Бухгалтерские и юридические услуги

Государственная пошлина

Содержание

Государственная пошлина является обязательной составляющей судебных расходов при обращении организации или предпринимателя в арбитражный суд. Основания и порядок ее уплаты, а также предоставления отсрочки или рассрочки установлен НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 333.16 НК РФ государственная пошлина — сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, на совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.

Организации и физические лица признаются плательщиками государственной пошлины при обращении за совершением определенных юридически значимых действий или в том случае, когда они выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, определены статьей 333.21 НК РФ, а особенности ее уплаты при обращении в арбитражные суды — статьей 333.22 НК РФ. В соответствии с указанными статьями размер госпошлины при рассмотрении налоговых споров составляет:

  • при подаче искового заявления о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными (подп. 2 п. 1 ст. 333.21 НК РФ): для физических лиц — 100 рублей; для организаций — 2 000 рублей;
  • при подаче апелляционной жалобы и (или) кассационной, надзорной жалобы на решения и (или) постановления арбитражного суда, а также на определение суда о прекращении производства по делу, об оставлении искового заявления без рассмотрения — 50 процентов размера государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления неимущественного характера (подп. 12 п. 1 ст. 333.21 НК РФ);
  • при подаче заявлений о возврате (возмещении) из бюджета денежных средств государственная пошлина уплачивается исходя из оспариваемой денежной суммы в размерах, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.21 НК РФ, т.е. исходя из цены иска (подп. 5 п. 1 ст. 333.22 НК РФ). Согласно статье 103 АПК РФ по искам о взыскании денежных средств цена иска определяется исходя из взыскиваемой суммы.

Помимо подачи иска следует подать заявление об обеспечении иска, которое может быть подано в арбитражный суд одновременно с исковым заявлением или в процессе производства по делу до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу. Обеспечительными мерами в данном случае может быть запрещение ответчику совершать определенные действия, касающиеся предмета спора. Вместе с тем также будет необходимо при подаче заявления о выдаче заявления об обеспечении иска заплатить государственную пошлину в размере 1 000 рублей (подп. 9 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).

Следовательно, при подаче искового заявления в суд о признании недействительным решения налогового органа и заявления об обеспечении иска организации необходимо будет заплатить 3 000 руб. (2 000 и 1 000). В случае если организация подает заявление о возврате из бюджета денежных средств, допустим в размере 800 тыс. рублей, сумма госпошлины составит 14 500 рублей (11 500 + 1 % x (800 000 — 500 000)).

Государственная пошлина уплачивается до подачи иска в арбитражный суд. Согласно статье 126 АПК РФ к исковому заявлению должен прилагаться документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в установленных порядке и размере или право на получение льготы по уплате государственной пошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки, об уменьшении размера государственной пошлины. При нарушении данного требования судом будет вынесено определение об оставлении заявления без движения.

В случае выигрыша уплаченная государственная пошлина будет возвращена полностью или частично в соответствии с долей исковых требований, которые не были удовлетворены. Государственную пошлину должна будет заплатить проигравшая сторона. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 333.18 НК РФ ответчик обязан уплатить государственную пошлину в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решения суда.

Бухгалтерские проводки при оказании услуг на примерах

Бухгалтерские проводки при оказании услуг у заказчика и исполнителя формируются по-разному. У исполнителя услуг для этого служит счет 90 «Продажи». На нем по дебету отражаются фактические расходы, а по кредиту – полученная выручка. Иначе отражается покупка услуг у заказчика. Затраты на их приобретение должны учитываться согласно ПБУ 10/99.

Пример 1. Оказание транспортных услуг контрагенту

Рассчитаем общую стоимость услуги: 11* 1 770,00 = 19 470,00 руб, в т.ч. НДС 18% — 2 970,00 руб.

Бухгалтер ООО «ЛАДА» делает следующие проводки по оказанным транспортным услугам:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
62.01 90.01.1 19 470,00 Отражена выручка от реализации услуг по доставке товара контрагенту Акт об оказании услуг
90.03 68.02 2 970,00 Начислен НДС от реализации услуг по доставке товара контрагенту Счет фактура выданный

Пример 2. Оказание бухгалтерских услуг контрагенту

Бухгалтер «Бизнес Центр» делает следующие проводки по оказанным бухгалтерским услугам:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
62.01 90.01.1 35 400,00 Отражена выручка от реализации услуг Товарная накладная (ТОРГ-12), Счет фактура выданный
90.03 68.02 5 400,00 Начислен НДС от реализации услуг
51 62.02 35 400,00 Оплата контрагента за оказанные услуги Акт о выполненных услугах, Банковская выписка

