.

Счет-фактуру в этом случае он не заменяет и ее нужно выставлять отдельно. Скачать образец заполнения УПД в Excel.

Здесь следует обратить внимание на то, что правила заполнения УПД различны в зависимости от того, каким образом этот документ будет использоваться. Если компания будет применять УПД со статусом один, то должны заполняться все обязательные поля и для счета-фактуры, и для первичного документа

Если компания будет применять УПД со статусом один, то должны заполняться все обязательные поля и для счета-фактуры, и для первичного документа.

Если же передаточный документ будет использоваться только как первичный документ, то заполнить нужно сведения, обязательные только для таких документов.

Обратите внимание, что некоторые из этих сведений содержатся в разделе УПД для счета-фактуры и должны быть заполнены там в том числе сведения о покупателе строка 6 , продавце строка 2 , валюте строка 7 , наименовании столбец 1 , количестве товара, объеме работ, услуг столбец 3 , валюте, единице измерения столбец 2, 2а , стоимости столбец 9. При этом все поля формы счета-фактуры заполнять не нужно например, налоговую ставку

Упд в 2020 году: бланк и образец заполнения

Что такое УПД в 2020 году?

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вовсе не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ. Например, товарную накладную, акт и т.

д. В настоящее время без каких-либо налоговых рисков их можно объединять в один универсальный передаточный документ (УПД).

Рекомендуемые формы универсального передаточного документа (УПД) и универсального корректировочного документа (УКД) отвечают требованиям бухгалтерского и налогового законодательства.

Однако это форма может быть изменена.

Компания вправе дополнить ее новыми строками или столбцами, для того чтобы отразить более детализированную информацию. При этом следует учесть, что при доработке официальной формы должны быть:

Какие подписи должны стоять в УПД

В строках 10 и 15 расписываются лица со стороны поставщика и покупателя, занимающиеся отправкой и получением продукции. Должны указываться также их должности. В строке 13 и 18, где ставят подписи лица, которые отвечают за своевременное оформление операции с обеих сторон, также прописываются их должности. Если в них указаны те же лица, что в предыдущих строках, подписи можно не ставить.

В строках 14 и 19 предусматриваются реквизиты лиц, занимающихся ведением бухучета, как у поставщика товара, так и покупателя и лиц, составлявших документ от их имени. Для ИП, работающего без печати, ее отсутствие на УПД не влечет за собой отказ в возмещении НДС, потому как она не предусмотрена ни для счета-фактуры, ни для первичной бухгалтерской документации. Но если она есть и отображаем название организации, тогда строки 14 и 19 не заполняются.

Упд (универсальный передаточный документ): образец заполнения

Универсальный передаточный документ (УПД) позволяет объединить передаточный акт и счет-фактуру в одном первичном документе. Какая форма УПД действует сегодня, как правильно заполнить УПД, образец ее заполнения – все это вы найдете в нашей статье.

Форма УПД и сфера ее применения

Форма УПД была опубликована в письме ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Она носит рекомендательный характер, то есть налогоплательщики не обязаны использовать ее вместо привычных форм документов, а налоговики не могут оштрафовать за ее неприменение.

УПД (образец заполнения см. в конце статьи) включает в себя реквизиты, обязательные для документов по передаче материальных ценностей и счета-фактуры, что позволяет объединить в нем информацию следующих унифицированных документов:

  • товарная накладная ТОРГ-12,
  • накладная на отпуск материалов на сторону М-15,
  • акт приема-передачи основных средств ОС-1,
  • товарно-транспортная накладная 1-Т (товарный раздел),
  • счет-фактура.

Таким образом, оформление УПД (образец заполнения вы найдете ниже) возможно для операций:

  • отгрузки товара,
  • оказания услуг,
  • передачи результата выполненных работ,
  • отгрузки/передачи товара/работ/услуг комиссионером/агентом комитенту/принципалу,
  • передачи имущественных прав.

Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.

Заполняя универсальный передаточный документ, бланк (скачать можно здесь) разрешено дополнять новыми строками и графами, не изменяя при этом реквизитов счета-фактуры, а также обязательных реквизитов документа, предусмотренных ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ. Применяемая форма УПД утверждается руководителем вместе с остальными формами «первички», прилагаемыми к учетной политике фирмы.

Может использоваться не только печатная форма УПД, но и электронная, формат которой утвержден приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Правила оформления УПД

В приложениях № 2-4 к письму ФНС № ММВ-20-3/96 приводится инструкция по заполнению УПД, включая и перечень операций, для оформления которых может использоваться данная форма. Особенности оформления УПД различны в зависимости от статуса документа:

  • Статус «1» означает, что УПД сочетает счет-фактуру и акт передачи, значит, заполняются все строки, обязательные для этих документов (поля счета-фактуры оформляют с учетом правил для их заполнения, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в последней редакции). Наш пример заполнения УПД приведен для статуса «1».
  • Статус «2» – УПД включает только передаточный акт и используется, как первичный документ. В этом случае не заполняются поля, обязательные для счета-фактуры: строка 5, графы 6, 7, 10, 10а, 11; остальные поля нужно заполнить. Неверное указание статуса «2», вместо «1», не лишает покупателя права на налоговый вычет по НДС, если в УПД правила заполнения всех показателей, относящихся к счету-фактуре, соблюдены. Статус «2» применим для «упрощенцев» и тех, кто не является плательщиком НДС, поскольку выставление УПД не влечет для них обязанности уплаты данного налога.

