Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на 2019 год

Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога

Он состоит из трех листов:

  • заявления;
  • сведений о счете;
  • сведений о физическом лице.

Согласно установленным правилам третий лист заполняют в том случае, если налогоплательщик не указал в заявлении ИНН.

Заполняем первый лист.

В верхней части указываем ИНН и КПП. Если в этих полях после заполнения остаются свободные ячейки, в них ставим прочерки. Затем прописываем номер заявления (в зависимости от количества уже предоставленных заявлений в текущем налоговом периоде).

Указываем код ИФНС РФ, в которую сдаем заявление. Прописываем наименование организации или ФИО физического лица (кто оформляет возврат). Проставляем код статуса налогоплательщика:

  • 1 — налогоплательщик;
  • 2 — плательщик сбора;
  • 3 — плательщик страховых взносов;
  • 4 — налоговый агент.

Затем указываем на основании какой статьи Налогового Кодекса РФ оформляется заявление:

  • ст. 78 — зачет и возврат излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, штрафов, пеней;
  • ст. 79 — возврат излишнее взысканных сумм;
  • ст. 176 -возмещение НДС;
  • ст. 203 — возврат переплаты по акцизу;
  • ст. 333.40 — возврат или зачет госпошлины.

Выбираем по какому именно платежу образовалась переплата:

  • налогу;
  • сбору;
  • страховым взносам;
  • штрафам;
  • пеням.

Прописываем сумму.

После этого указываем, за какой период образовалась переплата. Первые два знакоместа предназначены для указания таких вариантов:

  • МС — месяц;
  • КВ — квартал;
  • ПЛ — полугодие;
  • ГД — год.

Следующие две ячейки предназначены для указания отчетного периода. Если возврат оформляют за месяц, в них проставляют числовое значения месяца (от 01 до 12). Если оформляют возврат за квартал, указывают числовое значение квартала (от 01 до 04). Для платежей с полугодовым периодом указывают значения 01 или 02 (первое или второе полугодие). При возврате суммы за год, в этих двух ячейках проставляют «00».

Последние четыре ячейки предназначены для указания года. Пример заполнения расчетного периода: «КВ.04.2018», «ГД.00.2018». В этих полях может быть указана конкретная дата, если она установлена для оплаты определенного сбора или предоставления декларации.

Далее, прописывают код ОКТМО муниципального образования, на территории которого оплачивались налоги, подлежащие возврату из бюджета. Затем указывают КБК (код бюджетной классификации).

Остается прописать количество листов, из которых состоит заявление. В нижней части указать, кто именно подает декларацию (налогоплательщик или его представитель), номер контактного телефона. Поставить дату и подпись.

Заполняем второй лист «Сведения о счете».

В верхней части указываем ИНН и КПП, ФИО налогоплательщика. В основной части прописываем название банка.

Проставляем вид счета:

  • 01 — расчетный;
  • 02 — текущий;
  • 07 — депозитный;
  • 08 — лицевой;
  • 09 — корреспондентский;
  • 13 — корреспондентский субсчет.

Затем указываем БИК банка. Указываем номер счета (кому принадлежит счет):

  • 1 — налогоплательщику;
  • 2 — плательщику сбора;
  • 3 — плательщику страховых взносов;
  • 4 — налоговому агенту.

Прописываем номер счета. Указываем код получателя, его наименование полностью (для физических лиц — ФИО). Проставляем номер счета получателя и КБК.

Заполнение третьего листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем».

Указывают ФИО. Затем код документа, удостоверяющего личность. Выбирают один из кодов:

  • 03 — свидетельство о рождении; 21 — паспорт гражданина РФ;
  • 10 — паспорт иностранного гражданина;
  • 07 — военный билет;
  • 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
  • 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ;
  • 12 — ВНЖ (вид на жительство);
  • 13 — удостоверение беженца;
  • 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
  • 15 — РВП (разрешение на временное проживание);
  • 18 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ.
  • 23 — свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства;
  • 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ;
  • 27 — военный билет офицера запаса;
  • 91 — другие виды документов.