Пример 3. Оказание курьерских услуг сторонней организацией

Оказанные услуги курьерской службой бухгалтер ООО «Весна» отражает проводками::

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
51 62 55 460,00 Отражена оплата за товар Банковская выписка
62 90.01 55 460,00 Отражена выручка за реализованный товар Товарная накладная (ТОРГ-12), Счет фактура выданный, Книга продаж
90.03 68 8 460,00 Отражена сумма НДС
90.02 41 47 000,00 Списана стоимость реализованного товара
44.01 60 1 350,00 Отражена стоимость услуги за доставку товара Акт об оказании услуг, Счета фактура полученный, Книга покупок
19 60 243,00 Отражена сумма НДС за оказанные услуги
68 19 243,00 Сумма НДС принят к вычету
60 51 1 593,00 Оплата услуг за доставку товара Банковская выписка

Пример 4. Безвозмездное оказание услуг

В бухгалтерском учете при формировании проводок по оказанным услугам также можно использовать субсчет 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Аналитический учет по субсчету 76.05 ведется по каждому контрагенту, по договорам расчетов, документами расчетов с контрагентами.

Бухгалтерские проводки по оказанным безвозмездно услугам:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
91.02 10.01 302 595,86 Списана фактическая стоимость переданных материалов Приказ на передачу материалов;Заявление на отпуск материалов на сторону (по форме № М-15) (или Товарная накладная);Счет фактура выданный;
Бухгалтерская справка
10.01
(НУ)
302 595,86 Списана фактическая стоимость переданных материалов из налогового учета
91.02
(ПР)
302 595,86 Отражена постоянная разница по переданным материалам
91.02 68.02 46 158,69 Начислен НДС по переданным материалам Бухгалтерская справка
76.05 90.01 51 507,00 Отражена стоимость оказанных услуг Акт  о приеме оказанных услуг, Товарная накладная, Счет фактура выданный
90.03 68.02 7 857,00 Начислен НДС по оказанным услугам
90.02 26 43 650,00 Списана фактическая стоимость оказанной услуги Бухгалтерская справка

Образец договора оказания услуг и акта выполнения услуг можно скачать здесь ˃˃˃

Юридические и бухгалтерские услуги в Москве, Московской области.

ООО «АТМ-Консалтинг» предлагает широкий спектр юридических и бухгалтерских услуг, как по стандартным схемам, так и по Вашему индивидуальному заказу. Наша деятельность основана на соблюдении принципа гибкой ценовой политики и индивидуального подхода к нашим Клиентам.

Большой опыт, глубокие и актуальные знания наших специалистов в области права и бухучета позволяют оказывать юридические и бухгалтерские услуги на высоком уровне, выполнять поставленные Вами задачи максимально быстро, эффективно и качественно.

В настоящее нестабильное время многим компаниям становится трудно содержать штат сотрудников, поэтому многие переходят на абонентское внештатное обслуживание.

Плюсы – Вы получаете обслуживание высококвалифицированных специалистов за меньшие деньги, без дополнительный затрат на оборудование рабочих мест для сотрудников, уплата отчислений в фонды, на специализированное программное обеспечение и многих других затрат.

При необходимости Клиента наши специалисты оказывают разовые консультации и подготавливают необходимые документы, отчетности без заключения договора на абонентское обслуживание, оплата происходит по факту подготовки документов и предоставления консультаций.

Бухгалтерский учет

В общем случае для целей бухгалтерского учета в силу п. 7 ПБУ 10/99 <1> затраты на юридические и информационные услуги являются расходами по обычным видам деятельности.

<1> Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 27н.

Пример 1. Предприятие В оказало предприятию А информационные услуги по сбору необходимой для предприятия А информации, о чем был составлен Отчет исполнителя и Акт приема-передачи оказанных услуг. Стоимость услуг согласно договору составляет 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб.

В бухгалтерском учете предприятия А будут сделаны следующие записи:

         Содержание операции        
  Дебет  
 Кредит 
 Сумма,   руб.  
Перечислены денежные средства       предприятию В                       
    60   
   51   
 11 800 
Приняты к учету оказанные услуги    
 26 (44) 
   60   
 10 000 
Учтена сумма НДС                    
    19   
   60   
  1 800 
Принят к вычету НДС <*>
    68   
   19   
  1 800 

<*> Напомним, что право на вычет возникает у налогоплательщика в случае приобретения услуг для использования в облагаемой НДС деятельности и при наличии надлежащим образом оформленного счета-фактуры (п. 1 ст. 169 и п. 2 ст. 171 НК РФ).

