Чем отличается усн от енвд? особенности и требования

На что важно обратить внимание

Основное отличие «вмененки» от «упрощенки» состоит в списке требований к переходящим на нее организациям и порядке исчисления суммы налога к уплате. Первое, что нужно сделать предпринимателю, – рассчитать сумму своего дохода за девять месяцев текущего года. Если в нынешнем году она составит менее 59 805 000 руб., у коммерческой структуры есть право перейти на УСН с 2017 года. Если выручка превышает это число, единственный доступный спецрежим для ИП – «вмененка».

Второй важный момент – рентабельность деятельности организации. Если предприниматель получает высокую прибыль, сумма налога по УСН будет велика. Зато это не повлияет на размер бюджетного платежа по ЕНВД: он не зависит от выручки, а определяется количеством физического показателя.

Третий значимый пункт – уровень риска. От ИП на «вмененке» не требуется ведения бухгалтерского учета. Все, что ему нужно, – фиксировать изменения физического показателя и сохранять подтверждающие это документы (договоры аренды, расчет среднесписочной численности персонала и т.д.).

ИП на «упрощенке» обязаны подтверждать величину произведенных расходов и их целесообразность. Если налоговые органы не признают расходы, сумма налога увеличится. Еще один риск – превышение доходами законодательно установленного лимита по УСН. Если это произойдет, величина бюджетного платежа для предпринимателя будет пересчитана, и ему придется перечислить налог на имущество, на прибыль и НДС.

Чтобы дать ответ на вопрос, «упрощенка» или «вмененка»: что лучше для ИП, следует произвести расчеты с использованием показателей деятельности конкретного предпринимателя. Если коммерческая структура получает высокий доход, для нее выгоднее ЕНВД, потому что на нем сумма налога не зависит от выручки. Если рентабельность бизнеса упала почти до нуля, однозначно выгоднее окажется «упрощенка».

Переход с УСН на ЕНВД и наоборот: нюансы

Если хозяйствующий субъект, находясь на упрощенке, решил выбрать ЕНВД по тому же самому виду деятельности, ему нужно направить в ФНС заявление о постановке на учет по ЕНВД по форме ЕНВД-1 (используется юрлицами) или ЕНВД-2 (используется ИП).

В заявлении указываются виды деятельности (с указанием адресов объектов налогообложения, которые образуют физические показатели), по которым хозяйствующий субъект желает платить ЕНВД.

Переход с УСН на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности возможен только с 1 января (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Поэтому следует на титульном листе заявления в графе «Дата начала применения ЕНВД» указать 1 января года осуществления перехода, а само заявление сдать в ФНС в течение 5 первых рабочих дней января.

Подпишитесь на рассылку

Для возврата с ЕНВД на УСН по соответствующему виду деятельности в ФНС нужно направить в течение 5 дней после прекращения работы на вмененке:

форму ЕНВД-3 (используется юрлицами) или ЕНВД-4 (используется ИП);

Скачать образец

заявление по форме 26.2-1 о переходе на УСН.

При этом в форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4 на титульном листе проставляется:

  • код 2 — если решено, что предприятие будет переведено на УСН по всем видам деятельности;
  • код 4 — если решено, что предприятие будет переведено на УСН только по отдельным видам деятельности.

Возврат на УСН при выборе кода 2 возможен с 1 января следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При снятии с учета по ЕНВД определенных видов деятельности, с кодом 4, можно начать исчислять налог по УСН с начала месяца, в котором в ФНС подано заявление о снятии с учета по ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Сервис по переходу с ЕНВД от налоговиков.

Отличие вмененки от упрощенки

Смысл у спецрежимов ЕНВД и УСНО одинаковый – уплата один раз в квартал единого налога вместо налогов при ОСНО (НДФЛ, НДС, налога на имущество). Общий порядок начисления и уплаты остается для:

  • ввозного НДС;
  • сборов и отчислений с заработной платы сотрудников: НДФЛ, взносов в ФСС и в Пенсионный фонд;
  • прочих налогов, для которых законодательством прямо предусмотрена их уплата при вмененке и упрощенке.