Прописывают данные документа, удостоверяющего личность.

Составленное заявление можно подать лично (при визите в ИФНС РФ), отправить по почте письмом с уведомлением, загрузить в личном кабинете налогоплательщика на сайте Налоговой Инспекции.

Порядок заполнения заявления по установленной форме

На первой странице указываем сведения о сумме, виде налога и плательщике.

  • В самом верху указывается «ИНН».
  • Для физических лиц поле «КПП» не заполняется.
  • В строке «Номер заявления» указывается «1», в случае если подается единственное (первое) заявление в текущем году. Для каждого следующего заявления в этом же году указывается соответствующий номер — 2, 3 и т.д.
  • В строке «Представляется в налоговый орган (код)» необходимо указать код налогового органа, в который подается заявление. Узнать код можно на странице https://service.nalog.ru/addrno.do сайта ФНС. Обычно нужно указать налоговый орган по месту жительства.
  • В строке «Полное наименование организации …» укажите свои фамилию, имя, отчество (если оно есть) печатными буквами. При этом каждая буква вписывается в отдельной клетке.
  • В поле «Статус плательщика» указывается «1».
  • В поле «На основании статьи» указывается «78».
  • В поле «Вид суммы»: указывается «1».
  • В поле «Характер платежа к возврату» указывается «1».
  • В поле «Размер суммы к возврату» указывается сумма налога к возврату, указывается по данным строки 050 разд. 1 декларации 3-НДФЛ.
  • В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» для вычета за 2019 год, указывается код «ГД.00.2019».
  • В строке «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования, на территории которого была уплачена излишняя сумма НДФЛ. Узнать код ОКТМО вашего региона можно на странице https://service.nalog.ru/addrno.do сайта ФНС (Бланкер.ру).
  • В ячейке «Заявление составлено на __ страницах» указывается количество заполненных страниц заявления.
  • В ячейке «с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» при наличии соответствующих документов отражается суммарное количество листов подтверждающих документов, договоров, копий чеков и пр.
  • В разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается значение «1», если заявление подается вами лично, либо «2», если заявление подается вашим представителем.
  • Далее указываются фамилия, имя, отчество представителя, а в поле за ним — номер контактного телефона. Если подача производиться лично, то укажите свои контакты.
  • Поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняется если заявление подается по доверенности вашим представителем.
  • В поле «Подпись» расписывается тот кто подает заявление, и заполняет поле «Дата».
  • Поля в разделе «Заполняется работником налогового органа» заполнять не нужно.

На второй странице указываются реквизиты счета в банке для получения возврата НДФЛ.

  • Вверху в полях повторно указывается ИНН, и ФИО.
  • Далее заполняются данные о счете в банке, на который будет отправлен возврат суммы НДФЛ. Заполняются: наименование банка, вид счета, БИК банка. Эту информацию лучше всего запросить непосредственно в банке.
  • В поле «Номер счета» укажите значение «1» и внесите соответствующий номер счета.
  • В ячейке «Получатель» укажите значение «2» и внесите свои ФИО.

Третья страница заполняется в случае, если на предыдущих страницах не было возможности указать свой ИНН.

На данной странице указываются персональные данные:

  • фамилию и инициалы (отчество — при наличии);
  • код документа, удостоверяющего личность (например, 21 — паспорт гражданина РФ, 07 — военный билет), и его реквизиты — серию, номер, дату выдачи и кем он выдан.

Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты

Чтобы вернуть или зачесть возникшую переплату налогов и других платежей, надо составить принятое приказом ФНС от 14-го февраля 2017 № ММВ-7-8/182@ заявление. Однако с 2019 г. в его форму внесены некоторые изменения. Наша статья поможет налогоплательщикам: физлицам и организациям — правильно составить нужные документы.

На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата.

Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую.

Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.

Особенности оформления заявления

При заполнении рассматриваемого акта следует придерживаться определенной последовательности действий. Ниже мы предлагаем детально обсудить вопрос о том, как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, образец которого будет представлен в конце данной статьи.