В соответствии с п. 6 ПБУ 14/2000 <2> и п. 8 ПБУ 6/01 <3> информационные услуги, связанные с приобретением нематериальных активов (НМА) и основных средств (ОС), относятся к фактическим затратам на их приобретение и формируют первоначальную стоимость этих объектов.

<2> Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утв. Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 91н.<3> Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.

Пример 2. При приобретении нематериальных активов (основных средств) стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб., предприятию были оказаны информационные услуги на сумму 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб.

В бухгалтерском учете предприятия оказанные услуги отражаются следующими проводками:

         Содержание операции        
  Дебет  
 Кредит 
 Сумма,   руб.  
Приобретен объект ОС (НМА)          
    08   
   60   
 100 000
Учтен НДС                           
    19   
   60   
  18 000
Принят к вычету НДС                 
    68   
   19   
  18 000
Перечислена плата поставщику ОС     (НМА)                               
    60   
   51   
 118 000
Отражены информационные услуги,     связанные с приобретением ОС (НМА)  
    08   
   60   
  10 000
Учтен НДС по оказанным услугам      
    19   
   60   
   1 800
Принят к вычету НДС                 
    68   
   19   
   1 800
Погашена задолженность за оказанные услуги                              
    60   
   51   
  11 800
Принят к учету объект ОС (НМА)      (100 000 + 10 000) руб.             
 04 (01) 
   08   
 110 000

Информационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов (МПЗ), относятся на основании п. 6 ПБУ 5/01 <4> к фактическим затратам на их приобретение, включаются в фактическую себестоимость и отражаются на тех же счетах бухгалтерского учета, что и стоимость приобретенных МПЗ.

<4> Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н.

Пример 3. При приобретении материалов предприятию А необходима была информация, которую предприятие В предоставило согласно договору об оказании информационных услуг. Стоимость приобретенных у предприятия С материалов составила 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб. Стоимость информационных услуг — 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб.

В бухгалтерском учете предприятия А будут сделаны следующие записи:

         Содержание операции        
  Дебет  
 Кредит 
 Сумма,   руб.  
Перечислены денежные средства       предприятию С за материалы          
    60   
   51   
 118 000
Перечислены денежные средства       предприятию В за информационные     услуги                              
    60   
   51   
  18 000
Оприходованы материалы              
    10   
   60   
 100 000
Учтен НДС                           
    19   
   60   
  18 000
Приняты к учету информационные      услуги                              
    10   
   60   
  10 000
Учтен НДС                           
    19   
   60   
   1 800
Принят к вычету НДС                 (18 000 + 1800) руб.                
    68   
   19   
  18 000

Соответственно, затраты на информационные услуги, связанные с приобретением товаров, отражаются в бухгалтерском учете аналогично описанному выше порядку с использованием счета 41 «Товары».

Юридические и информационные услуги, связанные с приобретением финансовых вложений, формируют первоначальную стоимость данных активов. В случае если организации оказаны информационные услуги, связанные с принятием решения о приобретении финансовых вложений, и организация не принимает решения о таком приобретении, стоимость указанных услуг относится на финансовые результаты коммерческой организации (в составе операционных расходов) того отчетного периода, когда было принято решение не приобретать финансовые вложения (п. 9 ПБУ 19/02 <5>).

<5> Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н.

Бухгалтерский учет

Согласно п. 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

  • расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;

  • сумма расхода может быть определена;

  • имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

Такая уверенность имеется в случае, когда у организации имеется вступившее в силу решение суда, согласно которому организация обязана уплатить указанные в нем суммы в пользу выигравшей стороны.

Рассматриваемые расходы признаются прочими, примерный перечень которых приведен в п.п. 11, 12, 13 ПБУ 10/99. К прочим расходам относятся, в частности, штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных организацией убытков.

Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) (п. 17 ПБУ 10/99).

В соответствии с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Таким образом, рассматриваемые расходы признаются на дату получения решение суда.

После признания расходов в виде судебных издержек, присужденных к возмещению истцам решением суда, ответчик относит их на увеличение прочих расходов и в том же отчетном периоде делает запись на соответствующую сумму:

Дебет , субсчет «Прочие расходы» Кредит , субсчет «Расчеты по претензиям»
— отражена сумма компенсации судебных расходов, отраженная в решении суда.