В чем разница для предпринимателя и какую СНО выгоднее применять? Прежде всего, выбрать ЕНВД смогут только ИП, занимающиеся:

  • оказанием бытовых и прочих услуг согласно перечню;
  • перевозкой грузов и пассажиров;
  • розничной торговлей (ограничение по площади торгового зала);
  • общественным питанием;
  • размещением рекламы
  • другими определенными в ст.346.26 НК РФ видами бизнеса.

Если ИП ведет несколько видов деятельности – попадающих под вмененку и не попадающих, то он вправе применять ЕНВД наряду с другим режимом налогообложения – общим или упрощенным. В этом случае необходим раздельный учет выручки, затрат и имущества, используемого в хозяйственной деятельности.

Кроме того, применение вмененки ограничено работой с физлицами, для работы с юрлицами даже по виду деятельности, облагаемому ЕНВД, надо использовать другую СНО. То есть вести раздельный учет выручки, поступившей, к примеру, от оказания услуг населению и от оказания услуг предприятиям и ИП, и уплачивать разные налоги.

Еще одно отличие между вмененкой и упрощенкой – подача отчетности. Декларация по ЕНВД предоставляется до 20-го числа первого месяца следующего квартала. Декларация по УСНО – годовая, в течение года плательщик вносит авансовые платежи.

Чем отличается упрощенка от вмененки

Главные различия, это способ применения. УСН применяется к каждому типу предпринимательства России. ЕНВД открыто для отдельных типов работы в каком-либо городе.

Также, упрощенка разрешает изменять сумму тех или иных расходов бизнесмена в отчетном периоде. Так, разрешается полное отсутствие налогов. Вмененка заставляет бизнесмена постоянно платить равные налоги. ИП не влияет на размер платежей.

Сравнение режимов

На упрощенке есть ряд запретов при сопоставлении двух и более режимов. ЕНВД можно совместить с любыми типами налогообложения без запретов или трудностей.

Но эти два режима имеют ряд сходств:

  • На оба этих режима разрешается перейти в любое время по желанию ИП;
  • Для использования УСН или ЕНВД есть некоторые запреты;
  • Нет дополнительных налогов типа НДС, будет единый платеж;
  • При применении упрощенки и вмененки нужно перечислять средства во внебюджетные организации;
  • Благодаря этим система, можно совмещать до трех режимов;
  • Оплата и отчисления единого налога проводится раз в квартал.

Поэтому эти системы немного похожи между собой.

По сути, на вмененку могут перейти фирмы, которые занимаются предоставлением услуг. ЕНВД популярна для:

  • Ветеринарных клиник;
  • ТО, автомойка и сервис для автомобилей;
  • Платные парковки;
  • Перевозки пассажиров (должно быть не больше 20 единиц техники);
  • Занятие арендой жилья (разрешается иметь общую площадь не больше 500 кв.м).

Также ЕНВД распространяется на розничную торговлю.

Обратите внимание! Перейти на такой режим разрешено торговым организациям, которые занимаются продажей продажу через: помещения и магазины с площадью меньше 150 кв. м. Налог ЕНВД могут платить также люди, занимающиеся общепитом (точки быстрого питания, небольшие кафе)

Основное отличие УСН от ЕНВД

Прежде чем останавливаться на расхождениях между двумя режимами, необходимо выделить сходные моменты обеих систем:

  • Применение вмененки или упрощенки происходит по волеизъявлению плательщика, можно выразить желание применять один из способов уплаты налога либо отказаться от этого права.
  • Существует перечень условий для перехода на указанные режимы, при этом некоторые пункты требований схожи.
  • Наличие единого перечисления по итогам налогового периода вместо нескольких платежей различного направления.
  • Необходимость осуществления дополнительно платежей в фонды для обеих систем.
  • Возможно применение одновременно с другими режимами.
  • Ежеквартальное перечисление: по УСН авансовых платежей, а по ЕНВД – самого налога.