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ

Общепринятые правила

Рассматриваемый документ состоит из трех бумаг, каждая их которых подлежит заполнению. На титульном листе необходимо указать персональную информацию о плательщике налогов, а также сведения о переплаченном налоге. На второй странице указывают банковские реквизиты, куда будут перечислены денежные средства. На третьем листе дублируется сведения я о плательщике налога.

Действующие законы разрешают заполнять данный бланк от руки или использовать специальное компьютерное приложение. Ключевым требованием налоговой службы является наличие «живой» подписи на титульной странице.

Титульный лист

Процесс заполнения рассматриваемого документа может отличаться в зависимости от статуса плательщика. При заполнении титульного листа физическими лицами достаточно указать индивидуальный налоговый номер. Организации, заполняющие данный акт, должны указать присвоенный им КППП. Далее фиксируется номер, присвоенный заявке. По умолчанию ставится цифра «1»

Важно отметить, что при возврате переплат за разные года или по разным налогам необходимо заполнять несколько заявлений

После этого, указывается код, присвоенный фискальной службе, куда направляется заявление. В следующем поле необходимо указать фамилию, имя и отчество. Далее следует перейти к указанию причины для осуществления возврата. Данным основанием является семьдесят восьмая статья налоговых законов. В следующем пункте необходимо указать причину переплаты. Она обозначается при помощи специального шифра. Чуть ниже указывается код, присвоенный проведенной операции, которая стала причиной переплаты налога. В отдельном пункте следует указать объем денежных единиц, подлежащих возврату.

В одном из разделов титульного листа нужно в обязательном порядке указать код, присвоенный отчетному периоду, когда была совершена переплата. Следующим вносится код из общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Этот шифр нужен для того, чтобы указать регион, где оплачивался конкретный налог.

Отдельного внимания заслуживает процесс заполнения раздела с кодом бюджетной классификации. Этот шифр состоит из двадцати символов. Каждому виду налогообложения присваивается уникальный шифр, который указывается в платежной квитанции. Внеся всю вышеперечисленную информацию нужно заполнить последнюю строчку титульного листа. В этом пункте следует указать количество заполненных страниц заявки.

Вторая страница

Начинать заполнение этого листа необходимо с повторного указания фамилии, инициалов и присвоенного идентификационного номера. После этого в акт вносятся реквизиты текущего счета, куда должны быть направлены средства. Получить информацию о банковских реквизитах можно у сотрудников учреждения, обслуживающего пластиковую карту. Также у каждой банковской организации имеется специальный сервис, позволяющий получить нужную информацию.

Важно отметить, что плательщик должен указать именно свою фамилию и банковские реквизиты. Внесение реквизитов текущего счета, принадлежащего супругу или любому другому близкому родственнику, может стать причиной отказа в перечислении денежных средств

В такой ситуации, плательщику придется переделать свою заявку, что приведет к увеличению временных затрат. Процесс заполнения данной страницы требует тщательной проверки внесенных сведений. В графе, посвященной банковским реквизитам, следует указать:

  1. Наименование финансового учреждения.
  2. Реквизиты.
  3. Идентификатор, присвоенный счету.

После этого необходимо указать персональную информацию на основании документа, удостоверяющего личность. В отдельной строке указывается код выбранного документа. Налогоплательщик, оформляющий возврат, может использовать не только свой паспорт, но и военный билет или свидетельство о рождении.

Возврат — это компенсация ошибочно переведенных средств

Третий лист

Далее необходимо приступить к заполнению третьего листа формы, где указываются фамилия и инициалы. В отдельном пункте необходимо зафиксировать код, присвоенный документу, что использовался для удостоверения личности плательщика. После этого указывается адрес прописки налогоплательщика.

Как сдать заявление на вычет по квартире (комнате, дому) в инспекцию

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично (например, при подаче декларации 3-НДФЛ в которой указана сумма вычета на покупку недвижимости и сумма налога к возврату) или отправлено по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки.