Далее, на дату взыскания по исполнительному листу оформляется проводка:

Дебет , субсчет «Расчеты с судебными приставами» Кредит
— взысканы денежные средства с расчетного счета в качестве возмещения судебных расходов (основание — банковская выписка);

Дебет , субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит , субсчет «Расчеты с судебными приставами»
— погашена сумма присужденных судебных расходов;

Дебет , субсчет «Расчеты с судебными приставами» Кредит
— взыскан исполнительный сбор (основание — банковская выписка);

Дебет , субсчет «Прочие расходы» Кредит , субсчет «Расчеты с судебными приставами»
— отнесена на прочие расходы сумма взысканного исполнительского сбора.

Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:

— Энциклопедия решений. Учет расходов в виде признанных штрафов, пеней и (или) иных санкций по договорам.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТТкач Ольга

Ответ прошел контроль качества

19 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. 

*(1) В состав судебных расходов входят государственные пошлины и связанные с рассмотрением дела судом судебные издержки (ст. 101 АПК РФ).

К судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, относятся (ст. 106 АПК РФ):

  • денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам,

  • расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте,

  • расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей),

  • расходы юридического лица на уведомление о корпоративном споре в случае, если федеральным законом предусмотрена обязанность такого уведомления, и

  • другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.

Распределение судебных расходов между лицами, участвующими в деле, и возврат государственной пошлины осуществляются в порядке, определенном статьями 101 и АПК, ст. 333.40 НК РФ.

Как в бухгалтерии отразить услуги юриста физ лица

» » » При этом аналитический учет доходов следует организовать по каждому члену. В налоговом же учете эти средства относят к целевым поступлениям (подп.8 п.2 ст.251 Налогового кодекса РФ). Они не увеличивают налогооблагаемый доход и, следовательно, не включаются в расчет налога на прибыль.

— поступило вознаграждение за юридическую помощь; Дебет 50 Кредит 86 субсчет «Вознаграждение, причитающееся адвокату» -15 000 руб. — поступило вознаграждение за юридическую помощь; Дебет 20, 26, 08, 10 и др.

Оказание услуг – бухгалтерские проводки

Автор статьиОльга Евсеева 20 минут на чтение7 102 просмотров В данном материале мы рассмотрим оказание услуг – бухгалтерские проводки.

Узнаем, как отражаются услуги в бухучете, как происходит учет услуг у заказчика/исполнителя, а также какие особенности предоставления услуг агентом.

Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки.Услуга – вид деятельности, которую невозможно выразить материально.

Результаты ее предоставляются физическим и юридическим лицам за определенную плату или находят применение в ходе хозяйственной деятельности внутри компании.При оказании любых разновидностей услуг, сторонами сделки выступают:

  1. Продавец услуги,
  2. Потребитель (заказчик).

Услуги бывают:

  1. Информационные;
  2. Услуги связи (телефонные, почтовые, Интернет-провайдера)
  3. Аудиторские;
  4. Юридические;
  5. Транспортные;
  6. Услуги хранения;
  7. Образовательные;

Организация наняла адвоката для защиты директора в суде

А вот без руководителя юрлицо, как правило, существовать не может. Фактически директор отвечает за все, что происходит в компании. А если он что-то упустил, где-то недоглядел, кого-то не проконтролировал?

Закон неумолим: за недобросовестное выполнение своих обязанностей руководитель несет административную, а иногда и уголовную ответственность. Хорошо, если в компании есть юридическая служба, которая может защитить интересы ее главного должностного лица.

А если такой службы нет? Вправе ли организация учесть

Бухгалтерский учет юриста

Многие юристы, особенно те из них, которые состоят на руководящих должностях и владеют своим собственным бизнесом, имеют не только высшее юридическое образование, но и экономическое.

Первый способ ведения бухучета для юриста как правило экономичнее по затратам и выполняется профессионально, так как в бухгалтерской компании работают бухгалтера (не один сотрудник), в случае отсутствия вашего бухгалтера вашу текучую работу сможет выполнять другой сотрудник, а также происходит минимизация ваших расходов и оптимизация ваших налогов.

Деятельность юристов и юридических контор основа на оказании услуг.

Налоговый учет юридических услуг

Не секрет, что при проверках объектом пристального внимания сотрудников налоговых органов становятся оказанные налогоплательщикам услуги – консультационные, маркетинговые, юридические.