После выяснения точек соприкосновения обеих систем можно начинать рассмотрение того, чем отличается вмененка от упрощенки:

  1. Сфера возможного использования:
    • УСН является по существу урезанным видом общего режима, требующего меньших трудозатрат на ведение учета и расчет платежей;
    • ЕНВД вводится в действие законами территорий РФ и распространяется на ограниченный перечень направлений хозяйствования.
  2. Присутствие специфических требований, после соблюдения которых возможно применение:
    • для упрощенки — остаточная стоимость внеоборотных активов и общий размер выручки;
    • для ЕНВД определенный размер физических показателей деятельности.
  3. Наличие вариантов в части формирования объекта взимания налога:
    • В случае использования УСН допускается выбор между обложением суммы доходов по ставке 6% или разницы между доходами и расходами в размере 15%.
    • Применяя ЕНВД, налогоплательщик практически никак не влияет на размер налога и определяет только объемы физических показателей. Практически весь алгоритм, в частности базовый размер доходности, коэффициенты и ставка в размере 15% не меняются.
  4. По рычагам воздействия на конечный размер облагаемой базы и сумму налоговых платежей:
    • УСН предоставляет возможность не платить налог по ставке 6% в случае, если доход не достиг определенной планки, применение второго способа оплаты по ставке 15% требует в любом случае заплатить минимальную сумму;
    • При ЕНВД размер платежа не изменяется в зависимости от эффективности деятельности и остается статичным, но это только при условии, если физические показатели не меняются.
  5. Право снижения суммы начисленного налога в зависимости от наличия некоторых видов затрат:
    • уплата УСН в размере 6% не предполагает снижения базы;
    • применение ЕНВД и ставки 15% для УСН дает возможность снизить базу на размер отчислений в социальные внебюджетные фонды и на иные суммы перечислений.
  6. Отчетный период и срок сдачи отчетности:
    • при УСН налоговый период — год, отчетность сдается по его завершении;
    • ЕНВД начисляется каждый квартал, отчетность по нему должна быть сдана по завершении этого периода.
  7. Право использования единовременно с другими режимами:
    • небольшое количество возможностей для совмещения УСН;
    • ЕНВД допускает одновременное использование с иными системами налогообложения.
  8. Дата ввода в действие:
    • допускается начало использования УСН с даты регистрации компании или с начала года;
    • ЕНВД не содержит строгих ограничений на период использования, разрешается начинать и прекращать с любого месяца в течение года.

«Вмененка» и «упрощенка»: в чем разница

«Вмененка» (ЕНВД) – система налогообложения, при которой сумма бюджетного платежа определяется не реальным, а вмененным доходом ООО или ИП. Специальный режим построен на допущении, что выручка коммерческой структуры напрямую зависит от физических показателей ее деятельности: числа наемных работников, автотранспортных средств, метража торгового помещения и т.д.

Величина налога к уплате в бюджет не меняется с изменением уровня прибыли организации

Не важно, имеет ли она высокую рентабельность, трудится «в ноль» или терпит убытки – сумма бюджетного платежа остается постоянной

Преимущества «вмененки» – простота расчета налога и сдачи отчетности, относительная дешевизна. Перейти на этот режим имеют право ИП и ООО определенных сфер деятельности, полный перечень которых представлен в статье 346.28 НК РФ

Важно, чтобы в муниципальном образовании, где трудится коммерческая структура, были приняты нормативно-правовые акты, устанавливающие возможность использования ЕНВД для конкретных сфер работы

Существуют и другие ограничения для перехода:

  • компания не должна иметь статус «крупнейший налогоплательщик»;
  • она не должна работать в формате простого товарищества;
  • среднесписочная численность ее сотрудников за последние 12 месяцев не должна превышать сотню;
  • более 75% уставного капитала ООО должны принадлежать физлицам.

«Упрощенка» – это специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателю снизить налоговую нагрузку, упростить порядок ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Эта система доступна для небольших ООО и ИП.

ООО и ИП вправе выбирать одну из двух разновидностей упрощенного режима: доходы, скорректированные на расходы, или уплату налога с величины дохода.

Для «упрощенцев», законодательно установлен список требований, при несоблюдении которых они теряют право использовать этот режим:

  • у коммерческой структуры отсутствует филиальная сеть;
  • величина дохода не превышает установленный законом лимит (каждый год меняется в зависимости от темпа инфляции);
  • среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составляет не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств составляет менее 100 млн руб.

Вновь созданные коммерческие структуры имеют право сразу зарегистрироваться в качестве плательщиков УСН. Те, кто работает на другой системе, могут перейти на спецрежим с нового календарного года.