Как правило заявление сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц за соответствующий год. К декларации прилагают все документы, которые подтверждают расходы на оплату недвижимости (или процентов по ипотечному кредиту) и ваше право на возврат налога. К таким документам относят копии:

— при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке:

  • договора на приобретение квартиры (комнаты) со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
  • документов, подтверждающих факт оплаты квартиры или комнаты (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
  • свидетельства о праве собственности на квартиру (комнату);
  • соглашения о распределении вычета, если квартира или комната куплена в совместную собственность (оригинал!).

— при покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве или договору переуступки прав:

  • договора долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договора уступки права требования со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним;
  • документа, подтверждающего факт передачи квартиры или комнаты (например, акт приемки-передачи);
  • документов, подтверждающих факт оплаты квартиры или комнаты (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
  • соглашения о распределении вычета, если квартира или комната куплена в совместную собственность (оригинал!).

— при покупке жилого дома и земельного участка:

  • договора на приобретение жилого дома и земельного участка со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
  • документов, подтверждающих факт оплаты жилого дома и земельного участка (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
  • свидетельств о праве собственности на жилой дом и земельный участок;
  • соглашения о распределении вычета, если жилой дом и земельный участок куплены в совместную собственность (оригинал!).

— при оплате процентов по ипотечному кредиту, потраченному на приобретение недвижимости:

  • кредитного договора со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
  • документов, подтверждающих факт оплаты процентов по куредиту (например, справку банка, выписку со счета и т. д.).

Зачастую налоговые инспекции принимают декларацию, но отказываются принимать заявление на возврат налога. Мотивы разные. Например, по их словам, прежде чем принять заявление он обязаны провести проверку декларации. Лишь после этого заявление может быть сдано. Имейте ввиду — это абсолютно незаконно. Налоговики ОБЯЗАНЫ принять у вас ЛЮБОЕ заявление в тот день, в который вы его предоставили. Если вы не смогли настоять на своем и сдать заявление лично (инспектор отказался его принять) — отправляйте заявление на возврат налога по почте. Сумма налога к возврату должна соответствовать этой же сумме, указанной в вашей декларации о доходах (строка «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета»).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать.

Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка (для этого потребуется только ваш паспорт). Это упростит процедуру возврата. Почему-то в налоговых инспекциях считают, что других банков в России нет. Как мы уже сказали банковские реквизиты счета, которые нужны для возврата налога, вам дадут в отделении где у вас открыт счет. Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО) не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат налога в связи с покупкой квартиры, комнаты, дома или другой недвижимости это данные:

  • о вас (ФИО, адрес и т. д.). Без них непонятно от кого поступило заявление;
  • о ваших банковских реквизитах. Без них непонятно куда платить налог;
  • о сумме налога. Без них непонятно в какой сумме вы требуете возврат.

Остальные данные не очень нужны. Поэтому их отсутствие — не критично.

Портал «Ваши налоги»
2020

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ НАЛОГА ПРИ ИМУЩЕСТВЕННОМ ВЫЧЕТЕ НА ОРГАНИЗАЦИИ

При возврате подоходного налога, можно совершить ряд ошибок. подаче заявления на налоговый вычет возникает в случае имущественного вычета. Оплачивались взносы в страховые организации или негосударственные. Возврат НДФЛ — налоговые вычеты — налоговый консультант. При возврате подоходного налога, можно совершить ряд ошибок. подаче заявления на налоговый вычет возникает в случае имущественного вычета. Оплачивались взносы в страховые организации или негосударственные. При возврате подоходного налога, можно совершить ряд ошибок. подаче заявления на налоговый вычет возникает в случае имущественного вычета. Оплачивались взносы в страховые организации или негосударственные. ⓴⓰ Возврат налога. Возмещение подоходного налога. Официальные статистические данные по возврату налога при приобретении. Для справки: имущественный налоговый вычет – это возможность вернуть до. заявление о предоставлении имущественного вычета (форма. ИНИ, КПП организации), а также размер вычета по стоимости квартиры (дома.