Именно они, по мнению налоговиков, являются «слабым звеном», в отношении которого легко доказать несоответствие предъявляемым НК РФ требованиям, главным образом для включения в состав расходов по налогу на прибыль и в вычет по НДС.

Судебная практика по данному вопросу до сих пор была достаточно противоречивой, но 18 марта 2008 года Президиум ВАСпринял Постановление № 14616/07, в котором сформулировал неожиданный и приятный для налогоплательщиков подход к оценке правомерности включения в расходы юридических услуг.

14 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Оказание услуг: проводки в бухучете

Источником получения доходов организации может быть не только реализация товаров, но и оказание услуг. Такая деятельность имеет свои особенности в бухучете.

Рассмотрим как отразить в проводках оказание транспортных, бухгалтерских услуг контрагентам, приобретение курьерских услуг, а также проводки по безвозмездному оказанию услуг.

Оглавление Возмездное оказание услуг – это договор между заказчиком и исполнителем, в соответствии с которым исполнитель обязуется выполнить оговоренные в договоре услуги, а заказчик обязуется оплатить выполненные услуги согласно условиям договора (статьи 779 и 781, глава 39, часть 2 ГК РФ от 26.01.1996г.

Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя

Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т. е. на счете 01. Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату. Такие объекты находят отражение на счете 03, однако на порядок учета операций, связанных с передачей в пользование, принципиального влияния это не оказывает.

Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета.

Начисление платы за аренду осуществляется, как правило, помесячно последним числом и отражается записью Дт 62 Кт 91 (90). Счет 91 используется, если сдача в аренду оказывается не основным видом деятельности для арендодателя, что обычно имеет место чаще.

Одновременно в дебет счета 91 (90) относятся суммы:

  • НДС по реализации — Дт 91 (90) Кт 68;
  • имеющихся расходов в виде амортизации, начисляемой по переданному в аренду объекту (Дт 91 (90) Кт 02) и затрат на капремонт, если его в этом месяце делает арендодатель (Дт 91 (90) Кт 23 (60, 69, 70)).

Поступление платежей по аренде будет записываться как Дт 51 Кт 62.

Обеспечительный платеж при его получении отражается проводкой Дт 51 Кт 76, а при возврате — Дт 76 Кт 51. Кроме того, при поступлении платежа на его сумму возникает запись на забалансовом счете 008, а в момент возврата обеспечения здесь будет сделана запись о списании. Если же в счет суммы обеспечения засчитывается неуплаченная арендная плата, то это зафиксируется записью Дт 76 Кт 62; погашение иных претензий отразится проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой в корреспонденции этого счета.

Улучшения имущества (как отделимые, так и неотделимые), сделанные с согласия арендодателя и оплачиваемые им арендатору, будут либо включены в учетную стоимость предмета аренды, либо учтутся как самостоятельный объект (Дт 08 Кт 60), стоимость которого будет сопровождаться учетом НДС, начисляемого при передаче арендатором (Дт 19 Кт 60).

Обращаем внимание, что с 2022 года учет аренды будет осуществляться по другим правилам — в соответствии с новым ФСБУ «Аренда». 

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюсДля перехода на учет аренды по ФСБУ 25/2018 необходимо внести изменения или дополнения в учетную политику.Перейти на новые учетные правила по аренде вам поможет Готовое решение от К+. Получите пробный доступ и переходите в материал

Налоговый учет

В целях налогообложения прибыли затраты, понесенные организацией в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде (в том числе на оплату услуг представителя), можно учитывать в составе расходов, связанных с производством и реализацией, или признавать внереализационными расходами. Причем к какой именно из указанных групп расходов относить рассматриваемые затраты, решает сам налогоплательщик. Такое право ему предоставлено п. 4 ст. 252 НК РФ.

Итак, в пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ закреплено, что расходы на юридические и информационные услуги относятся к прочим производственным расходам. Причем ни данной нормой, ни какой-либо другой прямо не определено, какие именно услуги являются юридическими.

В подпункте 10 п. 1 ст. 265 НК РФ конкретики больше. Здесь указано, что во внереализационные расходы (то есть в затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией) включаются судебные расходы и арбитражные сборы.

Перечень судебных издержек (они в силу ст. 101 АПК РФ являются частью судебных расходов) приведен в ст. 106 АПК РФ. Применительно к арбитражному процессу к ним относятся:

  • суммы, подлежащие выплате экспертам, специалистам, свидетелям, переводчикам;
  • расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте;
  • гонорары адвокатов и иных лиц (представителей), оказывающих юридическую помощь;
  • расходы юридического лица на уведомление о корпоративном споре (если такое уведомление предусмотрено законом);
  • другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле.