Упрощенка или вмененка: что лучше для ИП

Налоговая база в случае ЕНВД фиксирована законодательством и может быть уменьшена только на страховые взносы во внебюджетные фонды, сумму выплат по пособиям и взносов по договорам добровольного страхования (ст.346.32).

В случае применения УСНО налоговую базу выбирает ИП. Выбрать можно «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». Доходы учитываются по факту поступления денежных средств (кассовый метод). Налоговую базу можно уменьшить за счет фактически оплаченных расходов, прямо предусмотренных в НК РФ. База «доходы» облагается 6% налога, «доходы, уменьшенные на величину расходов» — 15%. Но местными органами власти ставка может быть дифференцирована в пределах 5-15% для различных категорий плательщиков.

Выводы: использовать вмененку невыгодно в начале деятельности, когда доход можно только планировать, и при небольших выручках. Фиксированную сумму придется платить в бюджет, несмотря на убытки или работу «в ноль». Использование упрощенки обоснованно и в случаях:

  • большой величины расходов при конкретном виде бизнеса;
  • работе с юрлицами, для которых не критично выставление НДС;
  • если рассчитанный по региональной ставке налог при УСНО ниже единого налога при вмененке.

Переход на УСН

Хорошей альтернативой ЕНВД для организаций и предпринимателей является упрощенная система налогообложения. В отличие от ЕНВД на упрощенке можно осуществлять практически любую деятельность, но есть и ограничения: например, по сумме дохода, остаточной стоимости ОС и численности работников.

Следует учитывать, что при УСН для расчета налога имеют значение доходы и расходы:

  • при выборе УСН «Доходы» — налог составит 6% со всей выручки, то есть необходимо вести учет всех поступлений;
  • при выборе УСН «Доходы минус расходы» — налог составит 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, то есть потребуется вести учет доходов, и расходов.

Среди основных особенностей ЕНВД и УСН:

При ЕНВД При УСН
Площадь помещения для розничной торговли и общепита До 150 кв. м. Без ограничений
Доля участия других организаций в уставном капитале (для организаций) 25%
Максимальная численность сотрудников 100 человек
Годовой доход Без ограничений Не более 150 млн. руб.
(Не более 200 млн. руб. с 2021 года)
Остаточная стоимость основных средств Без ограничений Не более 150 млн. руб.
Вычет фиксированных страховых взносов из налога Возможен Возможен при УСН 6%.
При УСН 15% взносы вычитают из дохода как обычные расходы
Реализация маркированных товаров Не предусмотрена Возможна

Плюсы и минусы УСН

Плюсы УСН

Низкая налоговая нагрузка. Упрощенцы не платят:

  • НДС;
  • налог на прибыль или НДФЛ с доходов предпринимателей;
  • налог на имущество, кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Простой учет. Налогоплательщики на УСН обязаны вести только Книгу учета доходов и расходов.

Отчетность. Декларацию по УСН необходимо сдавать один раз в год. В планах отменить отчетность для налогоплательщиков с налоговой базой «Доходы», применяющих онлайн-кассы.

Возможность выбрать объект налогообложения. Упрощенцы платят налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами.

Минусы УСН

Контрагенты. Налогоплательщики на УСН не платят НДС и выставлять счета-фактуры не обязаны. Большие компании с контрагентами на УСН не всегда охотно сотрудничают.

Ограничения по доходам: до 200 млн. руб. (с 2021 года). Если доходы превысят ограничение, с квартала, в котором превышен лимит, налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения. С 2021 года устанавливаются дифференцированные ставки 6% и 8% при налоговой базе «Доходы», 15% и 20% при налоговой базе «Доходы минус расходы».

Строгий список расходов. Уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» возможно только на те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК. Обязательная уплата минимального налога по ставке 1% с доходов при УСН «доходы минус расходы».

Как перейти с ЕНВД на УСН?

Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) до 31 декабря 2020 года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

Организациям, которые решили перейти с ЕНД на УСН, важно помнить: доходы за 9 месяцев 2020 года не должны превышать 112,5 млн руб. В данном случае следует учитывать доходы, полученные на общем режиме, а полученные в рамках ЕНВД доходы учитываться не должны (такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 05.10.2010 № 03-11-11/255)

К предпринимателям указанное требование не относится, то есть они могут не соблюдать правило о величине дохода.