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли. (имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации на. получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в. Имущественный вычет при приобретении имущества | ФНС | 77. Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета Официальные статистические данные по возврату налога при приобретении. Для справки: имущественный налоговый вычет – это возможность вернуть до. заявление о предоставлении имущественного вычета (форма. ИНИ, КПП организации), а также размер вычета по стоимости квартиры (дома. 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли. (имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации на. получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты Минфин разъяснил порядок получения налогового вычета при покупке квартиры по договору с ЖСК. Также под термином налоговый вычет подразумевается и возврат определенной части ранее. Налоговый имущественный вычет с 2014 года стал многоразовым. Скачать заявление о возврате налога. Практика камеральных проверок получения налоговых вычетов. 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли. (имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации на. получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в. 5 мар 2020. Имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья. (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных. имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере. Предоставляет заявление на возврат НДФЛ в связи с. Как получить налоговый имущественный вычет 2. Прописан порядок возврата налоговым агентом излишне. Налоговый вычет при покупке квартиры 1 января 2014 года. 220 НК РФ вы имеете право на получение имущественного налогового вычета:. работников организации, либо подать в налоговую инспекцию заявление о возврате. Ст. 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты Формы, образцы и бланки декларации 3-НДФЛ и документов для. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета (без. Образец заявления на возврат налога при имущественном вычете. Налоговый вычет при покупке квартиры 1 января 2014 года. 220 НК РФ вы имеете право на получение имущественного налогового вычета:. работников организации, либо подать в налоговую инспекцию заявление о возврате. 5 мар 2020. Имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья. (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных. имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере. Предоставляет заявление на возврат НДФЛ в связи с. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета (без. Образец заявления на возврат налога при имущественном вычете. Образец заявления на возврат НДФЛ pdf (171 кб). Загрузить. Имущественный вычет при приобретении имущества · Имущественный вычет при. Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом. имущественного налогового вычета при приобретении квартиры (либо.

Это интересно: Сколько Надо Отработать Женщине Чтобы Получить Пенсию

Порядок возврата переплаты

Как в любом другом случае взаимодействия налогоплательщика и Федеральной налоговой службы (ФНС), правила возврата переплат строго регламентированы:

Подтверждение факта переплаты. Прежде чем запускать процесс по возврату излишне уплаченного налога, следует первым делом задуматься о том, как его подтвердить документально. Тут все зависит от того, в результате каких действий образовалась переплата.
Если это произошло из-за банальной бухгалтерской ошибки, которая была впоследствии обнаружена, то нужно подать в налоговую уточненную декларацию;
Можно составить акт сверки с налоговой службой. Инициатором его могут быть как представители налоговой службы, так и бухгалтерия второй заинтересованной стороны. Если акт сверки был составлен в установленном законом порядке и подписан налоговым специалистом, то уточненку можно уже и не подавать;
Еще один способ установить излишне переплаченные налоги – пойти путем судебных разбирательств. Дело это долгое, хлопотное и непростое, но если сумма налоговой переплаты значительная, а налоговики отказываются ее признавать, то игра стоит свеч. Если факт переплаты судом будет установлен, то избежать возврата переплаченной суммы налоговикам не удастся.
Переплата налогов может обнаружиться и в итоге выездной камеральной проверки. Это не самая приятная процедура для всех организаций и ИП, тем не менее, наличие переплаты лучше, чем обнаружение налоговых недоимок. В данном случае специалисты налоговой службы обязаны будут направить налогоплательщику письменное извещение о переплате и ее размере.