Правильное оформление УПД (образец заполнения которой мы приводим) предполагает, что документу, имеющему статус «1», присваивается номер, согласно хронологии нумерации счетов-фактур.

УПД со статусом «2» нумеруются в порядке, соответствующем нумерации «первички»: актов, накладных и т.п.

Нужна ли печать на УПД?

Для печати фирмы в УПД предусмотрено поле «М.П.». При ее наличии можно не заполнять строки о наименовании составителя документа 14 и 19.

В то же время, печать организации не является обязательным реквизитом для счета-фактуры и первичного передаточного документа, поэтому в УПД она также не обязательна. Вычету НДС и подтверждению расходов в целях налогообложения отсутствие печати не препятствует.

Какую форму УПД применять при изменении формы счета-фактуры

В 2017 г. форма счета-фактуры меняется уже второй раз, ее новую версию нужно будет применять с 1 октября 2017 г. (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

Что касается электронных УПД, то их форматы утверждены одновременно с новыми форматами счетов-фактур, а вот «бумажный» бланк УПД до сих пор остается неизменным, ведь ФНС его обновленную форму не утверждала. Как быть в такой ситуации?

Как заполнить универсальный передаточный документ

Форма универсального передаточного документа, или сокращенно УПД, разработана налоговиками в 2013 году и введена в оборот письмом ФНС № ММВ-20-3/96 от 21.10.2013 с целью упростить документооборот в бухгалтерии.

И, насколько известно, ведомство не планирует менять правила заполнения УПД в 2020 году.

Но несмотря на то, что универсальный передаточный документ является официально утвержденной формой, организации вправе самостоятельно вносить в бланк изменения и дополнения.

Особенность универсального передаточного документа в том, что он объединяет в себе реквизиты, обязательные для счетов-фактур и первичных форм, например, сведения о грузоотправителе и грузополучателе, реквизиты платежного поручения, наименование и адрес покупателя, наименование валюты, идентификатор госконтракта, реквизиты плательщика, наименование товара и его характеристики, в том числе количественные и пр. Таким образом, вместо двух передаточных документов оформляется один универсальный.

Обращаем ваше внимание: зная, как правильно оформить УПД, образец можно видоизменять под потребности конкретного документооборота в бухгалтерии

Виды и общие правила использования

Универсальный передаточный документ на практике используется двух видов:

  • со статусом 1;
  • со статусом 2.

Универсальный документ заполняется со статусом 1, если он используется одновременно как:

  • счет-фактура;
  • первичный документ.

Универсальная передаточная форма статуса 2 выполняет только функцию первичного документа. Счет-фактура выставляется отдельно.

  • передача результатов выполненных работ и оказания услуг;
  • отгрузка товаров;
  • передача имущественных прав;
  • посреднические операции.

Бланк универсальной передаточной формы содержит необходимые реквизиты для отражения сведений о них. Он используется как:

  • накладная;
  • акт оказанных услуг;
  • акт приемки результатов работ и т. д.;
  • счет-фактура.

Перечислим основные правила, а затем приведем пример, как заполнять УПД:

  1. Если не нужен первичный документ и нужен счет-фактура для получения вычетов по НДС, универсальный передаточный акт не используйте (письмо ФНС России от 22.08.2018 № АС-4-15/).
  2. Форма со статусом 1 принимается для получения вычетов по НДС и в качестве оправдания совершения расходов.

Как оформить УПД со статусом 1

Универсальный передаточный бланк со статусом 1 объединяет счет-фактуру и первичный документ. Продавец отражает в нем все обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного документа.

Образец заполнения универсального передаточного акта

Покупатель заполняет универсальную передаточную форму только в части первичного документа. Таблица содержит построчное описание, на основе которого несложно выполнить правильное оформление УПД.

(1) Номер (по порядку по хронологии) и дата составления УПД. Максимальный срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг (ТРУ), выполнения работ, передачи имущественных прав.
(2а) Продавец — название организации.
(2б) ИНН, КПП.
(3) Внесите сведения о грузоотправителе — заполняется при продаже товара.Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, ставится прочерк.Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же».
(4) Внесите сведения о грузополучателе — заполняется при продаже товара.Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, поставьте прочерк.Если грузополучатель и покупатель одно и то же лицо, укажите наименование и адрес грузополучателя. Нельзя писать «он же».
(5) Внесите номер платежного поручения. Заполняется, если была предоплата, т. е. счет-фактура на аванс.Если предоплаты не было или она была перечислена в день отгрузки, поставьте прочерк.
(6) (6а) (6б) Внесите сведения о продавце: название, ИНН, КПП.
(7) Внесите наименование и код валюты. Счет-фактура выставляется в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст. 169 НК РФ).
(8) Заполните строку, если у вас есть данные, — напишите идентификатор государственного контракта.Если нет (то есть если вы не работаете с контрактом или у вашего контракта нет идентификатора) — в строке ставится прочерк.
Столбец в табличной части Как заполнять универсальный передаточный документ
А Нумерация строк таблицы.
Б Проставляется код ТРУ, если требуется указать на налоговые льготы или другие особые условия:

  • для товаров — артикул;
  • для работ — код по ОКВЭД;
  • для услуг — код по ОКУН.
1, 1а и 2 Наименование товаров или описание и единицы измерения выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.