Подробно о переходе с ЕНВД на УСН в видеозаписи 1С:Лектория.

9 основных фактов о ЕНВД как системе налогообложения

  1. Право использовать ЕНВД как систему налогообложения предоставлено ИП и юридическим лицам.
  2. Виды деятельности, не указанные в ст. 346.26 НК РФ, облагаться единым налогом не могут. Перечень разрешенной деятельности закрытый и расширению не подлежит. Ознакомиться с видами деятельности, которые попадают под ЕНВД, можно ниже:
  1. По общему правилу следующие налоги заменяет ЕНВД:

Для юридических лиц

Для индивидуальных предпринимателей

·         Налог на имущество организации.

·         Налог на прибыль.

·         НДС

·       Налог на имущество физических лиц.

·       НДФЛ.

·       НДС

  1. Заявление о переходе на ЕНВД — единый налог на вмененный доход подается в территориальную налоговую инспекцию. Для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения изменение налогового режима на ЕНВД возможно с начала календарного года, для всех остальных — с даты фактического начала деятельности, подпадающей под ЕНВД. Срок подачи заявления для перехода с начала года — не позднее 31 декабря предыдущего года, с даты начала деятельности — не позднее 5 дней после ее начала (пп. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ).
  2. Если по каким-либо причинам плательщик утратил право применения единого налога, он обязан в 5-дневный срок уведомить об этом ИФНС. Невыполнение этого правила грозит доначислением налога и штрафами (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
  3. Если плательщик ведет торговлю в нескольких торговых точках, территориально относящихся к разным налоговым инспекциям, то как плательщик ЕНВД он будет зарегистрирован по месту нахождения торговой точки, указанной в заявлении первой. Налог подлежит уплате по месту ведения деятельности, исключение составляют такие услуги, как реклама на транспорте, развозная торговля, пассажирские и грузовые перевозки.
  4. Плательщики ЕНВД обязаны ежегодно до 20 января предоставлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год.
  5. Хозяйствующие субъекты, работающие на системе ЕНВД, обязаны учитывать физические показатели и регистрировать все кассовые операции. Исключение: предприниматели освобождены от ведения кассовой книги и составления приходно-расходных кассовых документов в соответствии с указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (при условии что они ведут учет физпоказателей). Если ЕНВД не совмещается с другими налоговыми режимами, то плательщики освобождены от налогового учета. В противном случае организациям и ИП следует вести раздельный налоговый учет операций по разным налоговым режимам. ИП, находящимся на вмененке, дополнительно разрешено не вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402).
  6. Расчет налога ведется ежемесячно, исходя из фактических данных физического показателя, а уплата налога и сдача декларации производятся ежеквартально.

Упрощённая система налогообложения – что это?

Упрощённая система налогообложения (УСН) регулируется главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщики УСН имеют ряд особенностей в уплате налогов:

Освобождаются от уплаты Являются плательщиками
· налог на прибыль; · НДФЛ (для ИП без наёмных работников);

· налог на имущество как юридических, так и физических лиц;

· НДС

Освобождение от указанных видов налогов распространяется лишь на те виды деятельности, а, соответственно, задействованное имущество, полученные доходы, в отношении которых применяется УСН.

· НДС в случае ввоза товаров на территорию Российской Федерации, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действий таможенной процедуры свободной таможенной зоны;

· НДС в случае выполнения функции налогового агента и контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний.

Воспользоваться правом применения УСН в своей деятельности не имеют права:

  • организации, имеющие филиалы;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • организации, организующие азартные игры;
  • частнопрактикующие нотариусы и адвокаты;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
  • организации, средняя численность работников которых составляет более 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн.рублей;
  • казённые и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • организации, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки;
  • микрофинансовые организации;
  • частные кадровые агентства.

Организации, не упомянутые в выше указанном списке, и имеющие доход за 9 месяцев текущего года, не превышающий 112,5 млн.рублей, имеют право воспользоваться упрощённой системой налогообложения.