После того, как переплата доказана, с ней нужно обязательно что-то сделать. По закону, здесь есть также несколько направлений:
Первый и самый очевидный вариант – просто вернуть налоги на расчетные счета налогоплательщика;
Второе что можно предпринять – перенаправить эту сумму к уплате недоимок, пеней, штрафов и т.п. сборов. Причем, что касается недоимки, то покрывать ею можно только тот тип налога, по которому она образовалась. То есть, если переплата была в федеральный бюджет, то перекрывать ею можно только федеральные налоги. Перенаправлять переплату из общей государственной казны в региональный карман нельзя. Точно также дело обстоит и с местными налогами – перекидывать переплату по ним в федеральный бюджет невозможно.
Тритий путь – отложить излишек на предстоящие налоговые выплаты

Схема при этом здесь та же, что и в предыдущем варианте.
Внимание! Закон никоим образом не обязывает налогоплательщика распоряжаться всей суммой переплаты каком-либо одним определенным способом. Вполне можно распределить ее по частям на разные цели.

Следующий этап по возврату налога: написание заявления в налоговую службу

Здесь обязательно нужно указать точный размер переплаченных средств, привести подтверждения, а также прописать намерения по дальнейшему распоряжению ими. Заявление можно подать либо:
Лично в налоговой инспекции по месту регистрации предприятия или ИП;
Отправлением письма с уведомлением о вручении через почту России. В этом случае нужно обязательно сделать опись вложения;
Через представителя налогоплательщика при предоставлении нотариально заверенной доверенности.

К сведению! Заявление нужно обязательно писать в двух экземплярах, один из которых остается на руках налогоплательщика. При принятии заявления о переплате, специалист налоговой оба должен проштамповать.

После получения заявления, налоговики обязаны рассмотреть его не дольше чем в десятидневный срок. В результате на свет должно появиться решение либо о зачете налога в счет других платежей, либо о его возврате.

Важно! На расчетный счет налогоплательщика, переплата должна вернуться не позднее месяца с момента передачи соответствующего заявления в налоговый орган

Разрешение споров и защита интересов

Ещё в 2013 году принято Постановление, отвечающее на многие вопросы относительно возврата излишне уплаченного налога. Если возникают спорные ситуации, опираются на информацию из этого Положения. В частности, в нём пишут:

  • Налоговая сама не может быть инициатором зачёта, если принято другое решение. Правило распространяется на ситуации с отсутствием денег.
  • Только при получении незаконного отказа от ФНС налогоплательщик имеет право обратиться к судебной инстанции.

Приведём описание некоторых ситуаций, способы выхода из них:

  1. В налоговой службе с заявлением не согласились.

Тогда остаётся только обращаться в суд, чтобы решение контролирующего органа признали незаконным.

  1. После подачи заявление прошло время, а решения так и нет.

Причин в подобных ситуациях бывает много

Не исключён и вариант утраты документов по неосторожности работников, участвующих в проверке или приёме. Но такие ситуации легко разрешить при личных обращениях

При отказах вариант остаётся прежним – обращение в суд.

В случае нарушения сроков по перечислениям служба платит проценты. Обычно они равны ставке рефинансирования Центрального банка, которая действовала на момент выявления нарушения. Долг и его размер зависят от того, сколько дней фактически включает задержка.

Начисление процентов применяется, чтобы восстановить имущественное право, утраченное из-за неправомерных действий контролирующих органов. Потому подобные наказания не зависят от того, продолжается нарушение, или оно заканчивается зачётом. Проценты нужно начислить, даже если сумма переплаты уменьшается. Не имеет значения и то, в какой сумме был произведён возврат платежей. Имущественное положение в любом случае считается нарушенным.

При подаче заявления рекомендуется хотя бы немного изучить законы, регламентирующие подобное взаимодействие между заинтересованными сторонами. Интересы плательщиков всегда защищаются, но есть вероятность и того, что в рассмотрении заявлений откажут. Иногда это происходит даже по причине неправильной формулировки в иске

Потому так важно соблюдать правила и придерживаться делового стиля при составлении документов. Главное – чтобы проблема была ясной и чёткой

Двусмысленные толкования исключаются, как и ошибки, исправления. При их появлении документ составляется заново, только в этом случае рассмотрение не вызовет проблем.

Как заполнить заявление на возврат переплаты из налоговой смотрите в следующем видео:

Ноя 5, 2018

Когда и как заявить о возврате (зачете) излишне уплаченного налога

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета

Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)