Из приведенной нормы следует, что указанные расходы относятся к судебным издержкам лица, являющегося стороной процесса (то есть истцом или ответчиком). В противном случае это не его судебные издержки, хотя оно и понесло затраты.

Не стоит забывать, что и производственные, и внереализационные расходы должны соответствовать критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, – быть экономически оправданными, документально подтвержденными и понесенными в рамках деятельности, направленной на получение доходов.

С документальным подтверждением рассматриваемых расходов у налогоплательщиков, как правило, проблем не возникает. Повторим: они могут быть подтверждены договором на оказание юридических услуг, актом их приемки-сдачи, платежными документами. А вот с экономической обоснованностью данных затрат не все так просто.

По мнению налоговиков, расходы на оплату услуг сторонних юристов, защищающих интересы не самой организации, а ее руководителя – должностного лица, названному критерию не соответствуют. Контролеры считают: эти расходы не относятся к деятельности налогоплательщика и поэтому не могут быть учтены при исчислении налога на прибыль. Хотя официальных разъяснений на этот счет ни Минфин, ни ФНС не давали (по крайней мере, автору не удалось их отыскать в доступных информационно-правовых базах), такие выводы следуют из судебной практики. Надо отметить, что приведенная позиция проверяющих находит поддержку у арбитров.

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения юридической консультации ООО «Консул»

Оказание юридических услуг не имеет своих специфических особенностей в области бухгалтерского учета, но однако в данной курсовой работе я бы хотела рассказать о формировании стоимости юридических услуг, оказываемых клиентам.

Юридическая консультация ООО «Консул» оказывает разнообразные юридические услуги гражданам и предприятиям, учреждениям, организациям (юридическим лицам) независимо от их организационно – правовой формы. К услугам, оказываем ООО «Консул» относятся:

1) устные и письменные консультации;

2) составление и подготовка документов (договоров, контрактов, соглашений);

3) представительство и ведение дел в судах: Верховном Суде РФ, Арбитражном Суде РФ, Московском городском суде, Межмуниципальных и Окружных (районных и городских) народных судах административных округов г.Москвы и др.

4) представительство и ведение сделок;

5) участие в переговорах.

Из вышеизложенного следует, что стоимость услуг, оказываемых юристами ООО «Консул» различная.

Но для всех этих услуг общим является то, что в формирование их стоимости включаются затраты на оплату работников организации, амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, расходы на оплату арендной платы офиса, затраты на оплату коммунальных услуг, оплату электроэнергии, света, воды, газа, оплату услуг телефонной связи, оплату пользования Интернетом (выделенная линия).

Стоимость юридических услуг зависит от характера выполняемых работ. Минимальная стоимость юридической услуги: устной консультации – 300 рублей. В объем этих услуг входит: общение с клиентом, просмотр документов (при их наличие), анализ проблемы и предложение путей разрешения. Как правило такая консультация длится от 15 минут до 45 минут.

Адвокатское образование (коллегия)

Учёт зар.платы наёмным сотрудникам:26-70, 30 000 (Начисление-Ведомость)26-69, 10 200 (Начисление-Ведомость)70-68, 3 380 (Начисление-Ведомость)69-51, 10 200 (Уплата-п/поручение)68-51, 3 380 (Уплата-п/поручение)50-51, 26 620 (Касса-Чек, пр/ордер)70-50, 26 620 (Касса-Ведомость, р/ордер)86КЛ-26, 40 200 (Списание расходов-Закрытие месяца)

Доброго часа дня, коллеги!Заранее извиняюсь за повтор закрытых тем, но они закрыты, а вопрос не решён.Предлагаю окончательно разобраться в системе учёта адвокатских образований, т.к. ни один законодательный акт не даёт решения этого вопроса.Начну с того, что я составила элементарный пример месяца работы коллегии адвокатов, и выдаю его на окончательное шлифование:(замечу, что моих адвокатов я считаю самостоятельными подразделениями одного целого, и поэтому использую для них не «прочих дт-кт», а 79счёт)Проводки расписаны по принципу – Дт-Кт, сумма (действие-документ основания)Получена предоплата за юр.услуги:51-86ав, 300 000 (Предоплата-п/поручение) 86ав-86, 300 000 (Услуга оказана-Акт)