Налог на профессиональный доход

Прежде чем решить, что выбрать предпринимателю вместо ЕНВД в 2021 году, нужно рассмотреть еще один льготный режим – НПД. Это аббревиатура нового налога на профессиональный доход. Он появился в 2019 году в нескольких регионах, но уже сейчас действует по всей стране.

У режима много ограничений:

  • он не может применяться организациями, подходит только ИП и для самозанятых граждан);
  • существует запрет на наем работников по трудовым договорам (но можно привлечь подрядчика по договору ГПХ);
  • сумма дохода – не более 2,4 млн рублей в год;
  • нельзя торговать, заниматься посредничеством и некоторой иной деятельностью;
  • нельзя совмещать режим с другими;
  • в течение двух лет нельзя сотрудничать с бывшим работодателем;
  • не идет страховой стаж, поскольку пенсионные взносы не отчисляются (но можно платить их добровольно).

Тем не менее НПД дает предпринимателям отличные бонусы:

  • низкие налоговые ставки: 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% от юридических лиц;
  • экономия на пенсионных взносах ИП (медицинские входят в сумму налога);
  • отчетность не предусмотрена;
  • считать налог не нужно, это делает ФНС;
  • покупать кассовый аппарат также не придется, поскольку чеки формируются в специальном приложении;
  • однократно дается налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей;
  • регистрация плательщика НПД и общение с ИФНС ведется через приложение.

НПД будет хорошим выбором для тех ИП, которые оказывают услуги, продают товары собственноручного изготовления и не привлекают работников. При условии, что их не смутит отсутствие пенсионного стажа.

Что изменится в отчетности при переходе с ЕНВД

Последняя отчетность по «вмененке» — декларация за IV квартал 2020 года. Срок представления — не позднее 20 января 2021 года. Декларацию нужно сдать в ту инспекцию, где организация или ИП состояли на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Заполнить, проверить и сдать через интернет последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года

Далее все зависит от того, какой режим налогоплательщик будет применять в 2021 году.

Общая система налогообложения

Организации на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль по итогам года не позднее 28 марта следующего года (за 2021 год — не позднее 28 марта 2022 года). Плюс к этому представляют промежуточную отчетность по упрощенной форме не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (см. «Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций»). Отчетность нужно подавать в ИФНС по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений.

Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет

Предприниматели на ОСНО сдают декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года (за 2021 год — не позднее 3 мая 2022 года, т.к. 30 апреля приходится на выходной). Отчетность сдается в ИФНС по месту жительства предпринимателя. Промежуточных отчетов нет (см. «НДФЛ (налог на доходы физических лиц)»).

Компании и ИП на ОСНО сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в инспекцию по месту своего учета. За I квартал 2021 года предстоит отчитаться не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной; см. «Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)»). Отчетность по НДС сдается только в электронном виде.

«Упрощенка»

Юрлица на УСН сдают декларацию по единому налогу раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Крайний срок сдачи отчетности за 2021 год — 31 марта 2022 года.

ИП на УСН отчитываются раз в год, не позднее 30 апреля следующего года. За 2021 год нужно отчитаться до 3 мая 2022 года включительно (30 апреля — выходной; см. «Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)»).

ВНИМАНИЕ

В отличие от декларации по ЕНВД, отчетность по «упрощенке» не надо сдавать по каждому месту осуществления деятельности. Ее представляют в инспекцию по местонахождению головной организации или месту жительства ИП. Об этом напомнила ФНС в письме № СД-4-3/19053@.

НПД для самозанятых

Никаких отчетов сдавать не нужно. Достаточно отражать каждое поступление выручки в приложении «Мой налог» (см. «Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422‑ФЗ)»).

Единый сельхозналог

Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной).

СПРАВКА

Организации – плательщики налога на имущество сдают декларации раз в год, не позднее 30 марта следующего года (независимо от применяемого режима). За 2021 год отчитаться нужно до 30 марта 2022 года включительно. В общем случае декларации по налогу на имущество представляют в ИФНС по месту нахождения каждого объекта. Отчетность по транспортному и земельным налогам не предусмотрена (см. «Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц»).

Подведем итоги. Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения может пройти без каких-либо сложностей и хлопот. Нужно лишь заранее к нему подготовиться. А именно: выбрать новый налоговый режим, и при необходимости подать заявление (уведомление) о начале его применения.

На чем остановиться

УСН или ЕНВД — что выгоднее? На самом деле ответить на данный вопрос не так просто, как кажется. Из всего вышесказанного следует, что изучаемые режимы имеют много общего. Несмотря на это, каждый предприниматель должен решить для себя, на чем конкретно ему остановиться.

«Упрощенка» доходы, которые реально получил гражданин, облагает налогами в том или ином размере. Если человек планирует работать «на себя», без сотрудников и особых трат, ему идеально подходит УСН 6%. При небольших доходах в принципе рекомендуется использовать данный режим налогообложения. Планируются значительные расходы? В таком случае предпочтение лучше отдать УСН «доходы-расходы».

ЕНВД зачастую принимается ИП, которые имеют в подчинении сотрудников. Кроме того, многие отдают предпочтение данной системе тогда, когда ее в принципе разрешено применять

Если человек получает значительную прибыль, можно обратить внимание на «вмененку». Ведь размер налога от реального дохода не зависит

На практике все чаще встречаются предприниматели с упрощенной системой налогообложения. Значительным ее преимуществом является отсутствие бумажной волокиты. Раз в год подать налоговую декларацию не так трудно. «Вмененка» для ИП тоже характерна, но только если оформить ее разрешено на выбранную деятельность в том или ином регионе.

Что относительно выбора налогообложения советует налоговая? «Упрощенка» подойдет тем, кому хочется платить налог от реального дохода, не задумываясь над бумажной волокитой. ЕНВД рекомендуется применять тогда, когда это возможно. Но в данной ситуации необходимо внимательно относиться к отчетности — она ежеквартальная

Не совсем удобно, зато реальные доходы от ведения деятельности не принимаются во внимание

Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?

Когда выгоднее применять ЕНВД

Единый налог на вмененный доход выгоднее применять тогда, когда точно будет известно, что доход планируется большой, и вы не будете вхолостую уплачивать налог. Тем более, что величина дохода может быть намного выше предполагаемого, а размер налога при этом не изменится.

Когда выгоднее применять УСН

Если ваш бизнес нестабилен, объемы выручки зависят от сезона или других факторов, то в таком случае, конечно, лучший вариант — упрощенка. Система расчета более гибкая, размер налога возможно оптимизировать (при УСН «Доходы минус расходы»).

Что же все-таки лучше и выгоднее применять — сказать сразу довольно сложно. Нужно проанализировать такие факторы, как вид деятельности, обороты, наличие расходов. И даже теоретически, взвесив все «за» и «против», на практике может оказаться все иначе.
Только конкретные показатели помогут точно определить, ЕНВД или упрощенка будет выгоднее и лучше. В конкретных случаях даже ОСН может оказаться удобнее для применения.

Заключение

Насколько оправдан переход с УСН на ЕНВД или наоборот? Опытные предприниматели рекомендуют применять упрощенку, если доход компании существенно ниже, прописанной в Налоговом Кодексе планки и наоборот. Если прибыль превышает прописанный законодательством «порог», выгодней применить ЕНВД.

Точный расчет, учитывающий особенности деятельности и квартальные, годовые показатели поможет сделать правильный выбор. Сравнительный анализ двух близких налогов, становится окончательным этапом выбора. Но только в процессе работы, можно сделать выводы, оправдывает система ожидания или стоит перейти на другой режим. Благо, законодательство это позволяет сделать без особых проблем.

Выводы

Как видно из описания систем, на данный момент возможность выбора есть, в большей степени, у предпринимателей. Организациям остается либо довольствоваться основным режимом, либо до конца года подать уведомление о переходе на УСН. В большинстве случаев второе выгоднее, особенно если речь о компаниях, ранее применявших ЕНВД

Перед переходом на упрощенку важно определиться с объектом обложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы»

У предпринимателей вариантов побольше. Помимо УСН, они могут предпочесть покупку патента или режим для самозанятых НПД. При выборе нужно учитывать ряд факторов: вид предпринимательской деятельности, наличие / количество работников, объем доходов. Все это поможет решить, какой налог все же лучше выбрать вместо ЕНВД для ИП.